Para : Encargado y asistentes de auditoria

Se presentan los estados financieros de una empresa manufacturera denominada LA

PROVEEDORA LTDA y se relacionan datos generales y específicos, para efectuar
como auditores una AUDITORIA FINANCIERA ö AUDITORIA DE ESTADOS
FINANCIEROS, como Contadores Públicos Independientes o como firma de auditoria.

El trabajo se realizará bajo dos etapas, la auditoria preliminar o interina (durante el

ejercicio ó antes de la fecha de cierre) y la auditoria final (determinación de
razonabilidad de las cifras de los estados financieros)

Dentro de los papeles de trabajo, utilizarán las cédulas Sumarias, Subsumarias y

Análiticas, las cuales se podrán hacer manualmente o en excel. Como parte de la
planeación, control interno e integración de ajustes y reclasificaciones, se deben
preparar las siguientes planillas:

 Presupuesto de Tiempo
 Programa General de Auditoría
 Memorando de Planeación
 Resumen de deficiencias
 Carta de Gerencia
 Ajustes y reclasificaciones
 Resumen de puntos con posible incidencia en la situación financiera
 Control de confirmaciones

Se utilizarán los cuestionarios de control interno y los programas de procedimientos,

que ayudan a realizar las “pruebas de cumplimiento” y “pruebas sustantivas” o las de
“doble propósito” que abarca a las dos primeras integralmente.

Finalmente se presentarán los cinco estados financieros básicos ya ajustados y

reclasificados con las notas a los estados financieros y la CERTIFICACION y el
DICTAMEN como Contador Público en ejercicio de la Auditoria Financiera.

Como apoyo a la preparación de los estados financieros básicos en el archivo de excel

denominado “EJERCICIO ESTUDIANTES LA PROVEEDORA LTDA” se anexan los
cinco estados financieros básicos comparados 1999-1998, de los cuales presentaran
únicamente el Balance General y el Estado de Resultados.
 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

NOTA No. 1 CONSTITUCION Y FUNCIONAMIENTO

LA PROVEEDORA LTDA fue fundada el 16 de marzo de 1989 con sede en el

Municipio de Zipaquirá (Cundinamarca). Matrícula de Cámara de Comercio
678950 y con NIT No. 860.234.678-9. Es una empresa dedicada a la
extracción, trituración, afinación, purificación y habilitación de minerales no
metálicos para uso industrial o comercial.

En la actualidad el Gerente es el Doctor Luis H. Ramírez y la Subgerente

Ingeniera Saida Isabel Lorica Z.. el Contador Pedro Sánchez con tarjeta
profesional 55679 T, el jefe de planta Ingeniero de Planta Camilo Rueda C., el
encargado de control de calidad e investigador Ing. Samuel Mateus. En total
son 24 empleados, entre ellos 16 de planta.

El capital autorizado es de $50.000.000. y está representado en los siguientes

accionistas, con su respectivo porcentaje de participación:

2000 1999
Sandro Antonio Palomino Zafra 14.285.500 29% 14.285.500 29%
mpresa de Minerales, S.A. 22.143.000 44% 22.143.000 44%
Pablo Marcial Cifuentes 13.571.500 27% 13.571.500 27%
50.000.000 100% 50.000.000 100%

Durante su vida, se han presentado 6 modificaciones en cuanto a su

composición de capital, cambios de representantes legales y de Revisor Fiscal.

El Revisor Fiscal hasta el año de 1998 fue el Contador Público Enrique

González Cárdenas. La firma de Contadores Públicos Servidores Siempre fue
nombrada en Marzo 21 de 1999.

