“AÑO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y NEGOCIOS

CARRERAS:

ADMINISTRACIÓN Y NEGOCIOS INTERNACIONALES

CONTABILIDAD, AUDITORIA Y FINANZAS

CURSO:

AUDITORIA AMBIENTAL

TEMA:

“TAREA I – PRIMERA UNIDAD”

DOCENTE:

YUCRA RODRIGUEZ, LUIS

ALUMNOS:

▪ ROMERO JULCA, KRISTEL ▪ CUTTI SALAZAR, EDISON

▪ ORDINOLA NEYRA, DIEGO ▪ GONZALES MIRANDA, JOSE

LIMA-PERÚ

2023
CAPITULO I: INTRODUCCIÓN ............................................................................................. 4

CAPITULO II: DESARROLLO PREGUNTA I ..................................................................... 5

2.1 ¿QUE ES LA AUDITORIA? ..................................................................................... 5

2.1.1 ETAPAS DE LA AUDITORIA .......................................................................... 5

2.1.2 EJEMPLOS DE AUDITORIA........................................................................... 8

2.1.3 CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA ................................................... 9

2.1.4 CARACTERISTICAS DE UNA AUDITORIA EN LAS EMPRESAS

PERUANAS: ...................................................................................................................... 10

2.1.4.1 EJEMPLOS CON CASOS REALES .......................................................... 11

2.1.5 PRINCIPIOS DE AUDITORIA....................................................................... 12

2.1.6 AUDITORIA INTERNA .................................................................................. 13

2.1.7 AUDITORIA EXTERNA ................................................................................. 17

CAPITULO III: DESARROLLO PREGUNTA II ................................................................ 23

3.1 OBSERVE EL SIGUIENTE GRAFICO: ............................................................... 23

3.1.1 FUNDAMENTE EL GRAFICO. ¿CUÁL ES LA RELACIÓN ENTRE

ASPECTO E IMPACTO AMBIENTAL? ...................................................................... 23

3.1.2 CONSIDERANDO LA REALIDAD DE LAS PYMES DEL PERÚ

DESARROLLE UN EJEMPLO DE ASPECTO AMBIENTAL TOMANDO EN
CUENTA LOS ASPECTOS AMBIENTALES QUE SE MUESTRAN EN EL
GRÁFICO. ......................................................................................................................... 24

3.1.3 CONSIDERANDO LA REALIDAD DE LAS PYMES DEL PERÚ

DESARROLLE UN EJEMPLO DE IMPACTO AMBIENTAL TOMANDO EN
CUENTA LOS ASPECTOS AMBIENTALES QUE SE MUESTRAN EN EL
GRÁFICO. ......................................................................................................................... 24

CAPITULO IV: DESARROLLO PREGUNTA III ............................................................... 25

4.1 ISO 19011: COMO EVITAR LOS 6 ERRORES MAS COMUNES DE UNA
AUDITORIA ......................................................................................................................... 25

4.1.1 MALA PLANIFICACIÓN ............................................................................... 25

4.1.2 ASUMIR LA RESPONSABILIDAD QUE NO LE CORRESPONDE ........ 26

4.1.3 HABLAR DE MÁS ........................................................................................... 26

 4.1.4 ESTABLECER DOCUMENTOS INNECESARIOS ..................................... 27

4.1.5 ADOPTAR UNA MISMA ACTITUD DE COMPETENCIA CON EL

AUDITOR .......................................................................................................................... 27

4.1.6 DIRECCIÓN POCO INVOLUCRADA EN EL FUNCIONAMIENTO DEL

SISTEMA DE GESTIÓN ................................................................................................. 27

CAPITULO V: DESARROLLO PREGUNTA IV ................................................................. 28

5.1 OBSERVE EL SIGUIENTE VIDEO: Según lo indicado en el video desarrolle la

clasificación de los tipos de auditorías medio ambientales. .................................................. 28

5.1.1 TIPOS DE AUDITORIAS AMBIENTALES: Se clasifican en 5 tipos de

auditorias ambientales, las cuales procederemos a mencionar:........................................... 28

5.1.2 FORMULE UN EJEMPLO O INSERTE UNA NOTICIA PARA CADA

TIPO DE AUDITORÍA MEDIOAMBIENTAL. ............................................................ 30

CAPITULO VI: CONCLUSIONES ........................................................................................ 32

CAPITULO VII: REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS ...................................................... 33

 CAPITULO I: INTRODUCCIÓN

La preocupación por el medio ambiente y la necesidad de conservar los recursos naturales

han llevado a la adopción de prácticas comerciales sostenibles en todo el mundo. En este
contexto, las auditorías ambientales se han convertido en una herramienta fundamental
para evaluar el desempeño ambiental de las organizaciones y promover la gestión
responsable de sus actividades.

Este trabajo de investigación examinará el concepto de auditoría ambiental, su finalidad

y proceso de implementación, así como los aspectos clave que se evalúan y el impacto
que puede tener en la gestión empresarial. La importancia de la auditoría ambiental se
considerará tanto desde una perspectiva ambiental como económica, social y regulatoria.

El estudio también destacará los beneficios asociados con la realización de auditorías

ambientales, incluida la identificación de áreas de mejora, el cumplimiento de las
reglamentaciones ambientales, la reducción de los riesgos operativos, la mejora de la
reputación corporativa y la creación de una ventaja competitiva en un mercado en
crecimiento. cada vez más conscientes de la sostenibilidad.

Además, se abordarán los problemas y obstáculos que puedan surgir durante el proceso
de auditoría ambiental, como la falta de datos confiables, la resistencia al cambio y las
limitaciones técnicas. Se discutirán posibles estrategias y enfoques para superar estas
barreras y maximizar la efectividad de las auditorías ambientales.

Así, este trabajo de investigación tiene como objetivo estudiar el concepto de auditoría
ambiental, analizando sus aspectos clave y valorando su impacto en la gestión empresarial
sostenible. Al comprender la importancia de la auditoría ambiental, las organizaciones
podrán tomar decisiones informadas para minimizar su impacto ambiental y contribuir a
un futuro más sostenible.
CAPITULO II: DESARROLLO PREGUNTA I
2.1 ¿QUE ES LA AUDITORIA?
La auditoría es un proceso básico y fundamental en todo negocio o empresa, que
tiene el fin de verificar la información otorgada por la misma. En palabras simples,
una auditoría es un proceso que permite conocer las características, fortalezas y
debilidades de una empresa, dentro de un ámbito específico. Los tipos de
auditoría, ayudan a entender mejor el proceso y así saber qué es lo que necesita la
empresa realmente.

2.1.1 ETAPAS DE LA AUDITORIA

a) Planificación preliminar: Es el conocimiento general de la compañía, área
financiera y logística.
❖ NIA 210 establece: El auditor y el cliente deben acordar los términos del
contrato de trabajo. Ejemplo: Un auditor o una firma de auditoria son
requeridas por una compañía mediante una serie de procedimientos para
conocer y entender la compañía, determinando así los objetivos, el
alcance, criterios, y las áreas a intervenir. También poder ver si la entidad
no está involucrada en lavado de activos y evaluar los riesgos que tiene.
b) Evaluación de control: Aplicación de métodos, cuestionarios de control
interno, evaluación de resultados, matriz de riesgo y evaluación de riesgo.
❖ NIA 315 establece: Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados
financieros, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno,
incluido el control interno de la entidad.
c) Planificación especifica: Se ve el trabajo de campo, donde se manejan
programas de auditoría y análisis de presupuesto.
❖ NIA 300 establece: Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de
planificar la auditoría de estados financieros. Esta NIA está redactada en
el contexto de auditorías recurrentes. Las consideraciones adicionales en
un encargo de auditoría inicial figuran separadamente. Durante la
planificación se evalúa y califica los riesgos. Elaborando un plan,
realizando una evaluación de control interno, manejando técnicas
específicas, utilizando una hoja de hallazgos y también utilizando los
informes de control interno.
d) Ejecución del trabajo: Aplicación del programa de auditoría, se ve los
papeles de trabajo y hojas de hallazgo. (NIA 500, 520, 530) Debe ser:
❖ NIA 500 establece: Técnicas de muestreo: Estas técnicas nos ayudan a
encontrar hallazgos, errores, evidencias, etc.
- Relevante: Cuando ayuda al auditor a llegar a una conclusión respecto
a los objetivos específicos de la auditoria.
- Autentico: Cuando es verdadero en todas sus características.
- Verificable: Es el requisito de la evidencia que permite que 2 o más
auditores lleguen por separado a las mismas conclusiones en igualdad
de circunstancias.
- Neutral: Es requisito que esté libre de prejuicios, si el asunto bajo
estudio es neutral, no debe haber sido diseñado para apoyar intereses
especiales.
❖ NIA 520 Papeles de trabajo: Son el conjunto de documentación
recopilada por el auditor en la verificación de los datos de la empresa.
- Cedulas sumarias: Son resúmenes y/o cuadros sinópticos de
conceptos y/o cifras homogéneas de una cuenta, rubro, área de
operación.
- Archivos presentes: Incluyen todos los documentos de trabajo
aplicables al año que se está auditando.
- Archivos permanentes: Tienen como objetivo reunir los datos de
naturaleza histórica o continua relativos a la presente auditoria.
- Cedulas Analíticas: En ellas se coloca el detalle de los conceptos que
conforman una cedula sumaria.
❖ NIA 530 Muestreo en la auditoria: El muestreo implica la aplicación
de procedimientos de auditoría a menos de 100% de las partidas que
integran el saldo de una cuenta o clase de transacciones.
e) Comunicación de resultados: Se ven los informes de auditoría,
conclusiones o recomendaciones.
❖ NIA 700: Define las responsabilidades del auditor para formar una
opinión sobre los estados financieros y menciona cómo debe ser la
presentación y el contenido del informe de auditoría que incluye la
opinión emitida como resultado de la auditoría de estados financieros de
una entidad.
❖ NIA 705: Trata de la responsabilidad que tiene el auditor de emitir un
informe adecuado en función de las circunstancias cuando, al formarse
una opinión de conformidad con la NIA-ES 700 (R), concluya que es
necesaria una opinión modificada sobre los estados financieros. (Con
salvedad, Negativos y abstinencia de opinión)
❖ NIA 706: Desarrolla las circunstancias en las que el auditor ha de
considerar incluir en el informe de auditoría párrafos adicionales que
sean relevantes para comprender los estados financieros o la auditoría en
sí, la responsabilidad del auditor o el propio informe de auditoría.
❖ NIA 710: Aborda la responsabilidad que tiene el auditor en la emisión
de su informe de auditoría respecto a la evaluación de la concordancia
entre la información comparativa y la información presentada en
períodos anteriores, requerida por los marcos técnicos normativos
contables.
❖ NIA 720: Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las
responsabilidades que tiene el auditor con respecto a otra información
incluida en documentos que contienen estados financieros auditados y el
correspondiente informe de auditoría. En ausencia de requerimientos
específicos en las circunstancias concretas de un encargo, la opinión del
auditor no cubre la otra información y el auditor no tiene la
responsabilidad específica de determinar si la otra información se
presenta correctamente o no.
2.1.2 EJEMPLOS DE AUDITORIA
En esta parte veremos en que rama y como se aplican los diversos
procedimientos en base al tipo de auditoria:
a) Auditoria contable o financiera: Se trata de la revisión de la información
y situación económica de la empresa, donde se analizan los balances, el flujo
de efectivo y otros documentos legales. Por lo general, va a acompañada de
un proceso fiscal, en el que se verifica que la empresa cumple con sus
responsabilidades fiscales.
b) Auditoria medioambiental: En este proceso se mide el impacto ambiental
que confieren las actividades comunes de la empresa, de manera de verificar
que la misma cumple con las leyes medioambientales. De no cumplir,
deberá adoptar estrategias que reduzcan su impacto negativo al medio
ambiente.
c) Auditoria operacional: Se entiende la auditoría operacional como el
análisis –total o parcial– que se realiza de los procedimientos de una
empresa, con la finalidad de prever si los procesos involucrados en sus
sistemas, controles y desempeño alcanzan el grado de eficiencia más alto.
d) Auditoria informática: Es un examen que se realiza con carácter objetivo,
crítico, sistemático y selectivo con el fin de evaluar la eficacia y eficiencia
del uso adecuado de los recursos informáticos, de la gestión informática y
si estas han brindado el soporte adecuado a los objetivos y metas del
negocio.
e) Auditoria forense: La Auditoria forense es el uso de técnicas de
investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos
jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para
manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales.
f) Auditoria médica: La auditoría médica es un proceso interdisciplinario,
que permite al Cuerpo Médico realizar la evaluación del acto médico, con
los objetivos de: Mejorar la práctica médica, Ser un medio de educación
continua, y. Mejorar la calidad de la atención médica.
 g) Auditoria de recursos humanos: Evaluar el desempeño de los trabajadores
y personas implicadas. Orientar el área de RRHH hacia nuevas prácticas que
mejoren resultados. Identificar a los responsables de cada función.
Promover los cambios organizativos que sean necesarios implementar para
conseguir los objetivos esperados.
h) Auditoria de cumplimiento: La auditoría de cumplimiento consiste en la
comprobación o examen de las operaciones financieras, administrativas,
económicas y de otra índole con el objetivo de establecer que se han
realizado conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos
que le son aplicables.
2.1.3 CARACTERISTICAS DE LA AUDITORIA
Una auditoría es una evaluación crítica y objetiva de los registros y
operaciones de una organización para identificar áreas de riesgo y hacer
recomendaciones para mejorar la eficiencia y eficacia de las operaciones.
Las características clave de una auditoría son la independencia, la
objetividad, el profesionalismo, la confidencialidad, la integralidad, la
planificación y la comunicación efectiva.
a) Independencia: El auditor debe ser independiente de la organización que
está siendo auditada para garantizar la objetividad y la imparcialidad en el
proceso de auditoría.
b) Objetividad: El auditor debe llevar a cabo la auditoría de manera objetiva
y sin prejuicios para garantizar que se realice una evaluación justa y
equitativa de los registros de la organización.
c) Profesionalismo: El auditor debe tener los conocimientos técnicos y la
experiencia necesarios para llevar a cabo la auditoría de manera efectiva y
eficiente.
d) Confidencialidad: El auditor debe mantener la confidencialidad de la
información que se recopila durante el proceso de auditoría.
e) Integralidad: La auditoría debe ser completa y cubrir todas las áreas
relevantes de la organización.
 f) Planificación: El auditor debe planificar la auditoría de manera adecuada
para asegurar que se cubran todas las áreas importantes y se realice la
auditoría de manera efectiva.
g) Comunicación: El auditor debe comunicar los resultados de la auditoría de
manera clara y concisa a la organización auditada y a otras partes
interesadas.
2.1.4 CARACTERISTICAS DE UNA AUDITORIA EN LAS EMPRESAS
PERUANAS:

Las características de una auditoría realizada en una empresa peruana

pueden variar según el tipo de auditoría y la empresa auditada. Sin
embargo, en general, las auditorías realizadas en empresas peruanas tienen
algunas características comunes.

a) Cumplimiento normativo: Una auditoría realizada en una empresa

peruana se enfoca en evaluar el cumplimiento de la empresa con las leyes y
regulaciones peruanas aplicables, como la Ley General de Sociedades, la
Ley del Impuesto a la Renta, entre otras.
b) Control interno: Las auditorías en empresas peruanas evalúan la
efectividad del control interno de la empresa, que es el conjunto de políticas
y procedimientos establecidos por la empresa para garantizar la integridad
y confiabilidad de la información financiera.
c) Riesgos financieros: Las auditorías también se enfocan en identificar y
evaluar los riesgos financieros de la empresa, como la posibilidad de pérdida
o fraude.
d) Impacto ambiental y social: En los últimos años, las auditorías en
empresas peruanas también han comenzado a evaluar el impacto ambiental
y social de las empresas, incluyendo el cumplimiento con las normas
ambientales y el respeto a los derechos humanos.
e) Independencia y objetividad: Al igual que en cualquier auditoría, las
auditorías en empresas peruanas deben ser realizadas por auditores
independientes y objetivos para garantizar la integridad y objetividad de los
resultados de la auditoría.
2.1.4.1 EJEMPLOS CON CASOS REALES
Un caso interesante sobre una auditoria a una empresa peruana es
la siguiente:
Según el informe de sostenibilidad 2020 de Enel Distribución Perú,
Deloitte Perú fue el auditor externo encargado de revisar y verificar
la información de sostenibilidad reportada por la empresa.
El objetivo de la auditoría de sostenibilidad fue evaluar el
cumplimiento de Enel Distribución Perú con los estándares y
requisitos de los marcos de sostenibilidad reconocidos a nivel
internacional, así como la veracidad y precisión de la información
reportada. El alcance de la auditoría cubrió los aspectos
ambientales, sociales y de gobernanza de la empresa.
Según el mismo informe, la auditoría de sostenibilidad fue
realizada de acuerdo con las normas internacionales de auditoría y
los principios de aseguramiento de la información. Además, se
establecieron objetivos de auditoría específicos, se evaluó la
calidad de la información y se aplicaron procedimientos de
auditoría para verificar la información reportada.
El informe de sostenibilidad de Enel Distribución Perú indicó que
Deloitte Perú no encontró ninguna discrepancia importante entre la
información reportada por la empresa y la información verificada
por el auditor. Además, el informe destacó que Enel Distribución
Perú recibió una calificación de AA en el índice de sostenibilidad
del Dow Jones.
Cabe mencionar que dicho informe de sostenibilidad de Enel
Distribución Perú no brinda información detallada sobre la
auditoría realizada por Deloitte Perú, ya que se trata de un informe
público; la auditoria como tal, es propiedad de la empresa y su
auditor.
2.1.5 PRINCIPIOS DE AUDITORIA

La auditoría se caracteriza por depender de varios principios. Estos

principios ayudan a hacer de la auditoría una herramienta eficaz y fiable en
apoyo de las políticas y controles de gestión, proporcionando información
sobre la cual una organización puede actuar para mejorar su desempeño. La
adhesión a esos principios es un requisito previo para proporcionar
conclusiones de la auditoría que sean pertinentes y suficientes, y para
permitir a los auditores, que trabajan independientemente, alcanzar
conclusiones similares en circunstancias similares. Tanto la gestión de un
programa de auditoría, la realización de una auditoría y la competencia y
evaluación de los auditores se basa en estos principios:

a) Integridad: Los auditores y las personas que gestionan un programa de

auditoría deberían: desempeñar su trabajo de forma ética, con honestidad y
responsabilidad; emprender actividades de auditoría sólo si son competentes
para hacerlo; desempeñar su trabajo de manera imparcial, es decir,
permanecer ecuánimes y sin sesgo en todas sus acciones; ser sensibles a
cualquier influencia que se pueda ejercer sobre su juicio mientras lleva a
cabo una auditoría.

b) Presentación ecuánime: Se debería informar de los obstáculos

significativos encontrados durante la auditoría y de las opiniones
divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado. La
comunicación debería ser veraz, exacta, objetiva, oportuna, clara y
completa.

c) Debido cuidado profesional: Los auditores deberían proceder con el

debido cuidado, de acuerdo con la importancia de la tarea que desempeñan
y la confianza depositada en ellos por el cliente de la auditoría y por otras
partes interesadas.

d) Confidencialidad: Los auditores deberían proceder con discreción en el uso

y la protección de la información adquirida en el curso de sus tareas. La
información de la auditoría no debería usarse inapropiadamente para
beneficio personal del auditor o del cliente de la auditoría, o de modo que
perjudique los intereses legítimos del auditado.
 e) Independencia: Los auditores deberían mantener la objetividad a lo largo
del proceso de auditoría para asegurarse de que los hallazgos y las
conclusiones de la auditoría están basados sólo en la evidencia de la
auditoría.

f) Enfoque basado en la evidencia: El auditor debe recopilar y evaluar

evidencia suficiente y competente para respaldar sus conclusiones y
recomendaciones. Esta evidencia debe ser relevante, confiable y verificable.

g) Enfoque basado en riesgos: El auditor debe identificar y enfocarse en los

riesgos financieros y de control más importantes de la empresa auditada y
utilizar una metodología de auditoría adecuada para evaluar estos riesgos.

h) Comunicación clara: Al final de la auditoría, el auditor debe comunicar

claramente sus hallazgos y conclusiones al cliente y cualquier otro usuario
relevante de los estados financieros. Esto puede incluir la preparación de un
informe de auditoría que detalle los hallazgos y recomendaciones del
auditor.

2.1.6 AUDITORIA INTERNA

Es una evaluación o un examen que realizan las organizaciones para
verificar si el funcionamiento de las diferentes áreas es el correcto, esto les
permite garantizar el buen funcionamiento de los controles establecidos. Las
políticas o normas la disponen la empresa u organización, como por ejemplo
la metodología, los procesos y formatos de control. El proceso de auditoría
interna incluye una serie de pasos que permiten evaluar el funcionamiento
de los procesos internos de la organización. Estos pasos incluyen la
planificación de la auditoría, la identificación de los riesgos y áreas de
enfoque, la recopilación de datos y evidencias, la evaluación de los controles
internos, la identificación de posibles problemas y oportunidades de mejora,
la presentación de recomendaciones y la elaboración de un informe final.
Las áreas de enfoque de la auditoría interna pueden variar según las
necesidades y objetivos de la organización. Sin embargo, algunas áreas
comunes incluyen la gestión financiera, la gestión de riesgos, la gestión de
la calidad, la gestión de la información, la gestión de recursos humanos y la
gestión ambiental.
 Sin embargo, algunas áreas comunes incluyen la gestión financiera, la
gestión de riesgos, la gestión de la calidad, la gestión de la información, la
gestión de recursos humanos y la gestión ambiental.
Para definir los objetivos hacia resultados específicos y criterios de calidad
se menciona lo siguiente:
• Control: Evaluar el comportamiento organizacional en relación con
los estándares preestablecidos.
• De Productividad: Optimizar el aprovechamiento de los recursos.
• De Organización: Determinar la estructura, de las funciones para
hacer el trabajo en equipo.
• De Servicio: Donde se pueda constatar que la organización siempre
está haciendo auditada con el fin de satisfacer a sus clientes.
• De Calidad: Los niveles de control hacen que se vuelva una
organización competitiva.
• De Cambio: La auditora se convierte en un instrumento más
influenciable.
• De Toma de Decisiones: Donde se ven los resultados.
a) BENEFICIOS DE LA AUDITORIA INTERNA

• Permite identificar las áreas problemáticas, las causas relacionadas

y las soluciones para mejorar.

• Identificar las oportunidades para eliminar derroche e ineficiencia.

• Identificar los criterios para medir el logro y las metas y objetivo de

la organización.

b) IMPORTANCIA DE LA INDEPENDENCIA DE UNA AUDITORIA

INTERNA
La auditoría interna debe ser independiente de las operaciones diarias de
la organización, lo que significa que debe tener una estructura y un
mandato que permitan a los auditores internos actuar con objetividad y sin
influencias externas. La independencia de la auditoría interna es esencial
para garantizar la credibilidad y la confianza en el proceso de auditoría.
c) COMO LLEVAR UNA AUDITORÍA INTERNA
• Planificación de la agenda de auditoria: planificar los procesos,
como ejemplo poner fechas cuando se revisará las áreas.
• Proceso de auditoria: comunicar a las áreas que van hacer auditadas,
para el buen desempeño de la auditoria.
• Llevando a cabo la auditoria: primero se tiene una reunión con cada
jefatura del área auditada, para que puedan entregar la información
solicitada, como, por ejemplo, archivos, informes, hablando con los
empleados, esto se hace para poder reunir pruebas según el proceso.
• Informe de la auditoria: es necesario una reunión con la directiva o
gerencia de la empresa o institución. Y así poder presentar el informe
dando a conocer si existen áreas débiles de abordar para su mejora,
este informe escrito tendrá identificado las áreas a mejorar los
procesos de trabajo, y así la gerencia o directiva poder tomar mejores
decisiones, y las áreas que son positivas poder potenciarlas.
• Seguimiento de los problemas o mejoras encontradas. Después de
haber detectado las áreas débiles, se tomas las acciones correctivas,
para implementar las mejoras.
d) EJEMPLOS REALES DE AUDITORIA INTERNA
• Usted en el jefe de la Unidad de Auditoría Interna del Municipio del
callao. Necesita de un auditor para la unidad y el alcalde sugiere que se
ascienda al cargo de Auditor Interno al actual Contador que trabajo por
más de 10 años. Sin embargo, no tiene estudios ni experiencia en
auditoría, pero, en su opinión, es un buen contador. ¿Cómo respondería
usted a la sugerencia del alcalde?

Respuesta: el contador al no tener conocimiento y experiencia en el

campo de la auditoria, no podrá ejercer el cargo de manera correcta,
por lo cual se deberá pensar en contratar a un profesional auditor con
experiencia. Podemos hablar de un principio de ecuánime, no va informar
con veracidad, para poder encontrar los hallazgos o evidencias.

• Un jefe de la unidad de auditoría interna, de una entidad del estado,

¿comunica que va contraer matrimonio con la contadora de la institución,
Que haría usted?

Respuesta: si se tratara de una empresa privada, tendrían la posibilidad

de mantener sus puestos de trabajo, pero el auditor perdería el principio
de independencia, lo ideal sería que uno fuese transferido a un área donde
no se presenten conflictos de intereses.

• Usted es un auditor interno y ha sido designado para efectuar un examen

especial de los inventarios, ¿cuál es su primera tarea?

Respuesta: Primero definir los recursos con que cuenta cada unidad, ver
el tiempo que se tomaría, ítem o cantidad de mercadería o activos a
inventariar, se realizaría un programa de auditoría.
 • Para efectuar el examen especial mencionado en el caso 3 usted cuenta
con solo dos auxiliares de auditoria sin ninguna experiencia, contratados
hace 3 meses. Debes enviarlos para examinar los inventarios.

Respuesta: si no tienen experiencia podría afectar el principio del

Debido cuidado profesional, porque para auditar hay que ser diligentes y
tener buen juicio en las tareas encomendadas, para eso se tendría que
enviarlos con un auditor senior para que pueda guiarlos y supervisarlos.

2.1.7 AUDITORIA EXTERNA

La auditoría externa es una práctica común en empresas e instituciones,

donde profesionales auditores procedentes del exterior evalúan que una
empresa funciona correctamente en relación a los procesos que asume y su
marco normativo. Mediante la ejecución de una auditoría externa, una
compañía auditora externa analiza los procesos de otra empresa que requiere
sus servicios de auditoría. Se busca con este tipo de procesos de análisis o
evaluaciones un punto de vista externo y profesionalizado acerca de las
actividades de una compañía en particular.

