AUDITORIA INTEGRAL

Unidad 3 – Tarea 4 – Auditoria de Cumplimiento de Leyes y Regulación

ENTREGADO POR:

CRISTHIAN DAVID RESTREO OSORIO

PRESENTADO A:
EWLY DAYANA HOME MENESES
TUTOR

CÓDIGO: 106033_34

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA - UNAD

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, CONTABLES, ECONÓMICAS Y DE
NEGOCIOS -ECACEN
CONTADURIA PUBLICA 
BOGOTA MAYO 2023
 DESARROLLO ACTIVIDAD

Unidad 3 - Tarea 4 - Auditoria de cumplimiento de leyes y regulación

Información de la empresa

Nace con la idea de crear una empresa del señor Fernando de Jesús Gómez Giraldo
Supertiendas Cañaveral S.A inicia con una razón social denominada La Galería y CIA. S.A., la
cual es una sociedad familiar fundada el 5 de mayo de 1.999, en la ciudad de Cali como
sociedad limitada, donde gracias a su crecimiento, en el 2001 pasa a ser una Sociedad Anónima.
Su actividad económica es Comercio al por menor en establecimientos no especializados con
surtido compuesto principalmente por alimentos bebidas (alcohólicas y no alcohólicas) o
tabaco.
Hacia el año 2008, decide vender el resto de la cadena de almacenes a Subentiendas
Olímpica a excepción de las tiendas mayoristas, las cuales aún conserva. Para continuar con su
figura de negociante y con sus almacenes, se procede a realizar una sustitución patronal a sus
trabajadores dejando a lado el nombre comercial La Galería y así dar inicio al naciente y actual:
Subentiendas Cañaveral S.A. Es una empresa que está constituida por los miembros de la
familia Gómez Giraldo, por lo tanto, los cargos de gerencia y de jefatura de los diferentes
departamentos están cubiertos por ellos.

Actualmente, cuenta con cuatro centros comerciales llamados Santiago Plaza, ubicados en
Cartago, Santiago de mayorista, en Cali en barrio porvenir, Palmira en las Delicias y otros
ubicados en barrios de la ciudad de Buga.
Auditoría de cumplimiento de leyes y regulaciones

La Auditoría de Cumplimiento es la comprobación o examen de las operaciones

financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad, para establecer que
dichas operaciones se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias
y de procedimientos que le son aplicables.

Esta auditoría se practica mediante la revisión de los documentos que soportan legal,
técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos
utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son
aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para
el logro de los objetivos de la entidad.

Responsabilidad de la Administración en el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones

De la Norma Internacional de Auditoría 250: Consideración de Leyes y Regulaciones en

una Auditoría de Estados Financieros, se exponen las responsabilidades de la administración y
las consideraciones que debe hacer el auditor del cumplimiento de leyes u regulaciones. En los
siguientes párrafos se comentan los asuntos expuestos en la norma.

La responsabilidad primaria de prevención y detección de fraudes y errores es de los

encargados de la gestión y dirección de la entidad. Las responsabilidades respectivas de los
encargados de la gestión y dirección peen variar, según la entidad, así Como de país a país.
Debido al descuido de los encargados de su gestión, la dirección, debe establecer el tono
adecuado, crear y mantener una cultura de honradez y una ética elevada, así como establecer
controles adecuados que prevengan y detecten los fraudes y errores dentro de la entidad.

Es responsabilidad de los encargados de gestionar la entidad el asegurarse, mediante la

supervisión de la dirección, de la integridad de los sistemas de contabilidad y de información
financiera de la entidad, así como que estén implantados sistemas de control adecuados, que
incluyan los dirigidos a controlar el riesgo, el control financiero y el cumplimiento de la ley.
Para obtener la comprensión general de leyes y regulaciones, el auditor normalmente tendría
que:
* Usar el conocimiento existente de la industria y negocio de la entidad.
* Identificar las leyes y regulaciones que debe cumplir la entidad:

- Leyes sobre Sociedades. Su estudio tiene como objetivo comprobar si la empresa ha

cumplido con las normas legales relevantes en materia de sociedades o normas legales del
sector al que pertenece la entidad, por ejemplo, financiero, cooperativo, etc.

- Leyes Tributarias. Estas leyes establecen la relación entre las autoridades tributarias y la

empresa como sujeto pasivo.

- Leyes Laborales. Establecen las relaciones entre la empresa y su personal.

- Legislación Contable. Se refiere al plan de cuentas, libros obligatorios de contabilidad, libros

de actas de socios, accionistas y similares y estructuras de la correspondencia. 

- Leyes Cambiarias o de Aduanas. Averiguar con la administración respecto de las políticas y

procedimientos de la entidad 

Auditoria de cumplimiento

La auditoría de cumplimiento se enfoca en determinar si un asunto en particular cumple con las

regulaciones identificadas como criterios.
Las auditorias de cumplimiento se llevan a cabo parta evaluar si las actividades derivadas de la
gestión fiscal, operaciones financieras, información general cumplen en todos los aspectos
significativos con las regulaciones o autoridades que rigen a la empresa.

Objetivo:
 Establecer si las operaciones financieras, administrativas y económicas de la compañía
Supertiendas Cañaveral S.A se han ejecutado conforme a las normas legales, estatutarias,
tributarias y de procedimientos que le son aplicables.

