Matriz de Riesgo

REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTRO
Empresa: MANISOL SA Cuestionario de Auditoría

Entrevistado:MOISES SALCEDO MARTINEZ
Cargo: ADMINISTRADOR
Área: Nómina
Registro de Personal SI NO
1. El archivo individual de cada trabajador contiene: X
1.1. Fecha de entrada. X
1.2. Cambios, aumentos, etc., debidamente aprobados. X
1.3. Bases del sueldo o jornal. X
1.4. Pagos parciales de cesantías y autorizaciones de la oficina

X
de trabajo.
1.5. Autorizaciones para el descuento del salario. X
1.6. Acumulación de pagos de salarios y prestaciones de cada

X
trabajador.
1.7. Contrato de trabajo. X
1.8. Examen médico de ingreso y evidencia de la renuncia a que

X
hubiere lugar.
1.9. Investigaciones efectuadas para la contratación del

X
trabajador.
1.10. Informaciones necesarias para dar cumplimiento a las

disposiciones relativas a la retención de impuestos sobre salarios x
pagados.
2. En caso afirmativo, ¿se guardan estos archivos en forma tal

que no tengan acceso a ellos las personas que preparan la x
nómina, la aprueban y hacen el pago?
3. ¿Se encuentra establecido que todas las autorizaciones,
especialmente avisos de despido o retiro de empleados, sean
x
notificados prontamente al departamento de liquidación de
nómina?
Registro de Tiempo SI NO
1. Los registros de tiempo u otras informaciones que sirven de

base para la preparación de la nómina, ¿son preparadas y
x
llevadas por quienes intervienen en la elaboración de las
mismas?
2. Las horas extras y las bonificaciones especiales, ¿son

aprobadas por empleados que supervisan las actividades pero no x
preparan la nómina y hacen el pago?
3. Los registros de tiempos y/o otras novedades de nómina, ¿son

x
reportadas oportunamente a quienes elaboran la nómina?
Preparación y comprobación de la nómina SI NO
1. Las personas que preparan la nómina y liquidan las

prestaciones sociales, ¿tienen funciones independientes de la x
contratación o despido del personal?
2. Dichas personas, ¿son independientes de las que efectúan la

distribución contable de nómina y las liquidaciones de x
prestaciones sociales?
3. ¿Se revisa la nómina y la liquidación de prestaciones sociales

por empleados que no intervienen en su preparación, autorización x
y pagos?
4. La nómina y las liquidaciones de prestaciones, ¿son aprobadas

x
por un empleado responsable?
5. La distribución contable de la nómina y la liquidación de las

prestaciones sociales, ¿son revisadas por alguien distinto del x
departamento de liquidación de nómina?
PROCESO: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO SI NO
Fallas en el software de la Nómina

x
Errores en la liquidación de la
x
nómina
Problemas en el Servicio Operativo
de Información (SOI) para la
liquidación de la planilla integrada de x
aportes parafiscales y de seguridad
social
El proceso de liquidación de la
nómina y el Software es manejado x
por un solo funcionario
Vinculación de funcionarios sin el

perfil requerido para desempeñar el x
cargo
Entrega de documentos falsos o

alterados en cumplimiento de los x
requisitos para posesión
Expedición de certificados laborales

x
con información errada
Pago de nómina y prestaciones sociales SI NO
1. El pago de nómina, ¿se realiza en cheque o transferencia

x
electrónica?
2. El pago de la nómina es hecho por empleados que:
2.1. ¿No intervienen y no controlan la preparación de las

x
nóminas?
2.2. ¿No son responsables por la contratación o despido del

x
personal?
2.3. ¿No intervienen y no controlan las liquidaciones de

x
2.4. ¿No aprueban los informes de tiempo? x
3. La cuenta bancaria de sueldos y liquidación de prestaciones

sociales, ¿es conciliada regularmente por un empleado que no
x
tenga conexión alguna con la preparación de la nómina y con el
pago de la misma?
MA DE CONTROL INTERNO (NOMINA).
Fecha: 12 DE MARZO 2019
Revisó: KATHY JARAMILLO DIAZ
Versión:1-1
N/A POND Observaciones

