INFORMACION FINANCIERA 1

TRABAJO DE CAMPO 6
ACTIVIDAD

I. DATOS INFORMATIVOS:
Título
Tipo de participación
Plazo de entrega
Medio de presentación
Calificación
: Aplicación integral sobre NIC 12
: Actividad Grupal
: jueves 23 de junio a las 19:00 horas.
: Gestor de Práctica de Campo
: 0 a 20

II. EVIDENCIA DE APRENDIZAJE:

Realizar la actividad grupal sustentada sobre la base teórica desarrollada en
clases de la sexta semana, relacionada al análisis de las Normas Internacionales
de Información Financiera NIC 12. El requerimiento consiste en desarrollar las
siguientes actividades:

Caso Integral de aplicación de NIC 12

La entidad EL COMERCIANTE S.A. ubicado en la ciudad de Lima, durante el
año 2019 obtuvo una pérdida tributaria de S/ -2’000,000, motivo por el cual
tiene registrado por S/ 590,000 como Impuesto a la renta diferido activo al
cierre de dicho periodo. Cabe señalar que, la Gerencia General optó por el
Sistema B) para la compensación de dichas pérdidas.

Los resultados contables antes de participaciones de trabajadores en las

utilidades e impuesto a la renta de la empresa, durante el año 2020, tienen la
siguiente Información:

Descripción de Rubros Importe S/

Ingresos netos 96,000,000.00
Costo de venta -65,000,000.00
Utilidad Bruta 31,000,000.00
Gastos Operativos -27,500,000.00
Utilidad Operativa 3,500,000.00
Gastos Financieros -1,000,000.00
Utilidad antes de participaciones e impuestos 2,500,000.00

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Por otro lado, para la determinación de impuesto a la renta se sabe que

existen algunos reparos tributarios, por lo que debe clasificar en diferencias
permanentes y temporarias. A continuación, se describen los reparos
tributarios:

- Vacaciones devengadas registradas como gasto durante el año 2020 por

S/ 500,000, pero que no han sido pagadas hasta la fecha de presentación
del impuesto a la renta anual.
- Multas por sanciones administrativas impuestas por entidades
gubernamentales por S/ 100,000
- Estimaciones de cobranza dudosa constituida en el año 2020 por S/
600,000, que no cumplen los requisitos establecidos por la administración
tributaria. Se prevé que recién cumplirá en el año 2021.
- Exceso de depreciación por equipos de cómputo, según el cálculo que
debe determinar de los siguientes datos:
 Equipos de cómputo adquirido por S/ 140,000, cuya fecha de
compra fue el 01 enero de 2020, se estimó una vida útil de 2
años, no se estimó un valor residual, mientras que la tasa de
depreciación tributaria fue del 25% anual.

- Desvalorización de existencias por mercaderías vencidas por el importe de

S/ 60,000, pero al cierre del año 2020 aún no reúne los requisitos
establecidos por la SUNAT,
- Gastos sustentados con Boletas de venta por S/ 20,000 emitidos por
empresas de personería jurídica.
- Exceso de gastos de planilla de movilidad local por S/ 4,000

Se pide:
a) Determine los reparos tributarios clasificando en diferencias
permanentes y diferencias temporarias
b) Determine la utilidad Tributaria antes de participaciones e impuestos
c) Realice la compensación de las pérdidas de ejercicio anterior, hasta el
límite correspondiente.
d) Determine la participación de los trabajadores en las utilidades, asuma
el 8% de participación, y luego determine la utilidad tributaria antes de
impuestos.
e) Determine el impuesto a la renta por pagar del año 2020
f) Determine el impuesto diferido por las partidas temporarias del año
2020
g) Realice el asiento contable del impuesto a la renta diferida que se
compensa en el año 2020

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h) Indique el importe de la utilidad neta y presente el estado de resultados

al cierre del año 2020

III. INDICACIONES
Para la presentación del informe se debe considerar lo siguiente:
1. Condiciones para el envío:
 El documento debe ser presentado en archivo Excel
 Graba el archivo con el siguiente formato:
TC6_ (nombre del curso)_ Número de Grupo_ Apellidos y nombres
Ejemplo: TC6_Inf.Financ.1_G-1_Mario Guerrero

2. Únicamente el representante de cada Grupo debe presentar el trabajo, a

través de Gestor de Trabajo de Campo, además asegúrese que en la carátula
se detalle los apellidos y nombres de todos los integrantes. Asimismo, cumplir
con las condiciones de envío, de lo contrario, no habrá opción a reclamos
posteriores.

IV. RÚBRICA DE EVALUACIÓN

La asignación del puntaje máximo a cada criterio es aplicable si este se cumple
a nivel satisfactorio. El docente del curso determina el puntaje de cada ítem de
acuerdo con su juicio de experto.

CRITERIO DESCRIPCIÓN NL EP L COMENTARIO PTJE

a) Determina los reparos tributarios

clasificando en diferencias permanentes y 0 2 3
Análisis y diferencias temporarias
aplicación de la b) Determina la utilidad Tributaria antes de
0 1 2
NIC 12 Impuesto participaciones e impuestos
a las ganancias c) Realiza la compensación de las pérdidas
de ejercicio anterior, hasta el límite 0 1 2
correspondiente.
d) Determina la participación de los
trabajadores en las utilidades, asuma el 8% de
0 1 2
participación, y luego determine la utilidad
tributaria antes de impuestos.
Análisis y
aplicación de la e) Determina el impuesto a la renta por pagar
NIC 12 Impuesto del año 2020 0 2 3
a las ganancias

f) Determina el impuesto diferido por las

0 2 3
partidas temporarias del año 2020

g) Realiza el asiento contable del impuesto a

Análisis y 0 1 2
la renta diferida que se compensa
aplicación de la
NIC 12 Impuesto h) Indica el importe de la utilidad neta y
a las ganancias presenta el estado de resultados al cierre del 0 1 2
año 2020.

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La entrega del trabajo cumple con los plazos

Oportunidad 0 0 1
establecidos

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