La auditoría de cumplimiento es la comprobación de las operaciones financieras,

administrativas, económicas y de cualquier índole de una entidad para establecer que se ha
realizado conforme a las normas legales, reglamentarias y de procedimientos que son
aplicables.
Alcance:
La auditoría tendrá como alcance la inspección de los estados financieros, los documentos
referentes a contratación del personal y los documentos legales correspondientes a la entidad
jurídica Supertiendas Cañaveral S.A
Hallazgos:

Procedimientos:
- Diseño de la auditoria de cumplimiento (Proporcionando seguridad, y objeto de
estudio).
- Revisión de omisión de leyes y regulaciones sobre los aspectos operacionales de la
entidad.
- La efectividad de los procedimientos (Afectada por las limitaciones de los sistemas de
contabilidad y control interno).
- El incumplimiento de alguna actividad implicaría conductas incorrectas que
generarían una falta deliberada por parte del personal del área auditada.

• Marco Legal: Se realiza la verificación de los documentos que identifican a

Supertiendas Cañaveral S.A, efectivamente cuenta con RUT activo, cámara de comercio
vigente matricula mercantil, Formulario Registro Único Empresarial y Social (RUES),
certificado de estudio de suelos, concepto favorable de la secretaria de salud y certificado de
Bomberos, lo que garantiza la legalidad en la apertura del negocio para la atención al público,
requisitos para la creación de empresa en Colombia.
• Estados Financieros: Se procede a revisar los rubros más representativos de los estados
financieros, las transacciones registradas en el sistema contable de la compañía y los soportes
físicos, con el fin de corroborar conceptos y cifras; dentro de esta inspección se revisan la
documentación correspondiente a anticipos, algunas facturas al azar correspondiente activos y
cuentas por pagar para establecer si cuentan con los requisitos legales; adicional a lo anterior se
revisa el movimiento de ingresos y algunas facturas de venta junto con la vigencia de la
resolución de facturación para verificar la información contabilizada.

Después de realizar la verificación de los estados financieros, las transacciones del sistema
contable y los soportes físicos se evidencia que las operaciones contables se están realizando de
acuerdo a la normatividad contable vigente conformado por la ley 145 de 1960, en los artículos
que aún siguen vigentes. Por la ley 43 de 1990, por el decreto 2649 de 1993, por el código de
comercio, y por la ley 1314 de 2009, que comprende el marco jurídico de las NIIF sin presentar
anomalías en los procesos financieros.

• Contratación: Se procede a solicitar información al personal encargado del área de

recursos humanos sobre el proceso que realizan para la contratación del personal de la
compañía, para corroborar que se realicen de acuerdo al código sustantivo de trabajo y la
normatividad laboral vigente en Colombia, después de recolectar esta información se solicita
dos archivos de nómina y de los mismos se seleccionan algunos empleados al azar y se procede
a revisar las carpetas de los mismos verificando contratos, hoja de vida, nivel de estudios,
afiliaciones a seguridad social, pagos realizados etc, dentro de los cuales dos empleados
presentan la novedad de no contar con la documentación referente a certificaciones laborales y
en una carpeta de los empleados retirados no se evidencia los soportes de retiro de las entidades
seguridad social ni la liquidación firmada.

Con respecto a los hallazgos anteriores se le recomienda a la dirección de la compañía,

establecer políticas claras frente al tema de contratación y fijar los procesos correspondientes a
la documentación para que la misma se encuentre actualizada en todo momento, con respecto a
la liquidación sin firma se recomienda verificar el pago de la misma y solicitar la firma ya sea
física o digital lo más pronto posible y adicional a lo anterior, bajar los soportes de las
entidades con la novedad de retiro.

Conclusiones generales y concepto de la evaluación realizada

Teniendo en cuenta la auditoria la cual se realizó a varias áreas de la empresa Los Auditores
Internos, en sus respectivos informes concluyen que, de acuerdo al objetivo de este ciclo de
auditorías “el software contable utilizado por la empresa en este caso es Siigo cumple con los
requisitos de las Normas ISO 9001, el equipo de auditores sugirió que todas las áreas auditadas
trabajaran cada uno de los hallazgos de No Conformidad y Observación, para generar las
mejoras que se requieran para que los procesos establecidos de cumplan.

Es conveniente que la Alta dirección esté enterada del seguimiento a la consolidación y

validación, así como a la ejecución y resultados de las acciones (Correcciones y Acciones
Correctivas), según los responsables y fechas en el Plan de mejoramiento.

Relación de hallazgos

 Mala practica en la retención de los empleados

 Se evidenció que a la fecha no existía un procedimiento documentado para el proceso de
nómina, lo cual genera riesgos en la preparación y liquidación de la misma; esta
situación fue informada a los funcionarios involucrados en el proceso quienes se
comprometieron a crear, publicar y dar cumplimiento al proceso de nómina.
 La liquidación de la nomina ingresan la información al sistema contable, pero el
contador de la empresa el señor Gabriel Campos no realiza una verificación, con su
experiencia puede detectar errores en la liquidación de acuerdo con lo establecido por la
Ley.
  evidencia varias inconsistencias, existen saldos antiguos pendientes de depurar en el
Balance General, los cuales en el proceso de saneamiento contable realizado en periodos
anteriores no fueron tenidos en cuenta
 Se pudo determinar que no existe cultura de autocontrol en los procesos del proceso
contable que garanticen la elaboración periódica y oportuna de los reportes que debe
enviar a la oficina de contabilidad siendo nulos los canales de comunicación entre los
proveedores y el proceso receptor de la información financiera y contable.

Alcance:

- Estados financieros,
- Documentos referentes a contratación del personal
- Documentos legales

Modelos de cronograma para la auditoria de cumplimiento:

DESCRIPCIO TECNICA DE TIEMPO TIEMPO RESPONSABL

N° N AUDITORIA ESTIMADO REAL E