Actividad 3

Elementos de las auditorías internas y externas

Angie Daniela Cortés Hernández, Julio Alejandro Reyes y Sindy Paola

Corredor Puentes

Corporación Universitaria Minuto de Dios

NRC: 9246-Analisis y diagnóstico y empresarial

Alex Giovanny Pinto

2 de Junio de 2022
 Tabla de contenido
1.Introducción ............................................................................................................................................. 3
2. AUDITORIA INTERNA ........................................................................................................................ 4
2.1 ¿Qué es la auditoria interna? ...................................................................................................... 4
2.2 Objetivos ....................................................................................................................................... 4
2.3 Importancia .................................................................................................................................. 4
3. Conceptos de la auditoria interna.......................................................................................................... 4
3.1 Misión: .......................................................................................................................................... 4
3.2 Visión: .......................................................................................................................................... 4
3.3 Metas: ............................................................................................................................................ 4
3.4 Políticas: ........................................................................................................................................ 5
3.5 Objetivos: ...................................................................................................................................... 5
3.6 Estrategia:..................................................................................................................................... 5
3.7 Cultura de las organizaciones ..................................................................................................... 5
3.8 Clusters: ........................................................................................................................................ 5
3.9 FMI: .............................................................................................................................................. 5
3.10 BM: .............................................................................................................................................. 5
3.11 PEYEA ........................................................................................................................................ 5
4.0 Tipos de auditorías internas ................................................................................................................. 6
4.1 Auditoría administrativa ............................................................................................................. 6
4.2 Auditoría financiera..................................................................................................................... 6
4.3 Auditoría de los sistemas o tecnologías de la información ....................................................... 6
4.4 Auditoría de calidad .................................................................................................................... 6
4.5 Auditoría de cumplimiento ......................................................................................................... 6
5.0 Matriz auditorías internas.................................................................................................................... 7
6.0 AUDITORIA EXTERNA ..................................................................................................................... 8
6.1 ¿Qué es una auditoria externa? .................................................................................................. 8
6.2 Objetivos ....................................................................................................................................... 8
6.3 Importancia .................................................................................................................................. 8
7. Conceptos de auditoria externa ............................................................................................................. 9
7.1 Entorno ......................................................................................................................................... 9
7.2 Factores críticos para el éxito ..................................................................................................... 9
7.3 Control operativo ......................................................................................................................... 9
 7.4 Control concurrente..................................................................................................................... 9
7.5 Control posterior .......................................................................................................................... 9
7.6 MPC .............................................................................................................................................. 9
7.7 EFE................................................................................................................................................ 9
8. Matrices de auditorías externas: ........................................................................................................... 9
8.1 Matriz MPC (Matriz de perfil competitivo) .............................................................................. 9
8.2 Matriz EFE (Evaluación de los factores externos) .................................................................. 11
9. Conclusiones……………………………………………………………………………………………………….……………………………11

Bibliografía ................................................................................................................................................ 13
 Introducción

El funcionamientos de las empresas supone de la ejecución de sus procesos y actividades

en donde deben seguir ciertos pasos para que los lleve a cumplir sus objetivos y para llegar a

cumplir algunos de estos objetivos se necesitan de auditorías internas y externas en la

organización por lo cual en la siguiente cartilla se va plasmar información sobre las auditorias

tanto internas como externas la importancia que ellas tienen en una organización y la forma en

que ayudan a medir y orientar una compañía.

2. AUDITORIA INTERNA

2.1 ¿Qué es la auditoria interna?

Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para

agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a

cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la

eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

2.2 Objetivos
En esta parte se considerarán particularmente aspectos teóricos para realizar el análisis del

proceso de dirección organizacional tales como: misión, visión, políticas, objetivos y metas, fase

del negocio, cultura organizacional y estrategias.

2.3 Importancia
La importancia de una auditoría interna es muy simple: si quieres que todo marche bien,

debes hacer supervisiones constantes. Este procedimiento permite hacer un seguimiento

actualizado de la gestión de tu negocio, lo que además te permitirá lograr el control financiero.

3. Conceptos de la auditoria interna

3.1 Misión: La misión de una organización es una declaración relati- vamente duradera del

propósito de una organización, que la diferencia de otras empresas similares. Es en sí, una

declaración de la razón de ser.

3.2 Visión: la visión se ha referido generalmente a la percepción clara de un futuro deseable,

un ideal o un sueño de gran alcance.

3.3 Metas: las metas dirigen las acciones y le proporcionan un objetivo. Adicionalmente,

sirven para medir el éxito de tu empresa.

3.4 Políticas: son una serie de directrices a las que responden las normas, los procedimientos

y las estrategias empresariales y como el marco dentro del que deben desarrollarse las

actividades de la empresa.

3.5 Objetivos: son los pasos definidos para alcanzar los resultados que un negocio espera.

Estos objetivos deben ser medibles para que sea posible evaluar su desempeño y, así, tomar

las medidas necesarias para redefinir las estrategias si se requiere.

3.6 Estrategia: La palabra estrategia se aplica hoy a todo tipo de análisis y con muy distintos

significados. Para despejar posibles confusiones diremos que la palabra estrategia tiene, entre

otras, dos acepciones: la de estratégico como equivalente de lo que es importante hacer para

alcanzar un objetivo futuro trascendente, y la de estratégico como modo de lidiar o cooperar

con otro en un juego para vencer o ganar.

3.7 Cultura de las organizaciones: La cultura de una organización es el verdadero espejo de

sus creencias y valores en la práctica cotidiana. En términos de la teoría de la complejidad6,

podríamos decir que es la “cualidad emergente” y el pegamento del sistema como un todo.

Estudiar la cultura de las organizaciones no es una tarea fácil pero tiene alto valor e

importancia por su impacto en la ejecución de las estrategias.

3.8 Clusters: Cumulo o conglomerado en pocas son concentraciones de empresas

geográficamente.

3.9 FMI: (Fondo monetario internacional).

3.10 BM: Banco mundial.

3.11 PEYEA: Posición estratégica y de la acción.

4.0 Tipos de auditorías internas
4.1 Auditoría administrativa: Se enfoca en analizar el control interno de las actividades

financieras y administrativas. De igual forma hace una revisión de las políticas,

procedimientos, estructura organizacional, métodos de control, gestión financiera, metas y

objetivos de la empresa. Su objetivo principal es aumentar la rentabilidad y disminuir las

debilidades e ineficiencias.

4.2 Auditoría financiera: Este tipo de auditoría se enfoca en los estados financieros de una

compañía y la realiza un contador público al final de cada ejercicio contable. Esta verifica las

cuentas anuales con el fin de dictaminar si expresan la imagen fiel del patrimonio, de la

situación financiera y los resultados de la entidad auditada.

4.3 Auditoría de los sistemas o tecnologías de la información: Este proceso consiste en la

verificación de toda la estructura computacional de una empresa. En esta auditoría se evalúan

la eficacia y desempeño de los equipos y tiene por objetivo buscar mejoras tecnológicas

según las necesidades de cada área. Además, se encarga de que las empresas cumplan con

seguridad de datos y cumplimiento de las leyes de protección de datos.

4.4 Auditoría de calidad: En este tipo de auditoría interna se evalúan las actividades,

procedimientos y resultados de una empresa para garantizar que cumplan con ciertos

estándares de calidad en su inventario o su servicio en general. El propósito es evitar malas

prácticas internas o desarrollar productos que puedan afectar a los consumidores.

4.5 Auditoría de cumplimiento: Como su nombre lo indica, esta auditoría se asegura de que

las empresas cumplan con sus políticas y procedimientos internos. Cada compañía cuenta

con sus propias normas y códigos de conducta que cada colaborador debe acatar.
5.0 Matriz auditorías internas:

Matriz de evaluación de la posición estratégica y de la acción (peyea)

La matriz PEYEA es un instrumento que puede ayudar a estudiar la adecuación de la

estrategia en una organización dada. Su marco de cuatro cuadrantes indica si una estrategia

es agresiva, conservadora, defensiva o competitiva ha sido la más adecuada.

Los ejes de la matriz PEYEA representan:

Dos dimensiones internas: · Fuerza financiera (FF) · Ventaja competitiva (VC)

Dos dimensiones externas: · Estabilidad del ambiente (EA) · Fuerza de la industria (FI)

Pasos para preparar una Matriz PEYEA:

1. Seleccione una serie de variables que incluyan la fuerza financiera (FF), la ventaja

competitiva (VC), la estabilidad del ambiente (EA) y la fuerza de la industria (FI).

2. Adjudicar un valor numérico de +1 (peor) a +6 (mejor) a cada una de las variables que

constituyen las dimensiones FF Y FI. Asignar un valor numérico de -1 (mejor), -6 (peor) a

cada una de las variables que constituyen las dimensiones VC, EA.

3. Calcular la calificación promedio de FF, VC, EA y FI en el eje correspondientes de la

matriz PEYEA.

4. Sumar las dos calificaciones del eje X y anotar el punto resultante en X. Sumar las dos

calificaciones del eje Y y anotar el punto resultante en Y. Anotar la intersección del nuevo

punto xy.
 5. Trazar un vector direccional del origen de la matriz PEYEA por el nuevo punto de la

intersección. Este vector revelará el tipo de estrategia recomendable para la organización:

agresiva, competitiva, defensiva o conservadora.

6.0 AUDITORIA EXTERNA

6.1 ¿Qué es una auditoria externa?

Una auditoría externa es un análisis llevado a cabo por un contador independiente. Por lo

general, el propósito de este tipo de auditoría es una certificación de los estados financieros

de una entidad. Esta certificación es necesaria para algunos inversionistas, prestamistas y

todas las empresas públicas.

6.2 Objetivos
-Identificar cuáles son las fuerzas que operan en el contexto y que afectan el

comportamiento del sector económico y de las empresas adscritas a él.

-Comprender el funcionamiento de la organización en el contexto de la cadena productiva

regional y del clúster.

-Estudiar la competitividad de la organización del contexto de mercado.

6.3 Importancia
Una auditoria externa o independiente es de suma importancia, sobre todo si está en sus

primeros años, porque es allí donde se comienza a construir una clara, transparente y

confiable reputación, y la opinión de un tercero, independiente a la empresa, aumenta la

credibilidad y le hará saber a cualquiera que es confiable trabajar o hacer negocios con la

empresa una vez que se haya verificado que tus finanzas sean correctas, además, si la

empresa necesita créditos, préstamos o inversiones, la opinión de un auditor externo le dará

la confiabilidad necesaria para poder obtenerlos con mayor facilidad; por otro lado, hoy en
 día algunas operaciones como las negociaciones de venta exigen la opinión de un auditor

externo.

7. Conceptos de auditoria externa:

7.1 Entorno: es el conjunto de personas organizacionales instituciones y objetivos de

elementos el entorno global más extenso de una empresa.

7.2 Factores críticos para el éxito: Es la identificación de amenazas y oportunidades más

importantes que enfrentan la empresa.

7.3 Control operativo: Se orientan a garantizar que tareas específicas se lleven a cabo en

forma efectiva y eficiente. Se realiza en los niveles de ejecución.

7.4 Control concurrente: Mientras se lleva a cabo la actividad. Cuando el control se pone

en práctica mientras la tarea se desarrolla, la forma más conocida es la supervisión directa.

7.5 Control posterior: Después de la acción. Es el tipo de control más común depende de la

retroalimentación. El control se da después de que la actividad terminó, este tipo de control

proporciona información importante sobre lo efectivo del esfuerzo de planificación y los

ajustes necesarios a la misma.

7.6 MPC: Matriz de perfil competitivo.

7.7 EFE: Evaluación de los factores externos.

8. Matrices de auditorías externas:

8.1 Matriz MPC (Matriz de perfil competitivo)

El objetivo de esta matriz es identificar los principales competidores de la empresa así

como sus factores clave particulares, en relación con una muestra de la posición estratégica
de la empresa. En una MPC, los factores críticos o determinantes para el éxito son más

amplios, incluyen cuestiones internas o externas e inclusive puede concentrarse sólo en

factores internos (David, 1997).

Una matriz de perfil competitivo puede desarrollarse conforme a los siguientes pasos:

Paso 1. Identificar dos organizaciones que compitan directamente con la que está

evaluando. Si es posible, entreviste a varias personas que estén conscientes de las fortalezas y

debilidades particulares de los competidores identificados y registre dicha información.

Paso 2. Prepare una matriz de perfil competitivo que incluya los factores críticos de éxito

para ese sector.