cada trabajador debe tener un archivo el cual llevara un registro
de sus actividades.
se tiene encuenta para liquidacion en nomina.
se acuerda cual sera su sueldo en el proceso de

contartacion
se tiene un contartopara poder determinar las

condiciones sobre las cuales se da una labor a
trabajador
se debe estar al dia con el pago de impuestos

pues es una obligacion con el trabajador y el
estado
depende del encargado de nomina llevar un orden

de este tipo de cuentas
en algunos casos se pasa la notificacion y son
sujetos a prorrogas
De este area se encarga talento humano quien es

quien lleva correcta informacion a esta situaciones.
encaragados talento humano
en algunos casos fallan los rporte de este tipo de

eventualidades.
los encargados del procesos selección son

quienes se encargaran de contaratacion y despido
(talento humano).
solo el departamento de nomina
en algunos casos hay fallas por pàrte de los

encargados de area
deben ser revisadas y autorizadas por los

empleados encargados
Atraso en el pago de la nómina a los funcionarios
Que los pagos realizados no correspondan a los

valores reales que se deben pagar
Atrasos en el pago de la seguridad social, aportes
parafiscales y de la nómina
Atrasos en el pago de la nómina en caso que el

funcionario responsable se ausente
Desempeño ineficaz de las labores
Investigaciones por parte de los entes de control.

Que se contrate personal que no cumpla con los
requisitos establecidos y que no cumplan
eficazmente con sus funciones
Demandas en contra de la entidad

Pérdidas económicas de la entidad
el pago de nomina se realizara por transferencia

electronica
en este caso se encargan quienes realizan las

transacciones
se encargara el departamento de nomina la

persona encargada de contartacion solo se
encargara de contratar y notificar en su defecto el
despido.
VALORACION ALTO MEDIO BAJO
COLOR
PUNTAJE 6-10 3-5 0-2
IMPORTANTEMODERADO TOLERABLE
MOISES SALCEDO MARTINEZ, KATHY

INTEGRANTES JARAMILLO Y EVELIN MENDOZA
REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CON
Empresa: MANISOL SA Cuestionario de Auditoría
Entrevistado:MOISES SALCEDO MARTINEZ
Cargo: ADMINISTRADOR
Área: Nómina
Registro de Personal SI NO
1. El archivo individual de cada trabajador contiene: X
1.1. Fecha de entrada. X
1.2. Cambios, aumentos, etc., debidamente aprobados. X
1.3. Bases del sueldo o jornal. X
1.4. Pagos parciales de cesantías y autorizaciones de la oficina

X
de trabajo.
1.5. Autorizaciones para el descuento del salario. X
1.6. Acumulación de pagos de salarios y prestaciones de cada

X
trabajador.
1.7. Contrato de trabajo. X
1.8. Examen médico de ingreso y evidencia de la renuncia a que

X
hubiere lugar.
1.9. Investigaciones efectuadas para la contratación del

X
trabajador.
1.10. Informaciones necesarias para dar cumplimiento a las
disposiciones relativas a la retención de impuestos sobre salarios x
pagados.
2. En caso afirmativo, ¿se guardan estos archivos en forma tal

que no tengan acceso a ellos las personas que preparan la x
nómina, la aprueban y hacen el pago?
3. ¿Se encuentra establecido que todas las autorizaciones,

especialmente avisos de despido o retiro de empleados, sean
x
notificados prontamente al departamento de liquidación de
nómina?
Registro de Tiempo SI NO
1. Los registros de tiempo u otras informaciones que sirven de

base para la preparación de la nómina, ¿son preparadas y
x
llevadas por quienes intervienen en la elaboración de las
mismas?
2. Las horas extras y las bonificaciones especiales, ¿son

aprobadas por empleados que supervisan las actividades pero no x
preparan la nómina y hacen el pago?
3. Los registros de tiempos y/o otras novedades de nómina, ¿son

