SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

REALIZAR PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

CUESTIONARIOS

Estos programas permiten realizar el trabajo de acuerdo con las normas de auditoría
generalmente aceptadas, para evaluar el Control Interno y para:

1. Establecer un plan a seguir con el mínimo de dificultades.

2. Facilitar a los asistentes su labor y promover su eficiencia y desarrollo profesional.
3. Determinar las áreas críticas de la empresa que pueden ser vulnerables a fraudes.
4. Servir de guía para la planeación de futuras auditorías.
5. Ayudar a controlar el trabajo, desarrollo y a establecer responsabilidades.
6. Facilitar la supervisión del trabajo efectuado por los asistentes.

Los programas han sido diseñados para cada área de los estados financieros, fijando los
objetivos de las pruebas de cumplimiento de cada área en particular, para de esta manera
comprender mejor los fines que se persiguen, el alcance de las pruebas de cumplimiento para
realizar las pruebas sustantivas.

Los siguientes cuestionarios fueron diseñados para facilitar la revisión y la evaluación del
control interno, que no son parte integral de los programas guías, relacionados con los
procedimientos de auditoría, tratan de abarcar todas las situaciones posibles y por lo tanto,
cuando las características particulares de una empresa, no se contemplen en dichos
cuestionarios, deberán ampliarse o modificarse, de acuerdo con las circunstancias, puesto su
objetivo no es el de sustituir, eliminar o desplazar el criterio del auditor público
independiente, sino el de constituir una guía que ayude a concluir la investigación conforme a
las normas de auditoría generalmente aceptadas.

1
 SISTEMA DE CONTROL INTERNO:

INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

A ) INTRODUCCION

Las preguntas que figuran en el cuestionario para la revisión y evaluación del control interno,
se enumeran en el mismo orden de los procedimientos de auditoría aplicables según las
circunstancias.

INFORMACION GENERAL DE LA EMPRESA

La auditoría se ejecutará aplicando los siguientes procedimientos:

ASPECTOS GENERALES

REF. OBSERVACIONES
Nº PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA SI NO HECHO P/T
POR

ASPECTOS GENERALES
1. ¿Tiene la empresa un organigrama o
esquema de organización?

2. ¿Cuántas personas componen la empresa?

¿Tiene sucursales la empresa?

3.
¿Si es así, donde están ubicadas?
4. ¿Tiene la empresa un sistema de
información en red?

5. ¿Las funciones del contador general están

separadas de los de las personas
encargadas del manejo de efectivos?

6. ¿Cuántas personas componen el

departamento contable?

¿Están bajo la vigilancia y supervisión del

7. Contador los empleados de este
departamento y los registros contables en
toda oficina o dependencia de la empresa?
8.
¿Tiene la empresa un manual de
procedimientos contables?.

Todos los comprobantes, informes y

estados financieros son revisados y
9.
aprobados por la gerencia?.

10.

2
SISTEMA DE CONTROL INTERNO: