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ESTUDIANTE:
Apellidos y Nombres: Santamaría Bermúdez Kevin Adrián
Cédula de Identidad: V- 19.877.104
Carrera y/o Especialidad: Licenciatura en Administración y Gestión Municipal.
i
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA
DE LA FUERZA ARMADA NACIONAL
COORDINACIÓN DE PRÁCTICA PROFESIONAL
San Cristóbal, a los doce días del mes de Mayo de Dos Mil Diecisiete.
___________________________
TUTORA INSTITUCIONAL
Lcda. Daisy Suzana González Prato
C.I. V- 15.027.747
ii
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA
DE LA FUERZA ARMADA NACIONAL
COORDINACIÓN DE PRÁCTICA PROFESIONAL
San Cristóbal, a los doce días del mes de Mayo de Dos Mil Diecisiete.
___________________________
TUTORA ACADÉMICA
LCDA.BELKYS COROMOTO RODRÍGUEZ GELVES
C.I. V-9.342.910
iii
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA
DE LA FUERZA ARMADA NACIONAL
COORDINACIÓN DE PRÁCTICA PROFESIONAL
San Cristóbal, a los doce días del mes de Mayo de Dos Mil Diecisiete.
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___________________________
Docente Evaluador del Informe
Nombre y Apellidos Completos
C.I.____________________
iv
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFESA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA DE LA
FUERZA ARMADA NACIONAL
COORDINACIÓN DE PRÁTICAS PROFESIONALES
Resumen
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CONTENIDO
PORTADA
RESUMEN
CONTENIDO
INTRODUCCION
PRESENTACION DE LA ORGANIZACION
Reseña histórica
Ubicación geográfica
Misión
Visión
Estructura organizativa
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ANEXOS
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
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INTRODUCCIÓN
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enriquecimiento del vocabulario técnico del que se requiere para ingresar en el
mundo de los trámites que se efectúan a diario en la unidad de trámite,
ayudando a comprender los términos que forman parte de la comunicación
diaria de quienes operan en el entorno. La División de tramitaciones permitió,
en líneas generales, aportar conocimientos relacionados con los trámites
sucesorales, trámites de licores y trámites de reintegros entre otros, que
suponen es una obligación bien sea para persona Natural o Jurídica.
El presente informe se constituye de la siguiente manera definición de
los aspectos básicos del Servicio Nacional Integrado de Administración
Aduanera y Tributaria (SENIAT), ubicación geográfica, visión, misión, objetivos,
estructura organizativa, descripción del departamento donde se desarrolló las
prácticas profesionales, así mismo las funciones del departamento de
Sucesiones, el cronograma de actividades, logros de las actividades,
descripción de los resultados en el departamento, así como la vinculación de
los resultados obtenidos y por último las conclusiones y recomendaciones.
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Presentación de la Organización
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Ubicación geográfica
Gráfico Nº 1: Gerencia Regional de Tributos Internos (SENIAT) Los Andes
Visión
Misión
x
Valores institucionales socialistas
Solidaridad
Honestidad
Corresponsabilidad social
Respeto
Lealtad
Justicia
Igualdad
Bien común
xi
Descripción del departamento donde se desarrolló la práctica profesional
xii
Las Prácticas Profesionales se desarrollaron en la División de
Tramitaciones, Específicamente en La Unidad de Trámite.
JEFE DE DIVISIÓN DE
TRAMITACIONES
Funcion Funcion
ario ario Funciona Funcion Funcion
rio ario ario
Funcion Funcion
ario ario
Funcion
ario Funcion
ario
Funciona
rio Funcion
ario
Funciona
rio Funcion
ario
Funciona
rio
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División de tramitaciones: Lcda. Mirema Pérez
Unidad de trámite: Lcda. Daisy Suzana González Prato
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FIRMA DEL ESTUDIANTE REPÚBLICAFirma
BOLIVARIANA DE VENEZUELA
del Tutor(a) Académico Firma del Tutor(a) Institucional
KEVIN ADRIAN SANTAMARIA BERMUDEZ C. BELKYS COROMOTO RODRÍGUEZ GELVES DAICY SUZANA GONZALEZ PRATO
I.: V – 19.877.104 C. I.: V - 9.342.910
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA C. I, V- 15.027.747
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Revisión de documentación
para la tramitación de
declaraciones sucesorales
Unidad de tramite
4 Conocer el CONGES,
para gestionar tramites de
Verificación de
licores, exoneraciones y
documentación para la
compensaciones fiscales
tramitación de facturas
guías, sellado y foliado de Unidad de tramite
libros mayor y menor de
licores, visado de guías o
5 facturas guías
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FIRMA DEL ESTUDIANTE Firma del Tutor(a) Académico Firma del Tutor(a) Institucional
KEVIN ADRIAN SANTAMARIA BERMUDEZ C. BELKYS COROMOTO RODRÍGUEZ GELVES DAICY SUZANA GONZALEZ PRATO
I.: V – 19.877.104 C. I.: V - 9.342.910 C. I, V- 15.027.747
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REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA DEFENSA
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL POLITÉCNICA DE LA FUERZA ARMADA
NACIONAL
COORDINACIÓN DE PRÁCTICA PROFESIONAL
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DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES REALIZADAS
1.- CONOCIMIENTO DE LOS REQUISITOS PARA LA TRAMITACIÓN DE
DECLARACIONES SUCESORALES
La declaración sucesoral refiere al trámite que se debe realizar ante la
Administración Tributaria para declarar los bienes que deja algún familiar
fallecido, es decir, toda aquella transmisión de bienes gratuita dejada por sus
causantes (familiares muertos), a los familiares que aún viven.
Estas declaraciones sucesorales deben ser presentadas ante la
administración tributaria en un periodo no mayor de 180 días hábiles a partir de
la fecha de fallecimiento del causante (muerto); esto con el fin de poder
disponer legalmente de dichos bienes.
Para realizar este proceso ante el SENIAT, el contribuyente (familiar)
debe presentar ciertos requisitos, que se deben verificar en la unidad de trámite
los cuales son los siguientes:
a) Rif Sucesoral
b) Formulario emitido a través del portal del SENIAT. Por el sistema de
declaración de sucesiones.
c) Acta de defunción y cedula de identidad del causante.
d) Acta de matrimonio y cedula de identidad del cónyuge. Si el matrimonio
se celebró en el exterior, el acta debe venir apostillada o nacionalizada
por su consulado respectivo, y en el caso que sea un idioma distinto al
español, debe ser traducido en Venezuela por un traductor legal
debidamente autorizado por el ministerio del poder popular del interior y
justicia, donde identifique el número de resolución que lo autorice. Esto
será aplicable para todo documento probatorio de filiación con el
causante (acta de defunción, partidas de nacimiento).
e) En caso de concubinato: sentencia del tribunal que homologue el juez o
ampara constitucional (adjudicación de partición de bienes).
f) Partida de nacimiento y cedula de identidad de los herederos. tomar en
cuenta lo subrayado en el punto 4. En caso de haber nacido en el
exterior y hayan obtenido la nacionalidad venezolana, se sustituye el
apostillado con la presentación de los datos filiatorios suscrito por el
SAIME.
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g) Documento de propiedad de los bienes inmuebles, en el caso de que el
documento no consten las medidas de cada lindero, se requiere cedula
catastral o levantamiento topográfico.
h) En caso de parcelas en el cementerio, traer constancia con el valor de la
misma, a la fecha del fallecimiento.
i) Documento de propiedad de los bienes muebles (título de vehículos).
j) En caso de declarar bienes obtenidos por herencia del fallecido, copia
de declaración Sucesoral donde se evidencia dicha herencia.
k) En caso de poseer el causante cuenta bancaria, consignar oficio emitido
por la entidad financiera en el cual conste el saldo a la fecha de su
fallecimiento firmado y sellado por el banco.
l) En caso de poseer el causante vivienda propia, consignar el registro de
vivienda principal, emitido por el SENIAT o constancia de asiento
permanente de hogar emitida por el registro civil del municipio,
prefectura o consejo comunal.
m) Factura de un servicio público.
n) Factura de gastos fúnebres.
o) Factura de honorarios profesionales.
p) En caso de tener acciones en compañías anónimas, S.R.L., constancia
emitida por un contador público señalando el valor venal de las acciones
según los libros para la fecha del fallecimiento, balance general, y
estado de ganancias y pérdidas, copia de Rif, documento constitutivo y
su última modificación.
q) En caso de tener firma personal: inventario de mobiliario y mercancías
para la fecha del fallecimiento suscrito por un contador público y copia
de Rif, documento constitutivo, y su última modificación.
r) En caso de tener el causante deudas con casas comerciales: constancia
emitida por la empresa con saldo de la deuda para la fecha de
fallecimiento.
s) En caso de alegar prescripción: hacer escrito en papel sellado o papel
blanco anexando los correspondientes timbres fiscales.
t) En caso de generar impuesto a pagar por la sucesión: planilla de
autopago debidamente cancelada en la oficina receptora de fondos
nacionales (entidad bancaria).
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u) En caso de tener deudas por concepto de gastos médicos: constancia
emitida por la clínica donde indique el saldo de la deuda para la fecha
del fallecimiento.
v) En caso de heredar los padres: partida de nacimiento del fallecido, si es
el caso acta de defunción del cónyuge e hijos.
w) En caso de heredar los hermanos: partida de nacimiento del fallecido,
acta de defunción de los padres, si es el caso acta de defunción de
cónyuge e hijos.
x) En caso de heredar nietos en representación: partida de nacimiento y
acta de defunción del fallecido partida de nacimiento de los hijos de ese
fallecido.
y) En caso de heredar sobrinos en representación: partida de nacimiento y
acta de defunción del fallecido y partida de nacimiento de los hijos de
ese fallecido.
z) En caso de heredar sobrinos en representación: partida de nacimiento y
acta de defunción del fallecido y cedula de identidad y partida de
nacimiento de los sobrinos.
aa)En caso de no poseer partida de nacimiento ni cedula de identidad:
datos filiatorios expedidos por el SAIME.
bb)Cuando una herencia es testamentaria: copia certificada del testamento.
cc) Carpeta amarilla tamaño oficio con su respectivo gancho y cinco (5)
hojas tipo carta blancas.
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familiar pueda hacer uso y manejo de los bienes dejados por el fallecido, bien
sea para vender o repartir entre herederos.
La elaboración de las portadas, se realiza una vez que la Unidad de
Trámite recibe el Certificado de Solvencia Sucesoral emitido por el área de
Sucesiones y refiere a generar un registro automatizado que permita controlar
la entrega de los certificados de solvencia sucesoral emitidos y entregados
diariamente por la Administración Tributaria. Por tanto, una vez que se hace
entrega de este certificado al contribuyente, la unidad de trámite procede, a
generar un registro de dicha entrega mediante un número CONGES (control de
gestión), con el fin de controlar todas las solicitudes de solvencia entregadas.
Este procedimiento se realiza mediante un formato que es elaborado en
Microsoft Excel, denominado “Portadas”, en el cual se ingresan los datos del
fallecido como son: el nombre completo, número de RIF Sucesoral, dirección,
teléfono, número de expediente, fecha de fallecimiento y los folios de inserción
o cierre de expediente; dichos folios refieren a dos hojas impresas con los
datos anteriormente mencionados, los cuales se anexan al expediente
(carpeta del certificado de solvencia) junto con las copias de los requisitos
entregados por el contribuyente.
Todos estos requisitos se utilizaran como fundamento para que la
administración tributaria pueda otorgar al solicitante una copia del certificado de
solvencia Sucesoral cuando éste lo requiera; bien sea por extravío o porque
alguno de los herederos desee solicitar una copia de la misma para guardarla
en su documentación personal.
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de la lista de requisitos exigidos por la administración tributaria (antes
mencionados). Una vez que dichos documentos están organizados y
verificados por el funcionario liquidador, se procede al segundo paso el cual
consiste en verificar (a través de la planilla Sucesoral) si la declaración que
está gestionando la persona amerita o no la cancelación de impuesto; en caso
de ser positivo, se orienta al solicitante a cancelar en la oficina receptora de
fondos nacionales (entidad bancaria) más cercana, para que pueda volver a la
División a culminar el proceso; en caso de ser negativo, se procede a cargar la
información entregada por el contribuyente en el sistema de declaraciones,
para solicitar la solvencia Sucesoral.
Continuando con el proceso, el tercer paso consiste en preparar el
expediente con los documentos de solicitud organizados y verificados junto con
la planilla de pago firmada y sellada por el banco, para cargar al sistema de
declaraciones sucesorales los datos que solicita el mismo, los cuales son:
Fecha de la declaración, número de expediente, número de CONGES,
Gerencia, Departamento y área en la cual será gestionado el trámite, esto con
el fin de generar un acta de recepción, la cual refleja los documentos
consignados por el contribuyente, el número de expediente y el número de
control de gestión; la misma es entregada a la persona que gestiona el trámite,
para que regrese en un periodo de un (1) año, a partir de la fecha de
presentación de la declaración sucesoral, a retirar el certificado de solvencia
Sucesoral.
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de forma explícita la documentación que es consignada por el contribuyente
ante esta unidad. Mediante este sistema se tramitan las solicitudes que hacen
los contribuyentes a diario en las diferentes áreas como lo son: el área de
licores, área de sucesiones, área de reintegro, área de beneficio fiscal, área de
jurídico tributario entre otras; y una vez se carga la información, el sistema
envía estas solicitudes a dichas áreas para que puedan ser procesadas,
obteniendo como resultado el documento final que solicita el contribuyente,
(certificado solicitado), el cual podrá retirar con la presentación del acta de
recepción que le fue entregada cuando consigno todos los documentos, junto
con la cédula de identidad original y laminada.
Por tanto, esta actividad consistió en recibir información sobre el
funcionamiento del sistema en general, conociendo como fundamento la forma
de ingresar al mismo (usuario y clave), y una vez dentro del sistema, se debe
seleccionar el área y el tipo de tramitación a procesar, siguiendo estos pasos,
el sistema genera un número de trámite por medio de una planilla denominada
traslado donde se deben cargar (indicar) los recaudos específicos que entrega
el contribuyente (según la solicitud a realizar) para generar el acta de recepción
mencionada y de forma inmediata el sistema envía ésta información al área
correspondiente para que ésta la procese. De esta forma, se cuenta con
información oportuna sobre los trámites y solicitudes que realizan los
contribuyentes, tanto para brindar atención eficiente a los usuarios, como para
la toma de decisiones de la Administración Tributaria.
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foliado en todas sus hojas y con números consecutivos a fin de registrar todas
la operaciones de compra y venta de licores que realiza la empresa dedicada a
esta actividad, generando así un mecanismo de control que permita establecer
los controles necesarios y legales ante el SENIAT, este proceso es totalmente
igual para el libro mayor de licores, lo único que cambia entre los requisitos es
el libro entre mayor y menor por su diferencia en materia contable. El libro
menor lo debe presentar el contribuyente que vende el producto al detal,
mientras el libro mayor se solicita solo a las empresas que distribuyen el licor.
2.- Visado de factura: Este requerimiento legal, refiere a la autorización que
emite el SENIAT a los empresarios a fin de que estos puedan requerir en
imprentas autorizadas la elaboración los talonarios de facturas que utilizan a
diario para registrar sus ventas.
3.- Visado de las facturas guías: Refiere a un documento de autorización
que emite La Administración Tributaria y que se le otorga al contribuyente para
que éste pueda trasladar su mercancía por todo el territorio nacional. Ésta
credencial se presenta ante La Fuerza Armada Nacional Bolivariana en los
diferentes puntos de control que establece el gobierno a lo largo del país.
Algunos de los requisitos que tienen en común estos trámites son:
a) Rif del representante legal
b) Copia de cédula de identidad del propietario
c) Rif del expendio
d) Copia del registro o fondo de comercio y sus modificaciones
e) Modelo de guía o factura guía, libro mayor o menor
f) Carta de poder para gestionar el trámite, debidamente firmado
g) Estampillas 0,02 U.T
La verificación de los documentos presentados por el contribuyente para
realizar trámites de licores, consta en chequear las fechas de vencimiento de
todos los documentos y planillas, registros y constancias, las cuales deben
estar actualizadas para la realización de los tramites de licores, se pueden
mencionar casos como lo es: la licencia de licores, constancia de registro de la
actividad económica, autorización del visado de guías, visado en las facturas
guías entre otros documentos que solicite la administración tributaria.