x
reportadas oportunamente a quienes elaboran la nómina?
Preparación y comprobación de la nómina SI NO
1. Las personas que preparan la nómina y liquidan las

prestaciones sociales, ¿tienen funciones independientes de la x
contratación o despido del personal?
2. Dichas personas, ¿son independientes de las que efectúan la

distribución contable de nómina y las liquidaciones de x
3. ¿Se revisa la nómina y la liquidación de prestaciones sociales

por empleados que no intervienen en su preparación, x
autorización y pagos?
4. La nómina y las liquidaciones de prestaciones, ¿son aprobadas

x
por un empleado responsable?
5. La distribución contable de la nómina y la liquidación de las

prestaciones sociales, ¿son revisadas por alguien distinto del x
departamento de liquidación de nómina?
PROCESO: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO SI NO
1,Fallas en el software de la Nómina
Errores en la liquidación de la nómina x
Problemas en el Servicio Operativo de Información (SOI) para la

liquidación de la planilla integrada de aportes parafiscales y de x
seguridad social
El proceso de liquidación de la nómina y el Software es manejado

x
por un solo funcionario
Vinculación de funcionarios sin el perfil requerido para

x
desempeñar el cargo
Entrega de documentos falsos o alterados en cumplimiento de los

x
requisitos para posesión
Expedición de certificados laborales con información errada x
Pago de nómina y prestaciones sociales SI NO

1. El pago de nómina, ¿se realiza en cheque o transferencia
x
electrónica?
2. El pago de la nómina es hecho por empleados que:
2.1. ¿No intervienen y no controlan la preparación de las

x
nóminas?
2.2. ¿No son responsables por la contratación o despido del

x
personal?
2.3. ¿No intervienen y no controlan las liquidaciones de

x
2.4. ¿No aprueban los informes de tiempo? x
3. La cuenta bancaria de sueldos y liquidación de prestaciones

sociales, ¿es conciliada regularmente por un empleado que no
x
tenga conexión alguna con la preparación de la nómina y con el
pago de la misma?
STEMA DE CONTROL INTERNO (NOMINA).
Fecha: 12 DE MARZO 2019
Revisó: KATHY JARAMILLO DIAZ
Versión:1-1
cada trabajador debe tener un archivo el cual llevara un registro de sus

actividades.
se tiene encuenta para liquidacion en nomina.
se acuerda cual sera su sueldo en el proceso de contartacion
se tiene un contartopara poder determinar las condiciones sobre

las cuales se da una labor a trabajador
se debe estar al dia con el pago de impuestos pues es una
obligacion con el trabajador y el estado
depende del encargado de nomina llevar un orden de este tipo

de cuentas
en algunos casos se pasa la notificacion y son sujetos a

prorrogas
De este area se encarga talento humano quien es quien lleva

correcta informacion a esta situaciones.
encaragados talento humano
en algunos casos fallan los rporte de este tipo de

eventualidades.
los encargados del procesos selección son quienes se

encargaran de contaratacion y despido (talento humano).
solo el departamento de nomina
en algunos casos hay fallas por pàrte de los encargados de

area
deben ser revisadas y autorizadas por los empleados

encargados

mantener un encargado en el area para evitar este percance
revision de digitacion para con los encargados
clara revision en el periodo de selección por el area de talento

humano.
se mantendra una clara cordinancion de datos para una

selección acertada
el pago de nomina se realizara por transferencia electronica
en este caso se encargan quienes realizan las transacciones
se encargara el departamento de nomina la persona encargada

de contartacion solo se encargara de contratar y notificar en su
defecto el despido.
VALORACION
COLOR
PUNTAJE
MATRIZ D
EVALUACION DEL RIESGO
CRITERIO GENERAL DEL
DESCRIPCIÓN DEL RIESGO CUENTA
RIESGO
falta de conocimiento acerca de las labores a desmpeñar y

N/A
diferentes variaciones en el proceso para con el trabajador
debe tenerse en cuanta para poder hacer el calculo de su