Paso 3. Asigne un peso relativo a cada uno de los factores, de lo menos importante a lo

más importante sobre un total de 100 o para una probabilidad de 1, según la relevancia que

cada uno tiene para la posición competitiva de la organización. Como el peso asignado revela

la importancia del factor, éste debe ser común a las empresas en estudio. El peso se asigna

con base en la industria y la calificación con base en la organización.

Paso 4. Asigne una calificación a cada factor de acuerdo con el estado actual de dicho

factor. La escala de las calificaciones va de 1 a 4 e indican lo siguiente: 1 = mayor debilidad

2 = menor debilidad 3 = menor fortaleza 4 = mayor fortaleza La media en esta escala es de

2.5 y los resultados se interpretan alrededor de la media.

Paso 5: multiplique el peso de cada factor para obtener una calificación ponderada y

sume esta columna para obtener el total ponderado de la organización.

 Ejemplo MPC:

8.2 Matriz EFE (Evaluación de los factores externos)

La matriz de evaluación de los factores externos-EFE, facilita el resumen evaluativo de la

información económica, social, cultural, demográfica, ambiental, política, gubernamental,

jurídica, tecnológica y competitiva.

Pasos para construir una matriz EFE

Paso 1. Seleccione los factores claves de éxito (FCE) para el sector o la industria, de

acuerdo con su auditoría externa o análisis de entorno, clasificándolos como oportunidad o

amenaza. Use cifras siempre que pueda.

Paso 2. Prepare una Matriz EFE que Incluya los factores críticos de éxito para ese sector

Los resultados de la evaluación de qué tanto está la empresa integrada a una cadena productiva y

su funcionamiento en cluster y los resultados relevantes que encontró en la matriz MPC.

Paso 3. Asigne un peso relativo a cada uno de los factores. Las oportunidades suelen

tener pesos más altos que las amenazas, pero estas pueden tener pesos altos si son muy graves o

desestabilizadoras.
 Paso 4. Asigne una calificación a cada factor de acuerdo con el estado actual de dicho

factor. La escala de las calificaciones va de 1 a 4 e indican lo siguiente: 1 = la respuesta es mala

2 = la respuesta es el promedio del sector 3 = la respuesta por arriba del promedio del sector 4 =

la respuesta es superior.

Paso 5. Multiplique el peso de cada factor para obtener una calificación ponderada y

sume esta columna para obtener el total ponderado de la organización.

9.0 CONCLUSIONES

El anterior tema expuesto damos la importancia de la auditoría interna y externa que es un

proceso realizado por la dirección de una empresa con el fin de lograr sus objetivos principales

que es ayudar a los directivos a cumplir las normas dirigidas a la empresa con procedimientos y

funciones y responsabilidad.

Facilitar en el análisis de las actividades de la empresa para ayudar así a cuidar su capital y

administrarlo de manera adecuada y correcta con informes estructurados que evidencia la

situación.

Los resultados de una auditoría son el hallazgo la importancia y la evidencia suficiente que

permiten detectar el riesgo a tiempo para tener un mejoramiento y calidad de una organización.

Está cartilla nos enseñó un conocimiento estratégico, dinámico y detallado en un proceso como

las auditorías internas y externas que se deben llevar una organización reconociendo que es un

proceso muy importante que se debe desarrollar en nuestra carrera por qué nos brinda grandes

oportunidades de aprendizaje y experiencia en nuestra vida profesional, recopilando toda la

información se puede concluir que las auditorías son un método importante de todas las

organizaciones para tener un proceso y un control de mejora en la organización.

Bibliografía

-Audicas. (31 de Marzo de 2015). Audicas.

https://www.audicas.es/auditores-madrid-2/

-Arizabaleta, E. V. (2004). Diagnóstico organizacional: evaluación sistémica del desempeño

empresarial en la era digital. Bogotá, Colombia: Ecoe Ediciones.

https://elibro.net/es/ereader/uniminuto/69005?

-Capybara. (s.f.). Postgrado Ucsp.

https://postgrado.ucsp.edu.pe/articulos/que-es-auditoria-externa/amp/

-Sordo, A. I. (Julio de 2021). Hubspot.

https://blog.hubspot.es/marketing/auditoria-interna