El profesional auditor acude a un proyecto o una sociedad mercantil ajena

para cumplir una exhaustiva labor de observación y control de los recursos
empleados. Tras su observación, deberá traducir sus conclusiones mediante
un informe de auditoría que resuma los puntos de mejora y posibles
vulneraciones legales u operacionales en que se esté incurriendo. A menudo,
este tipo de auditorías son frecuentes como paso previo a una compraventa
de empresas. Por ello este tipo de mecanismos de evaluaciones se entienden
como una herramienta adicional para la medida o el cálculo del valor de una
compañía. Adicionalmente, y al mismo tiempo, se conoce en profundidad
su salud económica y el papel que juega en su sector en particular.
a) CARACTERISTICAS DE LA UDITORIA EXTERNA
En gran parte la auditoría externa se distingue de la modalidad interna
atendiendo a la procedencia del profesional auditor. Esto responde a que son
individuos o departamentos auditores externos y pertenecientes a otra
sociedad los que realizan la labor analítica:
• Su opinión debe ser ejercida de forma independiente y ajena al
organigrama de la empresa evaluada.
• Además de plasmar en su informe los elementos de mejora de
procesos hacia una mayor eficiencia y optimización de recursos,
debe denunciar posibles casos de negligencia e incumplimiento de
la normativa que afecte a la empresa analizada.
• El documento de auditoría emitido tendrá validez respecto a
terceros, como empresas competidoras u organismos oficiales.
• No siempre este tipo de procesos surge de la decisión de la empresa
que quiere experimentar una auditoría. En muchas ocasiones este
proceso se produce atendiendo a una petición oficial del Estado.
Los resultados obtenidos tienen validez legal y se aportan a terceros.
b) TIPOS DE AUDITORIAS EXTERNAS
❖ Auditorías de evaluación de proveedores: También llamadas
auditorías de segunda parte o de cliente. Constituye una técnica de los
contratistas para evaluar la capacidad de un posible suministrador en la
entrega de productos de calidad satisfactoria antes o durante una relación
contractual. Muy frecuente en la industria de la automoción. Tienen
como referencia el sistema de calidad del cliente.
❖ Auditorías de certificación: Cuando se trata de obtener un certificado,
una entidad independiente acreditada lleva a cabo la auditoría. El
objetivo es la concesión de un certificado y la admisión en un registro de
empresas certificadas por la entidad auditora. También llamadas
auditorías de tercera parte. Se caracterizan por el hecho de que el auditor
no tiene ninguna relación con el cliente ni con el auditado.

❖ Auditorías reglamentarias: Algunos fabricantes y suministradores

deben cumplir obligatoriamente ciertos requisitos que establece la
 Administración en Leyes y Reales Decretos. Su objetivo es garantizar la
protección de bienes jurídicos tales como la salud, el medio ambiente,
entre otros. Normalmente son entidades acreditadas que auditan por parte
de la Administración a estas organizaciones. Conviene solicitar la
realización periódica de auditorías externas para contrastar resultados
con los obtenidos a partir de las auditorías internas y prevenir posibles
carencias respecto a la objetividad de las segundas.
❖ Auditorías externas de calidad: La auditoría externa de calidad se
realiza por una empresa externa, independiente y autorizada con la
finalidad de que la empresa auditada obtenga un certificado de sistema
de gestión de calidad. Cada vez son más las empresas que recurren a estas
certificaciones ya que obtenerlas aumenta la confianza que dan a clientes
reales y potenciales. Además, estos certificados de calidad pueden ser
requisito indispensable para ciertos servicios que quiera ofrecer la
compañía. Las normas que hay que cumplir para tener un sistema de
gestión de calidad certificado son las de la familia ISO. En concreto la
norma ISO 9001 es la que define lo que tiene que ser una auditoría
externa de calidad. Por tanto, la norma ISO 9001 nos dice que una autoría
de calidad es un proceso sistemático, independiente y documentado que
tiene el objetivo de comprobar que la empresa auditada cumple los
requisitos necesarios para obtener un certificado de calidad. Cuando una
empresa quiere un certificado de calidad tiene que cumplir una serie de
requisitos que previamente conoce. Una vez que está preparada, se llama
a la empresa auditora externa para que compruebe y se obtenga o no el
certificado. Cuando una empresa tiene una certificación de calidad tiene
que seguir renovándola y para eso las auditorías externas suelen ser
anuales. La ISO 19011:2011 trata sobre las directrices de los sistemas de
gestión de calidad y se publicó para facilitar las auditorías.
❖ Auditoría externa de estados financieros: La auditoría externa de
estados financieros es la revisión y verificación de cuentas anuales por
parte de una persona cualificada e independiente con el objeto de realizar
un informe que sirva a terceros. Estos terceros son personas interesadas
en tener una información básica y fiable sobre la situación de la empresa
 auditada. Los interesados en conocer el estado financiero de la empresa
pueden ser proveedores, bancos, accionistas, clientes o empleados.
• Persona que encargó el trabajo.
• Identificación de la entidad auditada.
• Normas de auditoría de cuentas aplicadas.
• Identificación de las cuentas que se auditan.
• Incidencias aparecidas en el curso del trabajo.
• Firma del auditor.
También se incluirán informes que reflejarán el acuerdo o desacuerdo del
auditor con la información contable de la empresa. Las opiniones del
auditor son 4 posibles: favorable, con salvedades, desfavorable o
denegada. La última significa que el auditor no ha podido construir una
opinión con la información que le ha proporcionado la empresa.
c) SIGNIFICADOS DE LA OPINION DEL AUDITOR
❖ Opinión Favorable: De acuerdo al análisis efectuado en este proceso
de control. Si el auditor expresa una satisfacción en los aspectos de
supervisión realizados en la auditoría. Se puede determinar una
opinión limpia, positiva, razonable o también considerada sin
salvedades.
❖ Opinión Negativa o Desfavorable: Esta opinión es aplicable cuando
el auditor determina, que la revisión de las cuentas contables tomadas
en conjunto. No presentan la realidad del patrimonio, no existe
coherencia en los saldos del balance general o existe distorsión de
saldos en las cuentas del balance de resultados de la empresa auditada.
Todo ello basado en los Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados y en las Normas Internacionales de Información Financiera.
d) EJEMPLOS REALES DE AUDITORIA EXTERNA
Un ejemplo de auditoría externa se puede dar cuando una empresa desea
analizar y conocer si los resultados de una delegación o una filial
presentados por los directores de área o directores generales de esa
delegación se corresponden con la realidad y además no quieren involucrar
al departamento financiero o de contabilidad de la empresa. El objetivo más
importante de la auditoría externa es garantizar que el resultado del trabajo
es objetivo, que carece de aspectos subjetivos y se ha confeccionado por
alguien independiente que no tiene ningún conflicto de interés. En
determinadas ocasiones se encargan trabajos de auditoría a departamentos
internos o empleados de la empresa (director financiero, contabilidad, o
administración) que pueden tener algún conflicto de interés y por
consiguiente condicionar el resultado del trabajo de auditoría. Nuestra
recomendación es encargar siempre los trabajos de auditoría a auditores
externos a la empresa que nos garanticen su profesionalidad, pero sobre todo
su independencia y carencia de conflictos de interés en el resultado de su
informe.
e) PASOS PARA UNA AUDITORIA EXTERNA
❖ Apertura de auditoria: La auditoría externa comienza con una apertura
de auditoría. Durante la apertura de la auditoría, el auditor coordina los
asuntos esenciales del sistema de gestión ambiental con la organización.
Por ejemplo: ¿El alcance y el tamaño de la empresa coinciden con lo que
se describe en la documentación?
❖ Recorrido por la empresa: Después de la apertura de la auditoría, es
hora de hacer un recorrido por la empresa. Durante el recorrido, el auditor
forma una imagen de la organización: ¿En qué actividades participa la
organización y qué regulaciones y aspectos ambientales son aplicables a
esto?
❖ Verificación de documentación: Luego se verifica si la documentación
en el sistema de gestión ambiental está en orden. Aquí se podrían
preguntarse cosas como: ¿Lo que el auditor ha visto en la práctica
corresponde a lo que está escrito? Además de verificar los registros de la
organización, el auditor también examina si se están cumpliendo las leyes
 y regulaciones con respecto a la gestión ambiental de la norma ISO
14001.
❖ Recorrido por los departamentos relevantes: Después de la
verificación de la documentación, es hora nuevamente de un recorrido
por la empresa. Esta vez no para obtener una imagen global de la
organización, sino para verificar específicamente si los departamentos
individuales trabajan de acuerdo con el sistema de gestión ambiental y si
cumplen con las leyes y regulaciones. En esta etapa puedes hacerte
preguntas como: ¿El departamento aplica la planificación correctamente
en la práctica?
❖ Entrevista con la gerencia: Anteriormente subrayamos la importancia de
crear apoyo entre la gerencia. Cuando la administración respalda
completamente el sistema de gestión ambiental y reconoce el valor del
certificado, el proceso de certificación generalmente es más fluido y
exitoso. También vemos que el sistema de gestión ambiental funciona
mejor a largo plazo cuando hay un apoyo de la administración. Por lo
tanto, durante una auditoría, suele realizarse una conversación con la
administración. Durante esta entrevista, suelen discutirse temas como los
planes actuales, para cotejar la visión de dirección. También podría
proporcionarse información sobre cómo la administración espera
continuar con la política ambiental en el futuro y abordar los riesgos de
manera efectiva.
❖ Cerrar la auditoria: Durante la conclusión de la auditoría, el auditor
externo presenta sus hallazgos. El día de auditoría finaliza con una
conclusión final: ¿Cuál es el diagnóstico del auditor externo para la
organización? El auditor externo puede sacar tres posibles conclusiones:
✓ El auditor da una opinión positiva: la organización tiene habilidades de
certificación.
✓ El auditor da una opinión positiva sobre la condición: Se han encontrado
no conformidades y para cambiar a la certificación, la organización
primero debe implementar una corrección y presentar un plan de acción.
✓ El auditor da una opinión negativa: La compañía no está lista para la
certificación y primero debe comenzar a resolver las no conformidades.
Entonces se debe solicitar una nueva auditoria.
CAPITULO III: DESARROLLO PREGUNTA II
3.1 Observe el siguiente grafico:

3.1.1 Fundamente el grafico. ¿Cuál es la relación entre aspecto e impacto

ambiental?

En el aspecto ambiental:

Es donde todas las organizaciones hacen uso de productos, pero para ello
hay procesos o pasos de producción para crear un producto, de igual forma
sucede con la parte de servicios, que pueden los equipos estar en buenas
condiciones o dañados. Y esos aspectos ambientales pueden repercutir sobre
las condiciones naturales del medio ambiente.

En el impacto ambiental:

Es el resultado de cómo hacemos usos de los recursos naturales y veremos

si son o no beneficiosos.

Ejemplo:

Podemos decir
3.1.2 Considerando la realidad de las Pymes del Perú desarrolle un ejemplo
de aspecto ambiental tomando en cuenta los aspectos ambientales que
se muestran en el gráfico.

Podemos entender que, en las pequeñas empresas, no son industriales, pero

también cumple una labor que influye en el medio ambiente, por lo cual no
todas las empresas pequeñas la ejecutan por los recursos financieros que
cuentan, tener una gestión ambiental. Por eso ahora en las escuelas están
tomando conciencia de lo que es cuidar el medio ambiente, empezando en
el reciclaje, contribuir en el cuidado de los parques y jardines. etc.

3.1.3 Considerando la realidad de las Pymes del Perú desarrolle un ejemplo

de impacto ambiental tomando en cuenta los aspectos ambientales que
se muestran en el gráfico.

Ejemplos:

❖ Podemos decir el mal uso del agua: en los restaurantes y lavanderías, usar
los detergentes contamina el agua
❖ Contaminación al aire: en el sonido de las maquinas, si no lleva un buen
mantenimiento
❖ No contar con un espacio de reciclaje.
CAPITULO IV: DESARROLLO PREGUNTA III
4.1 ISO 19011: COMO EVITAR LOS 6 ERRORES MAS COMUNES DE UNA
AUDITORIA
4.1.1 MALA PLANIFICACIÓN

Mencionare algunos de los errores comunes en la planificación de la

auditoría ambiental, lo cual afecta su efectividad y resultados.

❖ FALTA DE OBJETIVOS CLAROS: Los auditores no han establecido

objetivos, ni definieron qué aspectos del sistema de gestión ambiental se
auditarán ni los criterios de evaluación a seguir. Como resultado, no se
tiene una guía clara de la auditoría, por lo que pueden enfocarse en áreas
incorrectas y pasar por alto aspectos importantes de su labor.
❖ ALCANCE INADECUADO: No se realiza una evaluación adecuada
del alcance de la auditoría. No se consideran todas las áreas relevantes
del sistema de gestión ambiental ni se incluyen todos los procesos,
instalaciones o ubicaciones pertinentes. Esto puede llevar a que algunos
problemas ambientales importantes queden sin auditar y, por lo tanto, no
se identifiquen ni se aborden correctamente.
❖ RECURSOS INSUFICIENTES: La empresa auditora, asigna recursos
inadecuados para la auditoría. Esto puede incluir un número insuficiente
de auditores o la falta de tiempo y herramientas necesarias para realizar
una auditoría exhaustiva. Como resultado, la auditoría puede ser
superficial o no se pueden recopilar suficientes evidencias para respaldar
las conclusiones.
❖ PROGRAMA DE AUDITORÍA DEFICIENTE: No se establece un
programa de auditoría claro y realista. No se asignan fechas específicas
ni plazos para las diferentes etapas de la auditoría, como la planificación,
la realización de la auditoría en sí y la elaboración del informe final. Esto
puede generar retrasos, falta de coordinación y dificultades para cumplir
con el cronograma previsto.
 ❖ FALTA DE COMPETENCIA DE LOS AUDITORES: No se asegura
que los auditores designados tengan la competencia adecuada para llevar
a cabo la auditoría ambiental. Esto puede implicar la falta de
conocimiento y experiencia en los aspectos ambientales relevantes, así
como en las técnicas de auditoría necesarias. Como resultado, la calidad
de la auditoría puede verse comprometida y no se obtendrán resultados
precisos y confiables.
4.1.2 ASUMIR LA RESPONSABILIDAD QUE NO LE CORRESPONDE
Ejemplo: Durante una auditoría ambiental en una empresa, uno de los
auditores identifica un incumplimiento de los requisitos legales relacionados
con el manejo de residuos peligrosos. En lugar de informar sobre el hallazgo
y dejar que la organización auditada tome las acciones necesarias para
corregir la no conformidad, el auditor decide asumir la responsabilidad y
tomar medidas directas para manejar y eliminar los residuos peligrosos por
cuenta propia.
Los auditores deben ser imparciales y evitar conflictos de interés. No les
corresponde asumir responsabilidades de gestión ni tomar acciones directas
sobre los hallazgos encontrados durante la auditoría. Su rol es evaluar y
verificar el cumplimiento de los requisitos ambientales, identificar
oportunidades de mejora y brindar recomendaciones basadas en evidencias
objetivas.
4.1.3 HABLAR DE MÁS