N/A
luiquidacion en el momento que se de el hecho
se debe establecer al momento del procesos de

contratacion establecer cual sera el sueldo a recibir ara con N/A
el trabajador
N/A
238030
se debe informar al trabajador con anterioridad que se

realizara un descuento de su nomina por cargos de saldos 1365
por pagar del trabajdor para con la empresa.
puede ser desfavorable para con la empresa puesto que

puede llegar a darse futuras demandas por incumplimiento 236505
de contratos( terminos de pago).
este establecera cuales son las labores a realizar por el

trabajador para asi poder llevar un correcto seguimiento de N/A
las mismas
se debe dar una correcta revision de dichos examenes

medicos para conocer las condiciones en que entra a N/A
laborar el trabajador a la empresa en cuestion
N/A
se debe tener en clara cual es el valor de los ingresos
recibidos por el trabajador para poder dar una liquidacion
N/A
adecuada de los impuestos por parte del area de
contabilidad (impuestos).
N/A
debe tenerse encuenta un correcto orden de este tipo de

parametros para poder determinar la terminacion del
N/A
contrato de los trabajadores según respecte en su contrato
y sus respectiva liquidacion.
deben ser niotificadas para el correcto pago del salario al 510515

momento de la consignacion de la misma.
la falta de informacion oportuna puede llegar a la mala

liquidacion de la nomina por omision de informacion.
261025
261025
debe darse una correcta revision de los pagos adecuados

para evitar inconvenientes para con los trabajadores. 261025 / 2370
261025
261025
Atraso en el pago de la nómina a los funcionarios 261025
Que los pagos realizados no correspondan a los valores

N/A
reales que se deben pagar
Atrasos en el pago de la seguridad social, aportes

N/A
parafiscales y de la nómina
Atrasos en el pago de la nómina en caso que el funcionario

N/A
responsable se ausente
Desempeño ineficaz de las labores N/A
Investigaciones por parte de los entes de control.

Que se contrate personal que no cumpla con los requisitos
N/A
establecidos y que no cumplan eficazmente con sus
funciones
Demandas en contra de la entidad

N/A
Pérdidas económicas de la entidad
debe comprobarse que el giiro de la transferencia sea en

11100501
un tiempo prrudente para tener al dia diuchos pagos
236505
N/A
sera responsable en el area dicas persona ocupe ese

cargo y sera monitoreado para que se tenga un correcto N/A
orden de las labores asentuadas para con el personal.
N/A
debe realizarce los informes de manera puntual y con
anterioridad para evitar desacuardos parta con los N/A
trabajadores
debe llevarse la revision de estos para que quede por

sentado el pago de cada uno de las labores ejecutado por N/A
los trabajadores y un correcto orden de la misma
ALTO MEDIO BAJO
6-10 3-5 0-2

IMPORTANTE MODERADO TOLERABLE
MATRIZ DE RIESGO
EVALUACION DEL RIESGO TIPO DE RIESGO
CRITERIO CON BASE AL Riesgo Inherente Riesgo de RIESGO
PUNTAJE RIM Potencial
ESTUDIO (RI) control (RC) SIGNIFICATIVO:
3 x NO
6 x NO
5 x NO
2 x NO
1 x SI
5 x NO
8 x NO
5 x SI
9 x SI
9 x SI
5 x SI
5 x SI
3 x NO
5 x SI
2 x NO
8 x NO
5 x SI
2 x SI
8 x SI
5 x SI
1 x NO
1 x NO
1 x SI
2 x NO
3 x NO
1 x NO
2 x SI
1 x NO
1 x SI
5 x SI
1 x SI
5 x SI
5 x SI
6 x SI
#VALUE!
DESCRIPCIÓN DEL CONTROL ESTABLECIDO
se debera tener archivos oranizados de toda la

informacion pertinente y de forma inmediata de cada
uno de los trabajadores que pertenezcan a la entidad
debe manejarse un fecha exacta del ingreso laboral

para con cada uno de los trabajadores para el rango
de tiempo laborado.
presentarse claridad con cada uno de los nuevos

acuerdos de aumentos y remunerariones debe ser
anexado al contrato como forma de evidencia.
debe notificarse al empleado a traves un fisico o en

su defecto un correo electronico que permita que
llegue la informacion y de esta manera el control del
pasivo para con la empresa
Debe llevarse un correcto control de los pagos de

salarios para evitar futuras demandas por
incumplimient.
la empresa consioderara pertinente el tipo de

contratacion que desea efectuar.
debe darse la revision de los examenes medicos en el

proceso de selección para der parte al proceso de
contartacion.
debe tener un buenos antecedentes judiciales y

buenos informes laborales como referencias.
claridad por parte del area contable al momento de
presntar el pago de los impuestos a los que se de
lugar.
se debe tener toda la informacion de las nominas

consignadas para tener informacion a la mano de
estas trasacciones.
No existe ningún control
debe llevarse un registro pertinente de las horas que

el trabajdor relizo fuera de su horario estipulado para
poder liquidar en el tiempo oportuno
en el departamento de nomina se encargara a cada

uno de los participes una labor a relizar que debe ser
supervizada por un jefe inmediato.
las personas pertenecientes a este area deberan

controlar que cada una de sus labores se encuentre
en correctoo orden o delo contrario sera sancionada
(memorando por jefe directo).
son autorizadas por el jefe directo en el area

posteriormente de ser revisada se procede al pago de
la misma.
son autorizadas por el personal encargado ( jefes

directos o supervisores de area).
seran revisadas en el caso que se amerite de lo

contrario son enviadas directas
Mantenimiento preventivo al software y
ajustes. .Actualización de antivirus constantemente.
Backup a la nómina
Revisión constante en el proceso de liquidación de la

nómina por parte del funcionario responsable de la
liquidación.
Revisión de la nómina por parte de dos funcionarios
diferentes al responsable de realizar la liquidación.
Software automatizado
Revisión de las hojas de vida y de los perfiles

establecidos en el Manual de Funciones
Se revisa por parte de dos funcionarios el certificado

elaborado con el respectivo expediente del
funcionario
se debe llevar un control de los cobros realizados por

medio de los estractos bancarios.
se debe llevar un seguimiento de cada uno de las

labores realizadas por los empleados y el rango de
tiempo en que las ejecuto.
se hara responsable de contratacion y despido el

departamento encargado en su defecto (talento
humano) este area se enacrgara solo de la parte de
liquidacion.
este departamento deberá llevar informe de cada uno

de los movimientos de las cuentas
se debe llevar un correcto orden de las transacciones

por parte del área encargada.
eriode
Consej Sup
laudicatura
SalIAdGminsCtraiv
SIDE
NCIAPRE
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (NOMINA). VERSION: 01
JARAMILLO Y EVELIN MENDOZA
MAPA DE RIESGOS FECHA: 12 DE MARZO 2019
PAGINA: 1 de 1
PROCESO: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO
Preliminar de
Preliminar de
Probabilidad
Probabilidad
probabilidad
¿Disminuye
¿Disminuye
Calificación
Calificación
impacto del
del riesgo?
Valoración
el nivel de
el nivel de
Valoración
Impacto
Impacto
riesgo?
Evaluación
Valoración
Nº Descripción del riesgo Posibles concecuencias Preliminar Controles existentes Opciones manejo Acción de Control Responsable
riesgo
de Riesgo
Asumir o reducir el riesgo. se deben tomar medidas para

llevar los Riesgos a la Zona Aceptable o Tolerable, en lo
posible.
Mantenimiento preventivo al
software y
Atraso en el pago de la nómina a los
1 Fallas en el software de la Nómina 1 10 Tolerable 1 ajustes. .Actualización de si no 1 10 Tolerable 1 Se continúa con los controles existentes Técnico Operativo
funcionarios
antivirus constantemente.
Backup a la nómina