NOTA No. 2. PRINCIPIOS CONTABLES GENERALES

LA PROVEEDORA LTDA soporta técnicamente su contabilidad en el Decreto

2649/93 resaltando en sus prácticas los siguientes principios:

a. Costo y Unidad Monetaria

La contabilidad incluye bienes materiales e inmateriales, que poseen valor

económico y por lo tanto han sido valuados en términos monetarios utilizando
el peso colombiano como unidad monetaria, respetando el principio del costo
histórico, es decir, valor de compra o adquisición más los costos necesarios
para ponerlos en funcionamiento reexpresando los llamados No Monetarios por
el PAAG contra una cuenta de Resultados denominada Corrección Monetaria,
utilizando el sistema anual hasta el año de 1999, desde Enero 2000 , utiliza el
PAAG mensual. Apartir de enero 1 de 1999 no se hacen ajustes a los
inventarios ni a las cuentas de resultados.

b. Causación Contable

Las operaciones y hechos económicos que su contabilidad ha registrado, se

han considerado causados, cuando:

1. Se ha perfeccionado una transacción con terceros y en consecuencia se

han adquirido derechos y asumido obligaciones, así no se haya
efectuado el pago.

2. Cuando han ocurrido hechos económicos de origen interno o externo

que pueden influir en la estructura de los recursos del ente contable.

Prestaciones Sociales

LA PROVEEDORA LTDA reconoce como prestaciones sociales las

establecidas por la Ley.

Para la causación de la provisión mensual de las anteriores prestaciones, se

utilizan los siguientes porcentajes:

% Base

Cesantías 8.33 Sueldos

Intereses de Cesantías 1.00 Cesantias
Vacaciones 4.33 Sueldos
Prima Legal 8.33 Sueldos
NOTA No. 3. DISPONIBLE

Está compuesto por:

2000 1999

CAJA
Caja General 2.721.700 24.105.522
Caja Menor Planta 500.000 500.000

Subtotal: 3.221.700 24.605.522

Bancos 2000 1999

Banco de Bogotá Zipaquirá (1.406.688) (546.608)

Bancolombia 3.384.995 13.352.813

Subtotal 1.978.306 12.806.205

Sobregiros contables reclasificados - 546.608
1.978.306 13.352.813

Cuentas de Ahorros 2000 1999

Banco De Bogotá Zipaquirá 59.359 59.359

Davivienda 9.363.564 26.818.453
Bancolombia - Cali - 7.367

Sub- total 9.422.923 26.885.179

Gran total Disponible 14.622.930 64.843.514

NOTA No. 4. INVERSIONES

A Diciembre 31 corresponden a:

2000 1999

Inversiones Permanetes

Bonos de Seguridad 1997 997.000 997.000

Bonos de Paz 1999 1.973.000 592.000

TOTAL INVERSIONES 2.970.000 1.589.000

NOTA No. 5. DEUDORES

La Cuenta se descompone así:

2000 1999

Cuentas por Cobrar a Socios 4.651.150 3.904.957

Deudores Clientes Nacionales 288.928.286 215.517.649
Anticipos y Avance a Proveedores 5.921.355 721.355
Anticipos y Avance Otros - 60.000
Anticipo Impuesto de Renta 40.427.758 27.352.887
Anticipo Impuesto de Industria 905.000 1.345.000
Anticipo Impuesto y saldos a favor 27.450.464 30.482.000
Cuentas x Cobrar a Trabajadores 705.000 190.000
Deudores Varios 60.901.500 61.901.500
Deudas de Dificil Cobro 7.104.496 15.594.876

Subtotal: 436.995.009 357.070.224

Provisiones (35.653.299) (32.583.079)

Total Deudores: 401.341.710 324.487.145

Deudores Clientes

Según analisis por edades, la cartera se distribuye así:

2000 1999

No vencida 170.564.436 114.992.952

De 31 a 90 días 82.355.853 53.502.359
De 91 a 180 días 2.101.040 7.733.038
De 181 a 360 días 60.000 5.388.730
De mas de 360 días 33.846.957 33.900.570

Total Deudores Clientes 288.928.286 215.517.649

Cuentas por cobrar a trabajadores por $705.000

Prestamos saldos a los siguientes empleados, los cuales estan pagando
normalmente por descuento de nómina:

Antonio Pedraza – fabrica $250.000

Saturnino Caceres – almacen $320.000
Pedro P. Diaz – auxiliar de contabilidad $135.000

Deudores varios por $60.901.500

Corresponde a responsabilidades pendientes y otros.

Nombre Valor Fuente u origen saldo

Santiago Lamus 22.340.000 Faltante de almacen, tiene
demanda penal desde hace 2
años.
Hector Manuel Lagos 4.328.000 Exempleado, valor no
descontado de su liquidación.
Efrain Panqueva 468.300 Saldo por faltante, esta
pagando.
Salinas del Valle ltda. 33.765.200 Prestamo autorizado por la
Junta directiva, desde hace 3
años para pago de
impuestos. Esta empresa fue
liquidada, 2 socios tambien
eran de esa empresa.

Deudas de dificil cobro por $7.104.496

Corresponde a deudas que tienen mas de 2.000 dias de vencimiento.

La lista de dichas deudas es la siguiente:

Alejandro Bastidas 1.240.000 Dias 2.010

Telares de Colombia 98.500 Dias 2.800
Croydon S.A. 1.234.376 Diás 2.014
Pinturas Espitia 795.120 Diás 2.320
Ferreteria Palacios 242.000 Diás 2.100
Torres Aristoteles 587.500 Diás 2.440
Yesos de Medellín 2.907.000 Diás 2.160
TOTAL 7.104.496
NOTA No. 6. INVENTARIOS

Esta cuenta se discrimina así:

2000 1999
Materia Prima 43.031.904 20.832.786
Productos Terminados 34.347.083 49.543.747
Materiales, Repuestos y Acces. - -
Envases y Empaques 9.579.038 9.289.824

Total Inventarios: 86.958.025 79.666.357

Los inventarios al cierre de diciembre 31 de 2000, representan:

MATERIA PRIMA

    Toneladas  
Nombre del producto Ref. Cantidad V/unitario Total
Piedra Calisa Gris 46.300 216,43 10.020.500
Talco Gris Blanco 28.280 189,02 5.345.600
Cal Especial Mixto 10.028 324,75 3.256.560
Piedra Verde Verde 90.300 250,92 22.658.256
Peidra Huila Zapote 5.840 299,83 1.750.988
    180.748 238,08 43.031.904

PRODUCTOS TERMINADOS

    Toneladas  
Nombre del Producto Ref. Cantidad V/unitario Total
Carbonato de calcio gris col 01 8.400 692,86 5.820.000
Carbonato de calcio blanco col 02 9.900 806,67 7.986.000
Talco col 03 1.860 1.526,91 2.840.060
Dolomita col 06 1.880 1.521,62 2.860.650
Barita col 07 7.660 650,13 4.980.000
Carbonato de calcio corriente col 10 8.840 753,40 6.660.065
Caolin col 12 2.010 1.592,19 3.200.308
    40.550 847,03 34.347.083
MATERIALES Y EMPAQUES

    Unidades  
Nombre del Producto Ref. Cantidad V/unitario Total
Sacos de Propileno 25 Kg. 10.900 237,33 2.586.950
Sacos de Propileno 40 Kg. 8.010 474,41 3.800.000
Bolsas 10 Kg. 9.460 91,55 866.030
Hilos 40 Kg. 5.890 394,92 2.326.058
    34.260 279,60 9.579.038

NOTA No. 7 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

NOTA No. 8 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

Los gastos pagados por anticipado corresponden a:

2000 1999

Seguros y Finanzas 1.379.014 572.253

Empaques - -
Mantenimiento Equipos 18.550.787 12.857.905
Suscripciones 332.584 -
Total : 20.262.385 13.430.158

NOTA No. 9. DIFERIDOS

2000 1999
Discriminados así :

Organización y Preoperativos 18.682.851 18.682.851

Estudios, Investigaciones - 189.337
Programas para Computador 476.821 5.424.502
Publicidad, propaganda y avisos 2.071.776 1.452.076
Dotación y suministro trabajadores - 102.930

