UNT Contabilidad y Finanzas

Contabilidad Superior II
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
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REESTRUCTURACIÓN DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Y ESTADO DE RESULTADOS

INTEGRALES
A continuación se presenta el estado de situación financiera de la empresa METAL TRUJILLO S.A. para que de
acuerdo a la información adicional se proyecte el estado financiero reestructurado con las notas a los estados
financieros, realizando las provisiones, diferencia de cambio, así como determinando el efecto en las utilidades
para los trabajadores, en el impuesto a las ganancias y en la rentabilidad neta.

Metal Trujillo S.A.

Estado de situación financiera
Al 31 de diciembre del año 1

ACTIVO S/ PASIVO Y PATRIMONIO S/

Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo y equivalente de efetivo 219,397 Sobregiro bancario 318,793
Inversiones financieras 34,320 Cuentas por pagar comeriales-Terceros 2,100,400
Cuentas por cobrar comerciales-Terceros 809,011 Otras cuentas por pagar 910,954
Otras cuentas por cobrar 873,128 Obligación financiera - Corto plazo 71,590
Estimación de cobranza dudosa -22,504 Total pasivo corriente 3,401,737
Existencias 1,157,024
Desvalorización de existencias -43,684 Pasivo no corriente
Gastos pagados por anticipado 118,028 Pasivo tributario diferido 71,078
Total activo corriente 3,144,720 Obligación financiera - Largo plazo 189,120
Total pasivo no corriente 260,198
Activo no corriente Total Pasivo 3,661,935
Cuentas por cobrar comerciales LP 2,310
Inversiones permanentes 362,418 Patrimonio neto
Inmueble, maquinaria y equipo 8,048,422 Capital social 5,094,931
Depreciación acumulada -2,068,227 Reserva legal 108,030
Intangible 259,497 Reserva estatutaria 50000
Amortización acumulada -53,462 Resultados acumulados hast año anterior 568,975
Activo tributario diferido 417,219 Utilidad del ejercicio 629,026
Total activo no corriente 6,968,177 Total patrimonio neto 6,450,962

Total activo 10,112,897 Total pasivo y patrimonio 10,112,897

Información complementaria que falta registrarla:

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a. En el dinero que se tiene en efectivo se cuenta con unidades monetarias extranjeras (UME) por el
importe de 45 000 UME al tipo de cambio de 3.300 UM (unidades monetarias nacionales). A la fecha
de cierre el tipo de cambio ha sido de 3.334 UM.

b. Las acciones mantenidas para negociacióninversiones financieras representan acciones que han
bajado su valor de cotización en el mercado de 15 UM a 12 UM cada una. El número de títulos es de
2 288 acciones. La gerencia de la empresa ha establecido como política contable que los cambios en
el valor razonable de las inversiones mantenidas para negociación sean considerados en el
patrimonio.

c. Las cuentas por cobrar contienen:

 Dentro de la cuentas por cobrar comerciales vencidas a 30 días se tiene 85 000 UME al tipo
de cambio 3.320 UM y al cierre de ejercicio cotizó a 3.334 UM.

 La estimación de cuentas por cobrar comerciales de dudoso cobro tiene la siguiente

estructura:

Estado de las cuentas por Importe Probabilidad de

cobrar equivalente cobranza según la
(UM) Gerencia
Por vencer 206 052 90%

Vencida a 30 días 207 581 85%

Vencida a 60 días 190 655 70%

Vencida a 90 días 124 000 60%

Vencida a 180 días 57 652 50%

Vencida a 360 días 12 387 40%

Vencida a más de 360 días 10 684 10%

 Respecto a las Otras Cuentas por Cobrar que comprende los préstamos a los trabajadores, el
íntegro está por vencer y la Gerencia estima que el deterioro de este activo es del 1%. Además,
genera un interés simple anual del 2% sobre el saldo.

d. Respecto de las existencias (productos terminados), se sabe que:

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Concepto Importe
(UM)
Ventas estimadas 1’417 326

Costo estimado para terminarlas 234 870

Costo para comercializarlas 152 464

e. Del saldo de Gastos Pagados por Anticipado devengaron en el presente ejercicio 70 650 UM, la misma
no se ha registrado, siendo el importe de 42 000 UM por concepto de alquiler almacén para
documentación por tres meses y 28 650 por seguros de instalaciones administrativas.