Revisión constante en el llevar los Riesgos a la Zona Aceptable o Tolerable, en lo
proceso de liquidación de la posible.
nómina por parte del
Ubicar al funcionario responsable de
funcionario responsable de la
liquidar la nómina en un sitio no muy
Que los pagos realizados no correspondan a liquidación. Secretaria de Gestión
2 Errores en la liquidación de la nómina 1 10 Tolerable 1 si no 1 10 Tolerable 1 concurrido para que no tenga
los valores reales que se deben pagar Revisión de la nómina por Administrativa
interferencia en el desarrollo de sus
parte de dos funcionarios
actividades.
diferentes al responsable de
realizar la liquidación.
Software automatizado
Reducir, Evitar, Compartir o transferir el riesgo. se
deben tomar medidas para llevar los Riesgos a la Zona
Aceptable o Tolerable, en lo posible. también es viable
combinar estas medidas con evitar el riesgo cuando
Problemas en el Servicio Operativo de éste presenta una Probabilidad alta y media, y el
Información (SOI) para la liquidación de la Atrasos en el pago de la seguridad social, Impacto es moderado o catastrófico. los Riesgos con Se asume el riesgo debido a que es un
3 2 10 Moderado 2 No existe ningún control no no 2 10 Moderado 2 No Aplica
planilla integrada de aportes parafiscales y de aportes parafiscales y de la nómina Impacto moderado y Probabilidad media, se reduce o se riesgo externo.
seguridad social comparte el riesgo, si es posible.

Aceptable o Tolerable, en lo posible. También es viable
Capacitar a otro funcionario de planta del
El proceso de liquidación de la nómina y el Atrasos en el pago de la nómina en caso que combinar estas medidas con evitar el riesgo cuando área de Talento Humano en el proceso
4 3 10 Importante 1 No existe ningún control no no 3 10 Importante 1 Técnico Operativo
Software es manejado por un solo funcionario el funcionario responsable se ausente éste presenta una Probabilidad alta y media, y el de liquidación de la nómina y manejo del
Impacto es moderado o catastrófico. software utilizado para ello.

Revisión de las hojas de vida y llevar los Riesgos a la Zona Aceptable o Tolerable, en lo
Vinculación de funcionarios sin el perfil posible.
5 Desempeño ineficaz de las labores 1 10 Tolerable 1 de los perfiles establecidos en si no 1 10 Tolerable 1 Se continúa con los controles existentes Profesional Especializado
requerido para desempeñar el cargo
el Manual de Funciones

Aceptable o Tolerable, en lo posible. también es viable
Investigaciones por parte de los entes de combinar estas medidas con evitar el riesgo cuando Asignar a un funcionario para realizar la
control. éste presenta una Probabilidad alta y media, y el verificación de la autenticidad de los
Entrega de documentos falsos o alterados en Impacto es moderado o catastrófico. los Riesgos con Secretaria de Gestión
6 Que se contrate personal que no cumpla con 2 10 Moderado 2 No existe ningún control no no 2 10 Moderado 2 documentos a través de llamadas, visitas
cumplimiento de los requisitos para posesión Impacto moderado y Probabilidad media, se reduce o se Administrativa
los requisitos establecidos y que no cumplan comparte el riesgo, si es posible. y consultas en Internet con las entidades
eficazmente con sus funciones que los expiden.
eriode
Consej Sup
laudicatura
SalIAdGminsCtraiv
SIDE
NCIAPRE
CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (NOMINA). VERSION: 01
JARAMILLO Y EVELIN MENDOZA
MAPA DE RIESGOS FECHA: 12 DE MARZO 2019
PAGINA: 1 de 1
PROCESO: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO
Preliminar de
Preliminar de
Probabilidad
Probabilidad
probabilidad
¿Disminuye
¿Disminuye
Calificación
Calificación
impacto del
del riesgo?
Valoración
el nivel de
el nivel de
Valoración
Impacto
Impacto
riesgo?
Evaluación
Valoración
Nº Descripción del riesgo Posibles concecuencias Preliminar Controles existentes Opciones manejo Acción de Control Responsable
riesgo
de Riesgo

