PRACTICA CALIFICADA N 4

RESPUESTAS:
1 Nos quiere decir que los tributos son obligaciones que contrae las personas
para depositarlo al estado y este cumpla con sus fines de administrarlo de la
mejor forma posible y financiarse as mismo.

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TRIBUTOS VINCULADO

Impuesto a la renta.
Impuesto patrimonial
predial.
Impuesto al
patrimonio vehicular.
Impuesto a las
exportaciones reales
y personales.

TRIBUTOS NO VINCULADO

Impuesto general a
la venta.
Impuesto Selectivo al
consumo.
Impuesto a la
importacin.

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Impuesto: Es el principal ingreso tributario tanto por
su rendimiento, es el instrumento ms verstil para
la actuacin de poltica fiscal.
Ejemplo:
El Impuesto a la Renta de 3 categora que
pagan las personas jurdicas.
Los notarios pblicos pagan I.R por su
prestacin de servicios al pblico.

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SEMEJANZAS DE IMPUESTO, TASAS Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES.
1. Los tres son tributos, esto es, prestaciones coactivas en las que
prevalece la finalidad de contribuir a la financiacin de las actividades
pblicas.
2. Su implantacin y existencia est supeditado a un acto legislativo
expreso (aprobacin de una ley especfica). en las sociedades
democrticas cualquier limitacin de la libertad individual o amputacin
del patrimonio personal slo es vlida si est respaldada por un
pronunciamiento expreso del poder legislativo.

Diferencias
Tasas

Impuestos

Est orientada por el

pago de un tributo
como producto de
una actividad
econmica o social
sujeta a Leyes que la
regulan.
No est amarrado a
recibir una retribucin
individual por el
tributo pagado.
El hecho que lo
genera es el gasto
publico
Se destino es para
las necesidades
colectivas del ente
que la emite
No se identifica la
partida y la
contrapartida de la
vinculacin tributaria

No dispone de una
regulacin
por
la
condicin
individual
del sujeto que lo paga,
es indistinta de esa
condicin.
Est orientada por el
pago de tributos en
virtud de un servicio o
retribucin que se
entrega a cambio.
El hecho que lo
genera es el goce de
un servicio pblico.
Su destino es para el
mantenimiento
del
servicio otorgado en
contraprestacin.
Se identifica la partida
y la contrapartida de la
vinculacin tributaria.

Contribuciones
Especiales

El pago del tributo est

orientado a tributos de
orden legal de acuerdo con
la condicin que le otorga al
pagador del mismo la ley,
los cuales pueden ser
diferentes.
El pago de este tipo de
tributo est atado a la
recepcin
inmediata
o
futura
de
posibles
retribuciones.
El hecho que lo genera es
el recibimiento de un
beneficio.
Su destino es para el
financiamiento
de
la
actividad social del ente
receptor.
Se identifica la partida y la
contrapartida
de
la
vinculacin tributaria.

Recomendaciones
El tema tributario requiere una amplia claridad de conocimiento tcnicos en las
materias legales y de operacin financiera, por lo cual se recomienda siempre
asesorarse por especialistas en la materia, especialmente en la relacionado
con los impuestos por desarrollos econmicos.

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Definicin de los Impuestos:

La palabra IMPUESTO tiene su origen en el trmino latino

IMPOSITUS. El concepto hace referencia al tributo que se
establece y se pide segn sea la capacidad financiera de aquellos
que no estn exentos de abonarlo.
Los IMPUESTOS son prestaciones, hoy por lo regular en dinero, al
estado y dems entidades de derecho pblico, que las mismas
reclaman, en virtud de su poder coactivo, en forma y cuanta
determinadas unilateralmente y sin contraprestacin especial con el
fin de satisfacer las necesidades colectivas.
El impuesto es una clase de tributo (obligaciones generalmente
pecuniarias en favor del acreedor tributario) regido por derecho
pblico.

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ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DE LOS IMPUESTOS
1.- OBJETO: El objeto del impuesto es la situacin que la ley seala como
hecho generador del crdito fiscal.
El objeto de una contribucin es el ingreso, la utilidad o el rendimiento
proveniente de una actividad econmica y/o cualesquiera de sus facetas, que
son sealadas en la norma jurdica respectiva como la determinacin en
cantidad liquida del tributo.
2.- UNIDAD DEL IMPUESTO: Es la cosa o cantidad delimitada en medida,
nmero, peso, etc., sobre la que la Ley fija la cantidad que debe pagarse por
concepto de impuesto y que servir para hacer el calculo correspondiente en
cada caso concreto. Ejemplo: un kilo de sal, un litro de alcohol, determinada
cuanta de renta.
3.- BASE DEL IMPUESTO. Es la cuanta sobre la que se determina el
impuesto a cargo de un sujeto. Ejemplo: monto de la renta percibida, numero
de litros producidos.

4.- CUOTA DEL IMPUESTO. Es la cantidad en dinero o en especie que se

percibe por una unidad tributaria, llamndose tipo de gravamen cuando se
expresa en forma de tanto por ciento.
5.- TARIFAS. Son las listas de unidades y de cuotas correspondientes, para un
determinado objeto tributario o para un nmero de objetos que pertenecen a la
misma categora.
6.- PADRN TRIBUTARIO. Son las colecciones oficiales de los hechos que
sirven para determinar los sujetos y los objetos del impuesto, asi como la
deuda individual de cada causante. Se utiliza para llevar el control de los
sujetos de impuestos que se perciben peridicamente. Ejemplo: el impuesto
Sobre la Renta. Dicha obligacin se encuentra estatuida en el artculo 27 del
Cdigo Fiscal de la Federacin.
7.- FUNDAMENTO DEL IMPUESTO. El motivo por el que se cobran los
impuestos.
8.- FUENTE DEL IMPUESTO. Es el monto de los bienes o de la riqueza de
donde se obtiene lo necesario para pagar el impuesto, puede ser la Renta o el
Capital.
9.- FUENTES PRINCIPALES DEL IMPUESTO. Son dos fuentes:

EL CAPITAL. Es el conjunto de bienes de una persona, susceptibles de

producir una renta (individual). Capital Nacional es el conjunto de bienes
de un pas, dedicados a la produccin.

LA RENTA. La Renta est constituida esencialmente por los ingresos, en

moneda o en especie, que provengan del patrimonio personal o de las
actividades propias del contribuyente, o de la combinacin de ambos
como el ejercicio de una profesin.

12Las contribuciones especiales:

Constituyen una tercera categora distinta del IMPUESTO y de la tasa
respecto de las cuales existe una gran variedad terminolgica.
DEFINICION:
Son aquellos tributos cuya obligacin tiene como hecho imponible el beneficio
que los particulares obtienen como consecuencia de la realizacin de una obra
pblica.
El beneficio puede generarse tambin por un aumento de valor de sus bienes
como consecuencia de la realizacin de obras pblicas o del establecimiento o
ampliacin del servicio pblico.

Tambin podemos decir que es un tributo cuyo pago origina, para el

contribuyente, ciertos derechos o beneficios derivados de actividades del
Estado (obras pblicas).
Podemos mencionar algunas de ellas:

Instituto Peruano de Seguridad Social (IPSS), hoy en da

ESSALUD;
Es una contribucin asumida pro el trabajador y que le genera derecho a
atenderse en los establecimientos de salud de dicha institucin publica.
Contribucin al Servicio Nacional de Adiestramiento en trabajo
Industrial (SENATI);
Cuyo pago es asumido por los empresarios industriales, y que sirve para
financiar, en parte, las actividades de ese centro de capacidad tcnica.
Fondo Nacional Previsional (ONP).