f. Los sobregiros bancarios han devengado intereses por 42 689 UM y falta reconocerlos al cierre del
ejercicio.

g. Las cuentas por pagar comerciales contiene una deuda de 120 000 UME, reconocidos en el pasivo
3.325 UM a la fecha de operación comercial y al cierre del ejercicio el tipo de cambio ha sido de 3.336
UM.

h. Las maquinarias de la empresa tienen un costo de 4’800 000 UM y tienen un tiempo de vida útil de 8
años y se ha depreciado por dos años. Al 31 de diciembre los peritos tasadores emitieron el informe
en que el valor de dichas maquinarias es de 5’700 000 UM. La Gerencia estableció como política
contable el método de revaluación para dichas maquinarias usando el procedimiento de la
proporcionalidad.

i. En lo que equipos empleados por el departamento de Ventas, éstos tienen un costo de 2’400 000 UM
y una vida útil de cinco años y han transcurrido tres años. Al 31 de diciembre se realizó la primera
revaluación por los peritos tasadores que emitieron el informe en que el valor de dichos equipos es
de 760 000 UM.

j. A inicio del mes de noviembre la empresa suscribió un contrato de arrendamiento financiero con
INTERLEASING por la adquisición de unidades de transporte cuyas cuotas mensuales al vencimiento
es de 12 680 UM por un lapso de tiempo de 18 meses. Se sabe que la empresa ejercerá la opción de
compra por 2 500 UM. La vida útil de dicha unidad de transporte es de 8 años. La tasa incremental
por préstamos al arrendatario es del 0.8% mensual. No se registró los intereses ni la depreciación
devengada en el periodo.

k. Devengaron y depositaron intereses de la cuenta de ahorro en el Banco Del Norte por 3 500 UM.

l. Del informe de los auditores externos, existe un el gasto por depreciación de equipos de venta del
año anterior por 10 520 UM. Además, durante los tres últimos periodos anuales, incluyendo el

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presente, no se había realizado la depreciación de muebles del área administrativa. Se sabe que la
depreciación de los dos años anteriores ha sido de 19 700 y del presente año ha sido de 9 850 UM.

m. No se han registrado las siguientes operaciones:

i. Servicio policial ni el pago por 32 000 UM que la Policía Nacional brindó a las unidades
de transporte de la empresa, sin mediar comprobante de pago alguno.
ii. Pago con tarjeta de crédito empresarial por el pago de la factura al proveedor de
materia prima por 60 000 UM.
iii. Pago con tarjeta de débito a la SUNAT vía web por 17 470 UM.
iv. Cobro de factura a cliente por 48 000 UM que se realizó el 28 de diciembre con tarjeta
de crédito del cliente.
v. Compra y pago de pasajes interprovinciales de los vendedores en la quincena de
diciembre realizados vía celular de la empresa por 2 300 UM.

n. Se requiere de la provisión por demanda judicial efectuada por un cliente al verse afectado por los
productos que se les suministró. La demanda por daños y perjuicios así como de lucro cesante ha sido
por 1’000 000 UM, sin embargo, los asesores legales han estimado que la demanda será por 200 000
UM.

o. La tasa por impuesto a las ganancias para el presente periodo es del 29.5% y para los siguientes años
es del 32%.

p. La tasa de participación de utilidades a los trabajadores es del 10%.

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1.1. Investigar sobre la operatividad del uso de las tarjetas de crédito y débito empresarial y del celular en
las operaciones de las empresas: Cómo opera, cómo se usa, qué registros se emplean y cómo se
controla.
1.2. Elaborar los asientos contables requeridos.
1.3. Mayorizar las cuentas respectivas.
1.4. Presentar hoja de trabajo para la NIC 12 Impuesto a las ganancias.
1.5. Presentar una hoja de trabajo contable para los ajustes con los registros contables respectivos.
1.6. Presentar el estado de situación financiera antes y después de los ajustes con la notas respectivas.
1.7. Presentar el estado de resultados integrales ajustado con las notas respectivas.

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