Se revisa por parte de dos llevar los Riesgos a la Zona Aceptable o Tolerable, en lo
Expedición de certificados laborales con Demandas en contra de la entidad funcionarios el certificado posible. Profesional Universitario
7 1 10 Tolerable 1 no no 1 10 Tolerable 1 Se continúa con los controles existentes
información errada Pérdidas económicas de la entidad elaborado con el respectivo Director Administrativo de Personal
expediente del funcionario
TABLA DE VULNERABILILIDAD
Moderado:Importante:
Evitar el riesgo,
Reducir,
se Evitar, Compartir
Probabilidad
Alta 3 15 25% 30 50% 60 100%

deben tomar o transferir
medidas el para
riesgo.
llevarse deben tomar
los Riesgosmedidas
a la ZonaparaAceptable
llevar loso Riesgos a la
Media 2 10 17% 20 33% 40 67%
Tolerable,
Aceptable: AsumirZona
en
el lo Aceptable
posible. loso Tolerable, en lo
riesgo.
Baja 1 5 8% 10 Riesgos
Permite a17% deposible.
la Entidad
20 Impacto
33% También
asumirlo,leve
esy es viable combinar
decir, elProbabilidad
riesgo se estas
altamedidas
encuentrase previenen.
en uncon evitar el riesgo
5 10 20
cuando éste
Valoración nivel que puede aceptarlo sin presente una Probabilidad
Leve necesidad
Moderada alta y media, y el Impacto sea
Catastrófico
de tomar otras
medidas de controlmoderado
Impacto diferenteso acatastrófico.
las
que se poseen. Combinaciones
Probabilidad
Resultado
Nivel de
Impacto
riesgo
Resultado Tratamiento
Asumir el riesgo. Permite a la Entidad asumirlo, es decir, el riesgo se encuentra en un nivel que puede aceptarlo sin
1 5 5 8% Bajo Aceptable necesidad de tomar otras medidas de control diferentes a las que se poseen.
1 10 10 17% Bajo Tolerable 1 Asumir o reducir el riesgo. se deben tomar medidas para llevar los Riesgos a la Zona Aceptable o Tolerable, en lo posible.
Asumir o reducir el riesgo. se deben tomar medidas para llevar los Riesgos a la Zona Aceptable o Tolerable, en lo posible.
2 5 10 17% Bajo Tolerable 2 Cuando la Probabilidad del riesgo es media y su Impacto leve, se debe realizar un análisis del costo beneficio con el que se
pueda decidir entre reducir el riesgo, asumirlo o compartirlo.
Evitar el riesgo, se deben tomar medidas para llevar los Riesgos a la Zona Aceptable o Tolerable, en lo posible. los Riesgos
3 5 15 25% Medio Moderado 1 de Impacto leve y Probabilidad alta se previenen.
Reducir, Evitar, Compartir o transferir el riesgo. se deben tomar medidas para llevar los Riesgos a la Zona Aceptable o
Tolerable, en lo posible. también es viable combinar estas medidas con evitar el riesgo cuando éste presenta una
2 10 20 33% Medio Moderado 2 Probabilidad alta y media, y el Impacto es moderado o catastrófico. los Riesgos con Impacto moderado y Probabilidad media,
se reduce o se comparte el riesgo, si es posible.
Reducir, Compartir o transferir el riesgo. Cuando el riesgo tiene una Probabilidad baja y Impacto catastrófico se debe tratar
1 20 20 33% Medio Moderado 3 de compartir el riesgo y evitar la entidad en caso de que éste se presente. Siempre que el riesgo es calificado con Impacto
catastrófico la Entidad debe diseñar planes de contingencia, para protegerse en caso de su ocurrencia.
Reducir, Evitar, Compartir o transferir el riesgo. se deben tomar medidas para llevar los Riesgos a la Zona Aceptable o
3 10 30 50% Alto Importante 1 Tolerable, en lo posible. También es viable combinar estas medidas con evitar el riesgo cuando éste presenta una
Probabilidad alta y media, y el Impacto es moderado o catastrófico.
Reducir, Evitar, Compartir o transferir el riesgo. Se deben tomar medidas para llevar los Riesgos a la Zona Aceptable o
Tolerable, en lo posible. También es viable combinar estas medidas con evitar el riesgo cuando éste presenta una
2 20 40 67% Alto Importante 2 Probabilidad alta y media, y el Impacto es moderado o catastrófico. Siempre que el riesgo es calificado con Impacto
catastrófico la Entidad debe diseñar planes de contingencia, para protegerse en caso de su ocurrencia.
Evitar, Reducir, Compartir o transferir el riesgo. Es aconsejable eliminar la actividad que genera el riesgo en la medida que
sea posible, de lo contrario se deben implementar controles de prevención para evitar la Probabilidad del riesgo, de
3 20 60 100% Alto Inaceptable Protección para disminuir el Impacto o compartir o transferir el riesgo si es posible a través de pólizas de seguros u otras
opciones que estén disponibles. Siempre que el riesgo sea calificado con Impacto catastrófico la Entidad debe diseñar planes
de contingencia, para protegerse en caso de su ocurrencia.