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6.- REALIZACIÓN DE TRÁMITES EN EL SISTEMA CONGES, SOBRE
REINTEGROS DE IVA, EXONERACIONES, Y COMPENSACIONES DE
CRÉDITOS FISCALES
Como bien se conoce, una de las funciones del SENIAT, consiste en la
gestión del cobro mensual del IVA (impuesto al valor agregado) sobre lo cual
se debe conocer tres normativas legales: La primera establece que todo
contribuyente tiene derecho a exigir el reintegro del impuesto por concepto de
IVA que se le haya descontado erradamente ya sea por pago indebido, o por
error al cargar el tipo de impuesto (ISLR, IVA, exoneración, cesión o
compensación). La segunda establece que existe en este tipo de impuesto
ciertas exoneraciones (beneficio que decreta que un hecho económico no está
afecto al impuesto del IVA) y la tercera instituye que se generan mensualmente
cierta cantidad de créditos fiscales, cuando la diferencia de los gastos
mensuales por IVA supera los ingresos del contribuyente. Por tanto, cuando un
contribuyente cancela de IVA más de lo que paga por este concepto en el mes,
tiene derecho a solicitar una compensación por crédito fiscal.
Para realizar los reintegros que soliciten los contribuyentes por alguno
de estos conceptos, se debe registrar en el CONGES las solicitudes ya sea por
reintegros por concepto de retenciones de IVA, exoneraciones y compensación
de créditos fiscales con la finalidad de que sean enviados vía digital al área de
reintegros, para que desde allí se genere el estudio, respuesta o documento
que el contribuyente solicita. Los pasos para realizar estos trámites son,
recopilar la documentación correspondiente, la cual consiste en la recepción
de: Registro de comercio y sus modificaciones, Rif del expendio, Copia del Rif,
cédula de identidad del propietario y estampillas. Una vez verificados estos
documentos por el funcionario en la unidad de trámite, el mismo procede a
introducir la información al sistema de acuerdo a los siguientes pasos que va
generando el mismo sistema, en el siguiente orden:
a) Ingresar a CONGES
b) Registrar los datos personales del contribuyente: número de Rif, cédula
de identidad y dirección
c) Ir a la pantalla emergente, sección nro. de documento
d) Colocar S/N que significa SIN NUMERO, ya que este número lo asigna
automáticamente el sistema
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e) Ir al menú ingreso y colocar el nombre del reintegro de acuerdo
concepto (IVA, crédito, exoneración)
f) Ir al menú autorización y escribir el tipo de reintegro
g) Ir al menú operaciones
h) Ir a requerimientos consignados (en el mismo menú operaciones)
i) Incorporar los documentados consignados por el contribuyente
j) Generar el acta de recepción
k) Abrir y modificar el acta de recepción con los nuevos datos y recaudos
consignados por el contribuyente
l) Imprimir dos ejemplares del acta de recepción
m) Ir al menú trasladar a otra unidad, dentro del mismo menú operaciones
n) En el menú comentario emergente, escribir la palabra PROCESAR
o) Seleccionar con el click derecho el área de reintegros
p) Dar click en la opción enviar
q) Ir al menú archivo y seleccionar la opción imprimir
r) Cuando se genere la planilla que se muestra en la pantalla imprimir un
ejemplar.
Luego de imprimir el acta de recepción, el funcionario deberá hacer
firmar al contribuyente las dos actas generadas, una vez firmadas por el
mismo, el funcionario las sella y las firmas, haciéndole entrega un ejemplar al
contribuyente con la cual podrá retirar dicho trámite cuando sea llamado por la
administración tributaria, y la otra acta quedará como respaldo de entrega y de
recepción ante la unidad de trámite.
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Número de expediente; año en que fue presentada la sucesión y el número de
CONGES.
Estos datos se generan por medio del sistema y quedan plasmados en
los certificados de solvencia que emite el SENIAT una vez se cierran cada uno
de los expedientes, siendo de éstos de donde se extraen los datos para llenar
esta relación en el formato Excel. Al finalizar la lista se deben verificar los datos
del listado (información digital) con los documentos que están en físico.
Una vez realizado este proceso, se procede a imprimir dos ejemplares
de esta relación de expedientes, una que se envía al área de archivo junto con
los expedientes, y el otro ejemplar se archiva en el libro de control y respaldo
de la unidad de trámite.
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VINCULACIÓN DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS CON LA CARRERA
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CONCLUSIÓN
Es debido a esto que se puede concluir que los principales factores para
llevar cabo el proceso de declaraciones sucesorales con éxito, es tomar en
consideración, una buena capacitación para los funcionarios de la unidad de
trámite, mediante talleres, charlas, conversatorios, que promuevan el
compromiso y fortalezca los conocimientos de dicho trámite.
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Recomendaciones
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