Ejemplo: El auditor mientras revisa los registros de gestión de residuos, el

auditor comienza a discutir su opinión sobre la eficacia de las prácticas de
gestión de residuos de la empresa sin tener datos o evidencias específicas
que respalden sus comentarios. En lugar de mantenerse enfocado en
recopilar pruebas y evaluar el cumplimiento de los requisitos ambientales,
el auditor se desvía del propósito de la auditoría y brinda información
subjetiva y no relevante. Los auditores deben ser objetivos y basar sus
conclusiones y recomendaciones en evidencias objetivas y verificables. No
deben ofrecer opiniones personales o divagar sobre temas que no están
directamente relacionados con los objetivos y el alcance de la auditoría.
4.1.4 ESTABLECER DOCUMENTOS INNECESARIOS

Por ejemplo, el auditor solicita que se elabore un procedimiento detallado

para el uso de bolígrafos reciclables en la oficina, a pesar de que no existen
requisitos específicos relacionados con los bolígrafos en la norma ISO
19011 ni en las leyes ambientales pertinentes. Este documento adicional no
aporta ningún beneficio real en términos de mejora del desempeño
ambiental o cumplimiento legal, y solo genera una carga innecesaria para la
organización auditada.

4.1.5 ADOPTAR UNA MISMA ACTITUD DE COMPETENCIA CON EL

AUDITOR

Por ejemplo, cuando el auditor realiza entrevistas con el personal de la

empresa para obtener información sobre las prácticas y procedimientos
ambientales, muestra un profundo conocimiento de la norma ISO 19011 y
de los requisitos legales aplicables. Al mismo tiempo, el personal de la
empresa se muestra abierto y dispuesto a compartir información,
reconociendo la experiencia y autoridad del auditor para evaluar el
cumplimiento ambiental.

Esta actitud de competencia compartida crea un ambiente propicio para la

comunicación efectiva y la evaluación precisa del sistema de gestión
ambiental. Ambas partes se benefician de la experiencia y el conocimiento
del otro, lo que contribuye a una auditoría eficiente y efectiva.

4.1.6 DIRECCIÓN POCO INVOLUCRADA EN EL FUNCIONAMIENTO

DEL SISTEMA DE GESTIÓN

Ejemplo: La dirección muestra poco interés y participación en el sistema de

gestión ambiental, lo que puede resultar en una falta de claridad sobre los
objetivos, responsabilidades y prioridades ambientales en la organización.
Esto puede afectar negativamente el desempeño ambiental de la empresa y
la efectividad del sistema de gestión.
 Por eso, es fundamental que la dirección demuestre liderazgo y compromiso
en relación con el sistema de gestión ambiental. Esto implica establecer
políticas claras, asignar responsabilidades y autoridad, revisar regularmente
implementar y mantener el sistema. De esta manera, se asegura que la
organización cumpla con los requisitos ambientales y busque la mejora
continua en su desempeño ambiental.

CAPITULO V: DESARROLLO PREGUNTA IV

5.1 OBSERVE EL SIGUIENTE VIDEO: Según lo indicado en el video desarrolle
la clasificación de los tipos de auditorías medio ambientales.
5.1.1 TIPOS DE AUDITORIAS AMBIENTALES: Se clasifican en 5 tipos de
auditorias ambientales, las cuales procederemos a mencionar:
a) La auditoría ambiental según su alcance
❖ Auditoría ambiental integrada: Tiene como objetivo toda la
instalación, considerando todos los sectores y aspectos variables de la
empresa.
❖ Auditoría ambiental sectorial: Se interesa por algún sector o aspecto
concreto de la instalación en la organización.
b) La auditoría ambiental según la procedencia del equipo auditor:
❖ Auditoría ambiental externa: se realiza por una empresa
especializada en auditorías ambientales, auditores desvinculados de la
empresa. Es más objetivo.
❖ Auditoría ambiental interna: es llevada a cabo por un equipo
perteneciente a la propia organización. El auditor es parte de la
empresa auditada, se relaciona con menos costo, pero sacrifica la
objetividad.
c) La auditoría ambiental según sus objetivos:
❖ Auditoria de Cumplimiento: Esta auditoria surge de las potenciales
sanciones civiles o penales por las violaciones de las regulaciones
ambientales que se puedan generar.
❖ Auditoría Ambiental de fusión, absorción o de adquisición: En el
caso de dos empresas que se están volviendo una o fusionando,
cualquiera de las 2 empresas puede solicitarlo, para ver los posibles
riesgos medioambientales que tendrán una vez fusionado.
 ❖ Auditoría Ambiental de producto: Logra un diagnóstico un análisis
que conlleva según el medio ambiente y sus efectos al mercado.
❖ Auditoria transaccionales: Auditoria de compra, son estas las
evaluaciones de propiedad y transferencia para evaluar los riesgos
ambientales o pasivos ambientales por dicha transacción.
❖ Auditoría Ambiental de gestión medio ambiental: Son periódicas
para conocer la eficacia el grado de cumplimiento de los objetivos en
la auditoria.
d) La auditoría ambiental según el entorno ambiental del auditado:
❖ Auditoría ambiental exterior: se estudian los impactos ambientales
que las actividades de la empresa provocan en el entorno de la
instalación, es decir un antes o un después del entorno.
❖ Auditoría interior: relacionada con el ambiente laboral dentro de la
empresa.
❖ Auditoría ambiental mixta: se realiza un diagnóstico ambiental
completo, donde se utilizan los dos métodos con el fin de obtener una
imagen más amplia.
e) La auditoría ambiental según su periodicidad:
❖ Auditoría ambiental permanente: si la gestión y los procesos de las
actividades se evalúan de forma continua en el tiempo, suelen ser
muy sectoriales.
❖ Auditoría ambiental cíclica o periódica: revisiones periódicas de la
situación ambiental de las actividades de la empresa o del sistema de
gestión ambiental. Es decir, un diagnóstico periódico de las acciones
ambientales dentro del sistema de gestión ambiental.
❖ Auditoría ambiental única: se lleva a cabo una sola vez con un
objetivo muy preciso.
5.1.2 FORMULE UN EJEMPLO O INSERTE UNA NOTICIA PARA
CADA TIPO DE AUDITORÍA MEDIOAMBIENTAL.
❖ EJEMPLO 1: De auditoría externa puede ser el trabajo realizado por un
Auditor Independiente certificado, a petición de un interesado para la
compra de una empresa XYZ. Este trabajo de auditoría externa tiene como
objetivo confirmar que los estados financieros o cuentas anuales
presentados se corresponden con la realidad. En la mayoría de las
ocasiones la auditoría externa son empresas especializadas en auditoría
ambiental.
❖ EJEMPLO 2: Una Empresa de Lácteos YXZ , está determinando
exportar su mercadería de leche, quesos y otros y necesita saber el nivel de
la calidad que ofrece frente a la competencia y decide realizar una auditoría
interna en el área de producción para saber la adecuación y eficiencia
dentro del área de producción de los insumos lácteos y de la ejecución en
el desempeño de las responsabilidades asignadas a los trabajadores y el
alcance final de dichos productos para su exportación a otros países.
❖ EJEMPLO 3: En una auditoria de cumplimiento de una empresa XZ al
31 de diciembre, de 100 clientes con los que cuenta la compañía, 10
clientes, representan el 70% del saldo por cobrar. Teniendo en cuenta lo
anterior, el auditor puede tomar la decisión de confirmar los saldos de los
10 clientes más significativos con lo que estaría cubriendo la existencia del
70% de la población, y para el 30% restante de la población lo puede
realizar mediante un muestreo teniendo en cuenta el riesgo de errores e
irregularidades que tenga identificados.
❖ EJEMPLO 4: Las empresas pueden auditar sus instalaciones de gestión
de residuos para garantizar el cumplimiento del plan de gestión de residuos
de su jurisdicción.
❖ Otro ejemplo de estas auditorías es la de control de la calidad del aire.
Esto garantiza que el plan de gestión de las emisiones atmosféricas de la
empresa es eficaz y cumple los requisitos necesarios. Esto también permite
a las empresas comprobar ciertos aspectos de sus operaciones y garantizar
el cumplimiento antes de que las entidades reguladoras realicen sus
propias inspecciones. Estas auditorías especializadas proporcionan a las
empresas información específica que pueden necesitar en el futuro.
❖ NOTICIA:

“De acuerdo al ICIJ, una “importante firma de auditoría ambiental”

certificó en abril del 2022 que los productos de madera de un
conglomerado austriaco de Rumania, un país conocido por sus vastos
bosques primarios, cumplían con los estándares ambientales. A los pocos
meses de la certificación, las autoridades rumanas iniciaron una
investigación sobre la tala ilegal de algunos de los proveedores de madera
del gigante austriaco.
“A su vez, revelaron que en Finlandia los auditores que monitoreaban las
prácticas de dos empresas forestales no mencionaron en los informes que
los tribunales habían multado a sus clientes por talar árboles en áreas
protegidas ricas en biodiversidad. Las empresas mantuvieron sus
certificados de sostenibilidad.”
 CAPITULO VI: CONCLUSIONES

En conclusión, en este trabajo destacó la importancia de la auditoría ambiental como una

herramienta clave para la gestión sostenible de las organizaciones. A lo largo del estudio
exploramos los principales aspectos, objetivos y procesos de la realización de auditorías
ambientales, así como su impacto en la gestión empresarial.

Las auditorías ambientales proporcionan una evaluación integral del desempeño

ambiental de una organización, identificando tanto sus fortalezas como sus áreas de
mejora. Las auditorías evalúan aspectos como la eficiencia energética, la gestión de
residuos, el consumo de recursos naturales y el cumplimiento ambiental, dando una
imagen clara de la situación ambiental de la empresa y estableciendo objetivos y acciones
de mejora continua.

Además, la auditoría ambiental no solo beneficia al medio ambiente, sino que también
tiene un impacto positivo en los campos económico, social y regulatorio. La
identificación de oportunidades para mejorar la eficiencia energética y conservar los
recursos puede conducir a importantes ahorros de costos, mientras que el cumplimiento
de las reglamentaciones ambientales ayuda a evitar sanciones y mejora la reputación de
una empresa. De manera similar, las auditorías respaldan la imagen de una organización
comprometida con la sostenibilidad al brindar la oportunidad de desarrollar una cultura
de responsabilidad y compromiso ambiental entre los empleados y las partes interesadas.

Sin embargo, también identificamos problemas en el proceso de auditoría ambiental,

como la falta de datos confiables y la resistencia al cambio. Para superar estas barreras,
es importante contar con un fuerte compromiso de la alta dirección, así como la
implementación de sistemas de gestión ambiental efectivos que respalden el proceso de
auditoría.

En definitiva, una auditoría ambiental es una valiosa herramienta para asegurar una
gestión empresarial responsable y sostenible. Al realizar auditorías de manera regular y
sistemática, las organizaciones pueden identificar áreas de mejora, reducir su impacto
ambiental, cumplir con los requisitos reglamentarios, mejorar su reputación y obtener una
ventaja competitiva. En un contexto global donde la sustentabilidad se ha convertido en
un factor clave, la auditoría ambiental se presenta como una herramienta indispensable
para el éxito a largo plazo de las organizaciones y la protección del medio ambiente.
 CAPITULO VII: REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

• https://menteplus.com/finanzas/ejemplos-auditoria

• https://www.isotools.us/2019/02/13/iso-19011-2018-7-principios-de-auditoria/

• https://spcgroup.com.mx/principios-de-una-auditoria/#1651684298163-f9175c25-
1dec

• https://isbl.eu/2020/05/los-7-principios-de-las-auditorias/

• https://southerncoppercorp.com/files/pdf/Southern_Copper_2019_Sustainability_Rep
ort_SP.pdf

• https://landing.kawak.net/conceptos-y-definiciones-clave-de-auditoria

• https://www.enel.pe/content/dam/enel-pe/inversores/pdf/reportes/informes-de-
sostenibilidad/Reporte%20de%20Sostenibilidad%20Enel%20Per%C3%BA%202020.pdf

• https://es.slideshare.net/janlozano/introduccin-a-la-auditora-227131840

• http://repositorio.usam.ac.cr/xmlui/bitstream/handle/506/811/LEC%20AUD%200004
%202017.pdf?sequence=1&isAllowed=y

• https://advisera.com/9001academy/es/knowledgebase/cinco-grandes-pasos-en-la-
auditoria-interna-de-iso-9001/

• https://www.gestion.org/auditoriasexternas/#:~:text=1.,externa%20de%20estados%2
0financieros4.
ANEXOS