Universidad de Chile

Ejercicio Impuestos Diferidos

Ejercicio N°2

Antecedentes

La sociedad anónima cerrada chilena Transport le encarga a usted determinar la renta líquida
imponible y los impuestos diferidos al 30 de junio de 2019, para ello le proporciona los siguientes
antecedentes:

a) Balance preliminar al 31 de Diciembre de 2018.

b) Auxiliar de Activo Fijo Tributario al 31 de Diciembre de 2018 y 30 de junio de 2019.
c) Capital Propio Tributario al 01 de Enero de 2018.

Además, le detalla estas operaciones efectuadas durante el ejercicio:

1.- Durante el año no se han registrado impuestos diferidos, solo apertura.

2.- PT de Arrastre para el periodo siguiente (Declarada en Declaración Jurada N° 1926 AT 2018)
$13.500.000.

3.- Respecto de la provisión de incobrables, no existieron castigos durante el periodo.

4.- Se efectuaron consumos de la provisión de vacaciones del año anterior por $500.000.

5.- El 21 de septiembre se pagó una multa por el pago del F29 fuera de plazo por $15.000.

5.- No existen alta de activo fijo en el periodo.

6.- La depreciación registrada está determinada bajo normas internacionales de contabilidad.

7.- El F22 fue declarado con resultado calzado (sin pago, ni devolución). La declaración se
encuentra aceptada por el SII con fecha 20/05/2019.

8.- Según el análisis de Impuestos diferidos, existe una diferencia inicial de $405.000.

9.- Los movimientos del Leasing, han sido los siguientes:

Concepto Activo Depreciación Interés Leasing Obligación

Saldo Inicial 25.000.000 10.000.000 5.100.000 30.000.000
Reajuste UF 234.534 1.457.382
Interés devengado (598.323)
Cuotas pagadas (3.763.452)
Depreciación 1.436.884

Saldos finales 25.000.000 11.436.884 4.736.211 27.693.930

Se pide:

1.- Monto a registrar por impuestos diferidos al 30/06/2019.

2.- RLI al 30/06/2019.

3.- Conciliación de la tasa efectiva de los impuestos al 30/06/2019.

Nota: Factor anual de IPC (2,1%).