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REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTRO

Empresa: MANISOL SA Cuestionario de Auditoría

1. El archivo individual de cada trabajador contiene: X

1.1. Fecha de entrada. X

1.2. Cambios, aumentos, etc., debidamente aprobados. X

1.3. Bases del sueldo o jornal. X

1.4. Pagos parciales de cesantías y autorizaciones de la oficina

1.5. Autorizaciones para el descuento del salario. X

1.6. Acumulación de pagos de salarios y prestaciones de cada

1.7. Contrato de trabajo. X

1.8. Examen médico de ingreso y evidencia de la renuncia a que

1.9. Investigaciones efectuadas para la contratación del

1.10. Informaciones necesarias para dar cumplimiento a las

2. En caso afirmativo, ¿se guardan estos archivos en forma tal

1. Los registros de tiempo u otras informaciones que sirven de

2. Las horas extras y las bonificaciones especiales, ¿son

3. Los registros de tiempos y/o otras novedades de nómina, ¿son

Preparación y comprobación de la nómina SI NO

1. Las personas que preparan la nómina y liquidan las

2. Dichas personas, ¿son independientes de las que efectúan la

3. ¿Se revisa la nómina y la liquidación de prestaciones sociales

4. La nómina y las liquidaciones de prestaciones, ¿son aprobadas

5. La distribución contable de la nómina y la liquidación de las

PROCESO: GESTIÓN DEL TALENTO HUMANO SI NO

Fallas en el software de la Nómina

Vinculación de funcionarios sin el

Entrega de documentos falsos o

Expedición de certificados laborales

Pago de nómina y prestaciones sociales SI NO

1. El pago de nómina, ¿se realiza en cheque o transferencia

2. El pago de la nómina es hecho por empleados que:

2.1. ¿No intervienen y no controlan la preparación de las

2.2. ¿No son responsables por la contratación o despido del

2.3. ¿No intervienen y no controlan las liquidaciones de

2.4. ¿No aprueban los informes de tiempo? x

3. La cuenta bancaria de sueldos y liquidación de prestaciones

N/A POND Observaciones

se tiene encuenta para liquidacion en nomina.

se acuerda cual sera su sueldo en el proceso de

se tiene un contartopara poder determinar las

se debe estar al dia con el pago de impuestos

depende del encargado de nomina llevar un orden

N/A POND Observaciones

De este area se encarga talento humano quien es

encaragados talento humano

en algunos casos fallan los rporte de este tipo de

N/A POND Observaciones

los encargados del procesos selección son

solo el departamento de nomina

en algunos casos hay fallas por pàrte de los

deben ser revisadas y autorizadas por los

N/A POND Observaciones

Atraso en el pago de la nómina a los funcionarios

Que los pagos realizados no correspondan a los

Atrasos en el pago de la nómina en caso que el

Desempeño ineficaz de las labores

Investigaciones por parte de los entes de control.

Demandas en contra de la entidad

N/A POND Observaciones

el pago de nomina se realizara por transferencia

en este caso se encargan quienes realizan las

se encargara el departamento de nomina la

MOISES SALCEDO MARTINEZ, KATHY