Total Diferidos 21.231.448 25.851.696

NOTA No. 10. OBLIGACIONES FINANCIERAS

2000 1999

Sobregiros - 546.608

BANCOOMEVA 163.000.000 163.000.000

Bancolombia 223.198 960.000
Largo Plazo 163.223.198 163.960.000

NOTA No. 11. PROVEEDORES

2000 1999

Acosta Ricardo 1.182.991 4.286.997

Acosta Z. Javier - 1.880.743
Angarita Carlos 1.393.683 -
Avellaneda Ignacio 3.225.183 1.577.183
Ballesteros Cesar - 888.268
Beroy Carmen Helena - 247.293
Baracaldo José 2.358.773 20.780.577
Barrera Edilberto - 848.692
Bustos Yury - 252.648
Caballero Benjamin 751.081 3.114.508
Cañon Evangelista 203.500 -
Carvajal Cesar - 2.456.397
Chavez M. Jose del Carmen - 259.851
Ciplast 4.841.500 0
Compañía Colombiana de Empaq. - 16.161.433
Compañía de Hilos Ltda - 243.884
Corredor Alfredo - 974.754
Fajardo Didier - 321.300
Fajardo Hernando Audi - 2.611.780
Flor Amarillo - 162.111
Gomez Jose Angel 1.173.820 3.947.865
Gonzalez Harold A. 9.176.195 3.742.690
Gonzalez Miguel 16.982.649 14.283.348
Granniplast Ltda. - 27.283
Impa S.A. 7.727.997 1.962.240
Mendendez Leonidas 241.431
Marsur Ltda. - 24.341.074
Meneses Omar 596.700 856.179
Moreno Crisanto Antonio 5.291.388 21.411.715
Mosquera Gilberto Hernando - 2.793.501
Muñoz Jose - 1.675.432
Muñoz Valentin - 887.758
Orjuela Julian - 611.075
Osorio Jesith 879.000 -
Osorio Paez Isaias 482.340 -
Orozco Joaquin - 5.865.200
Patio Carlos - 7.246.014
Peña Barrera Jhonson 4.278.900 -
Procecal - 3.683.591
Ramirez Augusto 3.167.822 -
Rodriguez Diego 246.736 246.736
SantaMaria Pinzon Wilson 14.790.638 1.323.050
Sarmiento Elizabeth - 2.095.558
Sierra Bernardo - 874.334
Sierra Felipe 3.212.550 -
Silva Simeon - 338.530
Tengo Macedonio - 2.968.725
Trujillo Fabio - 1.888.432
Talcos de Yarumal Ltda 12.697.160 -

Total : 94.902.037 160.138.749

NOTA No. 12. CUENTAS POR PAGAR

Está cuenta se componía así:

2000 1999

Cuentas Corrientes Comerciales 23.079.307 30.676.041

Socios 3.101.579 -
Retención en la Fuente 3.671.123 7.330.837
Retención y Aportes Nómina 4.089.299 3.915.983
Acreedores Varios 5.112.444 1.076.400

Total: 39.053.752 42.999.261

NOTA No. 13. IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS

 2000 1999

Imptos sobre las Ventas por pagar 26.358.000 18.733.000

De Industria y Comercio 11.150.000 -

Total: 37.508.000 18.733.000

NOTA No. 14. OBLIGACIONES LABORALES

A Diciembre 31 se discrimina así:

2000 1999

Salarios por Pagar - -

Cesantias Consolidadas 8.967.795 8.984.509
Intereses sobre Cesantias 1.292.357 1.103.111
Vacaciones Consolidadas 3.675.772 2.850.000

Total: 13.935.924 12.937.620

Nota No. 15 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES

2000 1999

Servicios Publicos 6.918.630 9.332.409

Para Oblig. Fiscales Renta Presuntiva - 16.440.000
Para Impuestos Indust. y Comercio - 9.500.000
Para obligaciones laborales - -
Para obligaciones fiscales 4.282.148 -
Total: 11.200.778 35.272.409

 Los servicios publicos corresponde a :

Clase de Servicio Valor Periodo año 2000

Energia 2.270.250 Nov. 15 – Dic.16
Acueducto, alcantarillado y aseo 1.028.380 Nov. 20 – Dic. 20
Télefono 3.620.000 Nov. 28 – Dic. 28
Total 6.918.630

 El saldo de obligaciones fiscales por $4.282.148 corresponde a provisiones de

renta y complementario realizada en el año de 1994.

NOTA No. 16. OTROS PASIVOS

2000 1999
Anticipos y Avances Recibidos 701.657 16.110.652
Depositos Recibidos 52.554.157 56.704.157

Total: 53.255.814 72.814.809

 Los anticipos y avances recibidos corresponden a los siguientes clientes:

Nombre del Cliente Valor

Pinturas La Mejor 300.000
Ernesto Morales & cia. 200.000
Pinturas y lacas Samudio 201.657

 Los depositos recibidos corresponden a préstamos de los socios.

Nombre del Socio Valor

Sandro Antonio Palomino Zafra 12.000.000
Empresa de Minerales, S.A. 18.000.000
Pablo Marcial Cifuentes 22.554.157

NOTA No. 17. GASTOS

2000 1999

Corresponden a:

Operacionales de Administración

De personal 49.236.584 57.875.745

Honorarios 5.040.000 6.010.840
Impuestos 983.507 376.294
Arrendamientos 13.773.054 7.847.798
Contribuciones y Afiliaciones 3.249.149 2.923.971
Seguros 1.041.122 1.372.883
Servicios 3.064.110 6.199.010
Gastos Legales 209.448 605.137
Mantenimiento y Reparaciones 2.098.530 1.431.800
Gastos de viaje 4.806.240 6.458.098
Adecuación e instalación 52.826 700
Depreciaciones 10.968.828 9.485.940
Amortizaciones 7.614.555 5.794.194
Diversas 3.941.627 4.136.186

Total : 106.079.580 110.518.596

NOTA No. 18 GASTOS OPERACIONALES DE VENTA

A Diciembre 31 está cuenta se discrimina así:

 2000 1999

De Personal 44.337.540 58.394.303

Honorarios 700.000 -
Impuestos 11.515.500 9.589.700
Arrendamientos - 2.121.600
Contribuciones y Afiliaciones 29.900 -
Servicios 20.834.246 95.600.277
Gastos legales 695.096 -
Mantenimiento Y Reparaciones 95.000 25.000
Gastos de Viaje 927.200 1.102.500
Amortizaciones 162.204 167.796
Diversos 3.424.100 4.720.380
Provisiones 12.000.000 17.896.439

Total : 94.720.786 189.617.995

NOTA No. 19. INGRESOS NO OPERACIONALES

2000 1999
Corresponden a:

Servicios 6.969.562 6.447.200

Otras Ventas 1.765.290 958.355
Ingresos Financieros 1.870.524 679.786
Recuperaciones 4.932.070 8.437.934
Utilidad en venta de activos 1.000.000 0
Diversos 498.344 1.615.805
Total . 17.035.790 18.139.080

NOTA No. 20. GASTOS NO OPERACIONALES

Se discrimina así:
2000 1999
Gastos Bancarios 2.659.362 3.560.348
Comisiones 473.424 203.452
Intereses 45.003.038 62.796.327
Descuentos Comerciales 3.330.101 4.348.365

Total : 51.465.924 70.908.492

Diversos
Multas, Sanciones y Litigios 1.461.500 2.741.172
No deducibles - 14.617
Ajuste al mil Retención en la fuen. 35.372 1.006
Arreglo Bascula - 19.500
Otros 67.936 3.325.955
Salidas por muestras de producto 11.803 -
Total: 1.576.611 6.102.250

Perdida en Venta y retiro de Bien - 3.147.406

Extraordinarios
Costos y gastos de ejercicios anter. 588.732 4.778.272
Otros 1.053.899 -
Total : 1.642.631 4.778.272

TOTAL : 54.685.166 84.936.420