EJERCICIOS PRACTICOS DE APLICACIÓN DE TARIFAS DE

I.S.L.R.
(Utilizando la unidad tributaria vigente)

1-Una persona natural obtiene un enriquecimiento neto al 31-12-2018 de Bs.

170.000,00. Calcule el impuesto sobre la renta determinado.

2-Una persona jurídica obtiene un enriquecimiento neto al 31-07-2019 de Bs.

500.000,00. Calcule el impuesto sobre

EJERCICIOS PRACTICOS DE DECLARACION DE I.S.L.R. DE

PERSONAS NATURALES

1) Juan Salazar obtiene al 31-12-2018 los siguientes enriquecimientos y

desgravámenes:
Salarios: Bs. 80.000,00 mensuales
Bono Vacacional: Bs. 40.000,00
Utilidades: Bs. 160.000,00

Desgravámenes:
Gastos médicos: Bs. 38.000,00 anuales

Calcule el ISRL que pagaría, tomando en consideración que posee 1 carga de

familia.

2) Eleazar Domínguez obtiene al 31-12-2018 los siguientes enriquecimientos y

desgravámenes:

Salarios: Bs. 850.000,00 mensual

Bono Vacacional: Bs. 425.000,00
Utilidades: Bs. 1.275.000,00
Honorarios Profesionales: Bs. 700.000,00 anuales

Desgravámenes anuales: Seguro

HCM: Bs. 800.000,00
Gastos médicos: Bs. 350.000
Colegio de su hijo: Bs. 500.000,00

Calcule el ISRL que pagaría este contribuyente, tomando en consideración que

posee 2 cargas de familia.

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IMPUESTO SOBRE LA RENTA
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 EJERCICIOS DE RETENCIONES DE I.S.L.R

1. La Empresa Serytel, C.A. domiciliada en el país cancela a M y B Contadores

Públicos, C.A. la suma de Bs. 3.500.000,00 por concepto de honorarios
profesionales.

2. La empresa Diseños Diana, C.A., canceló a Miguel Tapias, C.A. la suma de

Bs. 920.200,00 por concepto de comisiones sobre ventas.

3. La empresa Alpes, C.A. canceló a la empresa Construcciones Esmeralda,

C.A. domiciliada en el país, un trabajo de remodelación de módulo de
oficina por Bs. 5.000.000,00

4. La Oficina C.A. canceló a Jorge Pérez, Bs. 1.200.000,00 por concepto de

limpieza y mantenimiento del aire acondicionado de su local de ventas.

5. La empresa Litografía El Papel, S.R.L canceló a Danoral, C.A. Bs.

2.250.000,00 por concepto de canon de arrendamiento del local que le sirve de
taller.

6. Manufacturas Magnun, S.R.L. pagó al Sr. Alex Pérez la cantidad de Bs.

900.000,00 por concepto de fletes.

7. La empresa Artedata, C.A. cancela a la sociedad Publicidad Arte, S.A. la

cantidad de Bs. 2.500.000,00 por concepto de publicidad del local.

8. Beta, C.A. cancela a Cargonan, S.A. Bs. 3.000.000,00 por concepto de fletes de
mercancía.

EJERCICIO DE RETENCIONES DE IVA Y SU APLICACIÓN EN LA

DECLARACION:

Maderato, C.A. recibe la factura #656 de fecha 06-08-2019 de Gráficas Altuve,

C.A. correspondiente a la emisión de talonario de facturas por Bs. 250.000,00. IVA
facturado Bs.

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IMPUESTO SOBRE LA RENTA
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Procedimiento:
1-Revisar si la factura cumple con la normativa de SENIAT
2-Consultar el RIF en el portal del SENIAT
3-Revisar el % de retención que indica el portal
4-Calcular la retención de IVA
Determinación de la Cuota tributaria:
Ventas del Mes: Bs. 1.900.000,00
Débitos fiscales: 304.000,00
Compras del Mes: Bs. 1.200.000,00
Créditos fiscales: 192.000,00
Retenciones del mes : Bs.
Cuota tributaria: DF - CF
Monto impuesto a Pagar: Cuota tributaria – Retenciones del período

EJERCICIO PRÁCTICO DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

La Nacional, C.A., se dedica a la venta de equipos, a nivel nacional.

El registro de sus operaciones de compras y ventas es el siguiente:

Ventas mes de de 20

No. No. Venta de IVA

Fecha Razón Social RIF/C.I. Factura Control Equipos 16% TOTAL
Fiscal
1 Elecón,S.A. J003256001 3513 3513 500.000 80.000 580.000
8 Ocicolor, C.A. J309856757 3514 3514 800.000 128.000 928.000
30 Hector Torres V100674733 3518 3518 116.000 18.560 134.560
Total 1.416.000 226.560 1.642.560

Compras mes de de 20

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IMPUESTO SOBRE LA RENTA
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 No. Factura No. Facturas IVA
Fecha Proveedor RIF Control Con Crédito 16 % TOTAL
Fiscal Fiscal
8 Servicios XYZ J002000235 15446897 15446897 120.000 19.200 139.200
17 Industrias ABC J311202233 105654 156230 840.000 134.400 974.400
30 C.A.N.T.V. J001241345 T0711448 T0711448 80.300 12.848 93.148
Total 1.040.300 166.448 1.206.748

Retenciones efectuadas por el proveedor Elecón, S.A. en el mes de imposición Bs.

80.000

Se requiere:
1. Llenar el libro de Ventas y Compras correspondiente al mes de de
20
2. Determine la cuota tributaria por pagar.