La gestión presupuestaria y los

servicios públicos

Sesión 2.5
 Consideraciones previas

Se presentan conceptos sobre la gestión presupuestaria y su

relación específica con los bienes y servicios que proveen las
municipalidades, con la idea que estos temas dejen de ser un
campo exclusivo de las oficinas de planificación y presupuesto y se
expandan más a las áreas técnicas y órganos de línea encargados
directos de las prestaciones públicas. Los Programas
Presupuestales son, para todo efecto, la principal categoría en la cual
se conciben y diseñan los bienes y servicios púbicos, en el marco de
una cadena lógica que las vincula a la obtención de favorables a la
ciudadanía.
 Parte 1
Conceptos generales

3
 La administración financiera del Estado

 Está constituida por el conjunto de sistemas administrativos que

por su naturaleza y fines se vinculan con la gestión de las finanzas
en el Estado y que permiten viabilizar la administración de los
fondos públicos conforme a las disposiciones del ordenamiento
jurídico.

 Se encuentra regulada por la Ley 28112 “Ley Marco de la

Administración Financiera del Estado” y comprende el conjunto de
normas, principios y procedimientos utilizados por los sistemas
que lo conforman y, a través de ellas entidades y organismos
participantes en el proceso de planeamiento, captación,
asignación, utilización, custodia, registro, control y evaluación de
los fondos públicos.
 La administración financiera del Estado

Sistemas conformantes de la Administración financiera del Estado - SAFI

Sistema Nacional de Sistema Nacional de Sistema Nacional de Sistema Nacional de

Presupuesto Tesorería Endeudamiento Contabilidad

• Asigna los fondos • EI Tesoro Público • El Endeudamiento • La Contabilidad

públicos de acuerdo centraliza, custodia y Público permite obtener Pública consolida la
con las prioridades de canaliza los fondos y financiamiento externo e información
gasto determinadas valores de la Hacienda interno para atender presupuestaria y
para el cumplimiento Pública. parte de los patrimonial de las
de los objetivos y requerimientos entidades y
metas previstos en el establecidos en el organismos del Sector
marco del Presupuesto del Sector Público para mostrar
Planeamiento Público, acorde con la el resultado integral
Estratégico de las capacidad de pago del de la gestión del
entidades del Sector país o de la entidad Estado a través de la
Público y la obligada. Cuenta General de la
disponibilidad de República.
ingresos programada.
 El Sistema Nacional de Presupuesto
Es el conjunto de órganos, normas
y procedimientos que conducen el
proceso presupuestario de todas
las entidades y organismos del
Sector Público
Este sistema opera como
instrumento de programación
económica y financiera, de carácter
anual, es aprobado por el Congreso
de la República. Su ejecución
comienza el 1 de enero y termina el
31 de diciembre de cada año.
Está integrado por la Dirección
Nacional del Presupuesto Público y
todas las entidades y organismos del
Sector Público que administran
fondos públicos
Las oficinas de presupuesto o quien
haga sus veces en las
municipalidades forman parte
integrante de este sistema y está
sujeta a sus normas y
procedimientos.
 El Sistema Nacional de Tesorería
Constituido por el conjunto de
órganos, normas, procedimientos,
técnicas e instrumentos orientados a
la administración de los fondos
públicos en las entidades y organismos
del Sector Público.
Las Unidades de Tesorería o quien haga
sus veces en las municipalidades
provinciales y distritales forman parte
de este Sistema y están sujetas a sus
normas y procedimientos.
Está integrado por la Dirección Nacional
del Tesoro Público y por todas las
dependencias del sector público que
conducen los procesos relacionados a la
administración de fondos públicos.
Por lo general las tesorerías municipales
elaboran sus propias directivas para
regular determinados procedimientos
internos relacionados al sistema: fondos
en efectivo, rendiciones de cuenta,
seguridad de los fondos, entre otros.
 El Sistema Nacional de Endeudamiento
Es el conjunto de órganos, normas y
procedimientos orientados al logro de
una eficiente administración del
endeudamiento a plazos mayores de
un año de las entidades y organismos
del Sector Público.
En el caso de las municipalidades, las
responsabilidades del cumplimiento de
este sistema están compartidas por las
Oficinas de Presupuesto, Tesorería, El
Concejo Municipal, el titular del pliego
y otros que participen en los procesos
de endeudamiento.
Está integrado por la Dirección Nacional
del Endeudamiento Público y por todos
los organismos del sector público en las
cuales se conducen los procesos
relacionados con el sistema.
Un endeudamiento requiere del informe
técnico elaborado por la Oficina de
Presupuesto y el informe legal
respectivo. Asimismo se debe cumplir
con los requisitos exigidos por la entidad
bancaria. El endeudamiento es aprobado
por el Concejo Municipal.
 El Sistema Nacional de Contabilidad
El Sistema Nacional de Contabilidad es
el conjunto de órganos, políticas,
principios, normas y procedimientos
de contabilidad de los sectores público
y privado, de aceptación general y
aplicada a las entidades y órganos que
los conforman
Se rige por los principios de
uniformidad, integridad y oportunidad
y está integrada por la Dirección
Nacional de Contabilidad Pública y las
distintas dependencias de las entidades
públicas encargadas de las cuentas,
registros y rendiciones de cuentas
En lo correspondiente al Sector Público,
tiene por finalidad establecer las
condiciones para la rendición de cuentas
y la elaboración de la Cuenta General de
la República.
En las municipalidades provinciales y
distritales, las unidades de contabilidad –
con los asesores externos incluidos – se
encuentran sujetos a las normas y
procedimientos de este sistema. Estas
entidades deben elaborar y presentar su
respectiva cuenta general al finalizar el
primer trimestre de cada año.
El sistema nacional de Presupuesto

El Presupuesto es uno de los sistemas

administrativos conformantes de la
Administración Financiera Gubernamental

Se rige por la Ley N° 28112, Ley Marco de la

Administración Financiera del Sector Público
y por la Ley N° 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto.

Integrada por la Dirección General de

Presupuesto Público (DGPP) y por las
Oficinas de Presupuesto, a nivel de todas las
entidades del Sector Público
 El sistema nacional de Presupuesto
Dirección General de Presupuesto Público
(MEF)
• Es el ente rector del sistema y la más alta
autoridad técnico – normativa en materia
presupuestaria. Sus principales funciones
son:
• Programar, dirigir, coordinar, controlar y
evaluar la gestión del proceso presupuestario
• Elaborar el Anteproyecto de la Ley Anual de
Presupuesto
• Emitir directivas y normas presupuestarias
complementarias
• Regular la programación del presupuesto
• Promover el perfeccionamiento de la técnica
presupuestaria
• Emitir opinión en materia presupuestaria de
manera exclusiva y excluyente
Oficinas de presupuesto de las entidades
públicas o quien haga sus veces
• Es la dependencia responsable de conducir el
proceso presupuestario de la entidad y está
sujeta a las disposiciones que emita la DGPP-
MEF. Sus principales funciones son:
• Organiza, consolida, verifica y presenta la
información presupuestaria generada por la
entidad
• Coordina y controla la información de
ejecución de ingresos y gastos autorizados en
los presupuestos y sus modificaciones
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades

 Las municipalidades provinciales y distritales se encuentran

sujetas a lo dispuesto por el Sistema Nacional de Presupuesto y la
rectoría de la Dirección General de Presupuesto Público en todo
lo concerniente a la materia presupuestal.

 Se sujetan también a lo dispuesto por la Ley Orgánica de

Municipalidades, Ley 27972, específicamente por el Título IV del
Régimen Económico Municipal. Allí se señala que las
municipalidades se rigen por presupuestos participativos
anuales considerando los siguientes criterios generales:
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades
• Los presupuestos municipales se rigen por presupuestos
participativos anuales.
• El Presupuesto Participativo forma parte del Sistema
Participación ciudadana Nacional de Presupuesto y se rige por el "Instructivo del
Presupuesto Participativo basado en Resultados"
aprobado mediante Resolución Directoral N°007-2010-
EF/76.01

Articulación con el • Los presupuestos municipales se aprueban y ejecutan en

concordancia con los PDLC de cada jurisdicción y los
planeamiento objetivos estratégicos del PEI.

Implementación de la • Las municipalidades se incorporan a la reforma de la

gestión presupuestaria del Presupuesto por Resultados
reforma de la gestión con Articulación Territorial e incorporan Programas
presupuestaria Presupuestales
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades

Actores municipales Responsabilidades

Concejo Municipal Tiene la responsabilidad de aprobar el Presupuesto Institucional de
(Artículo 9° y artículo 10° Apertura (PIA) de cada año fiscal y ejercer acciones de supervisión y
de la LOM.) fiscalización en sus su ejecución

 Efectuar la gestión presupuestaria, en las fases de programación,

formulación, aprobación, ejecución y evaluación, y el control del gasto,
de conformidad con la Ley General, las Leyes de Presupuesto del
Alcaldía
Sector Público y las disposiciones que emita la Dirección Nacional del
(artículo 7° de la Ley Presupuesto Público.
N°28411)
 Lograr que los Objetivos y las Metas establecidas en el Plan Operativo
Institucional y Presupuesto Institucional se reflejen en las Funciones,
Programas, Subprogramas, Actividades y Proyectos a su cargo.
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades

Actores municipales Responsabilidades

 Conducir el Proceso Presupuestario de la Entidad, sujetándose a las
disposiciones que emita la Dirección Nacional del Presupuesto
Público. Coordina y controla la información de ejecución de ingresos
Jefe Presupuesto o y gastos autorizados en los Presupuestos y sus modificaciones, los
quien haga sus veces que constituyen el marco límite de los créditos presupuestarios
en la entidad aprobados.

(artículo 6° de la Ley N°28411  Preside la Comisión de Programación y Formulación del Presupuesto

“Ley General del Sistema Institucional constituido para cada año fiscal.
Nacional de Presupuesto“,)
 Tiene la responsabilidad de articular la programación y formulación
presupuestaria a los Objetivos Estratégicos Institucionales y los
objetivos precisados en el correspondiente POI.
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades

Actores municipales Responsabilidades

De la misma manera que en el caso de la Oficina de Administración,
le corresponde:

 Asegurar que todos los procesos de adquisiciones cuenten con

Oficina de logística o
la respectiva certificación presupuestaria.
quien haga sus veces
 Coordinar y elaborar la documentación sustentadora de los
gastos en sus distintas etapas de compromiso, devengado y
pago.
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades
Actores municipales Responsabilidades
Los órganos de línea o áreas técnicas son instancias que por su
naturaleza y fines les corresponde el diseño y prestación de los
servicios públicos municipales. En materia presupuestaria son
responsables de:
Órganos de línea
prestadores de  Definir los objetivos estratégicos, acciones estratégicas que le
servicios públicos corresponde a su gerencia y a los servicios públicos a su cargo.

 Definir los indicadores y metas de los bienes y servicio que

entregan en el marco de los Programas Presupuestales que les
corresponde: (sigue)
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades
Actores municipales Responsabilidades
 Ejecutar las actividades correspondientes a los bienes y
servicios públicos conforme a lo dispuesto por el Sistema
Nacional de Presupuesto y sus directivas específicas.
Órganos de línea
 Cumplir con los objetivos estratégicos y las metas programadas
prestadores de
para los bienes y servicios a su cargo.
servicios públicos
 Monitorear y reportar el estado de la ejecución de los servicios
públicos conforme a los diseños establecidos y las metas
programadas para cada ejercicio fiscal.
 El Presupuesto público

 El Presupuesto Público es un instrumento de gestión del Estado

por medio del cual se asignan los recursos públicos sobre la base
de una priorización de las necesidades de la población. Estas
necesidades son satisfechas a través de la provisión de bienes y
servicios públicos de calidad para la población financiados por
medio del presupuesto.
 El Presupuesto público

 El Presupuesto Público es la expresión cuantificada, conjunta y

sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada
una de las entidades que forman parte del Sector Público y
refleja los ingresos que financian dichos gastos.

 El presupuesto público está constituido por gastos e ingresos que

los financian manteniéndose el equilibrio fiscal entre ambos.
 ¿Qué son los gastos públicos?

• Son el conjunto de erogaciones que por concepto

de gasto corriente, gasto de capital y servicio de
Los gastos públicos deuda, realizan las Entidades con cargo a los
créditos presupuestarios

• Es el presupuesto desagregado por una parte en

Clasificación Funcional
funciones, programas funcionales y subprogramas,
Programática llegando hasta actividades y proyectos.

• Es el presupuesto por gastos corrientes, gastos de

Clasificación económica capital y servicio de deuda, por genérica del gasto,
sub genérica del gasto y específica del gasto.
 Los gastos públicos (I)

Los gastos ordenados según clasificación funcional programática

Código Categoría Presupuestal PIA
0001 Programa articulado nutricional 56,424
Reducción de delitos y faltas que afectan la seguridad
0030
ciudadana 112,514
0036 Gestión integral de residuos solidos 856,506
0046 Acceso y uso de la electrificación rural 856,218
Reducción de vulnerabilidad y atención de emergencias por
0068
desastres 29,458
0083 Programa nacional de saneamiento rural 1,990,837
Reducción del costo, tiempo e inseguridad en el sistema de
0138
transporte 336,000
9001 Acciones centrales 3,244,899
9002 Asignaciones presupuestarias que no resultan en productos 3,580,652
Total PIA S/. 11,063,508
 Los gastos públicos (II)

Los gastos ordenados según clasificación económica

Código Genérica PIA
5-21 Personal y obligaciones sociales 911,322
5-22 Pensiones y otras prestaciones sociales 531,928
5-23 Bienes y servicios 3,071,100
5-25 Otros gastos 615,083
6-26 Adquisición de activos no financieros 5,118,312
7-28 Servicio de la deuda publica 815,763
Total PIA S/. 11,063,508
 ¿Qué son los ingresos públicos?

• Los ingresos públicos son los recursos que obtiene

el Estado en forma coactiva (tributos), voluntaria
(donaciones, legados) de la economía de los
Los ingresos públicos particulares y el uso de sus bienes (venta,
usufructo, arrendamientos) para satisfacer las
necesidades colectivas

• los gobiernos locales pueden crear, modificar y

suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de
Atribuciones éstas, dentro de su jurisdicción y con los límites
que señala la ley.

• La Ley Orgánica de Municipalidades, Ley N°29972,

Atribuciones especifica las distintas fuentes de ingresos
(Artículo 69° Rentas Municipales).
 Los tributos municipales

Tributos Tipología
1  De administración distrital
 Impuesto a los Juegos (pimball, bingo, rifas y similares)
 Impuesto de Alcabala
 Los impuestos
 Impuesto a los Espectáculos Públicos no deportivos
municipales
 De administración provincial
 Impuesto al Patrimonio Vehicular
 Impuesto a las Apuestas
 Impuesto a los Juegos (loterías)
2  Contribución Especial de Obras Públicas
 Tasas Municipales
 Tasas por servicios públicos o arbitrios.
 Tasas por servicios administrativos o derechos.
Las contribuciones y
 Tasa por las licencias de apertura de establecimientos.
tasas
 Tasas por estacionamiento de vehículos.
 Tasa de Transporte Público.
 Otras tasas por la realización de actividades sujetas a fiscalización
o control municipal extraordinario.
 Los tributos municipales

Tributos Tipología
3  Impuesto de Promoción Municipal: 2% de las operaciones
afectas al IGV.
Tributos nacionales  Impuesto al Rodaje: aplicable a las gasolinas, con tasa del 8%
creados a favor de las sobre el precio ex-planta en el caso de venta al país; o del
municipalidades valor CIF tratándose de la importación.
 Impuesto a las Embarcaciones de Recreo: 5% del valor de las
embarcaciones.
4 Participación de la  Participación en Renta de Aduanas
recaudación de tributos  Impuesto a los Juegos de Casino y Máquinas y Tragamonedas:
a favor de las
municipalidades.
5  El Fondo de Compensación Municipal – FONCOMUN.
Otros ingresos que
 Recursos asignados por concepto de Canon: Canon Minero,
perciban las
Canon Pesquero, Canon Hidroenergético, Canon Gasífero,
municipalidades
Canon Forestal, Canon y Sobre canon Petrolero.
 Programa de Vaso de Leche
 Derecho de Vigencia Minera
 Las fases de la gestión presupuestaria

Programación Formulación Aprobación Ejecución Evaluación

Diciembre del año t-1 Enero- Diciembre del año t

Marzo Noviembre del año t-1

 Directiva para la Programación y Ley de presupuesto del Directiva de ejecución presupuestaria

Formulación Anual del Presupuesto del sector público para el (Directiva Nº 005-2010-EF/76.01
Sector Público para el año fiscal t, con año fiscal t. (Ley 30372- de Ejecución presupuestaria,
una perspectiva de Programación Ley de presupuesto del modificada por R.D. Nº027-2014-
Multianual sector público para el EF/501.01)
 Directiva para los Programas año fiscal 2016)
Presupuestales en el marco de la Directivas para la evaluación
Programación y Formulación del semestral y anual de los Presupuestos
Presupuesto del Sector Público para el Institucionales de las Entidades
año fiscal
 Parte 2
El Presupuesto por Resultados

28
 La Cadena de Valor

SECTOR PÚBLICO SOCIEDAD

Regulaciones de
la política
POI

Insumos Procesos Productos Resultados Impacto

Materiales Actividades Bienes y Cambios en las

Equipos Operaciones servicios condiciones de Cambios
Personas vida de las sostenibles en
Métodos personas las condiciones
Instrumentos de vida de las
personas
Presupuesto
por
PEI PDCL
Resultados
 El Presupuesto por Resultados

El Presupuesto por Resultados (PpR) es conocido como “presupuesto

basado en información de desempeño” (OCDE, 2007b; Robinson y Last,
2009) o como un contrato en el cual el gobierno y los organismos
relacionan la asignación de recursos con el logro de resultados, sea de
manera formal (en un proceso bastante estructurado, como en
Inglaterra, Nueva Zelanda, Australia, Chile, Perú) o implícita, definiendo
los objetivos y metas junto con el presupuesto adecuado para lograrlos
(Tavares y Berreta, 2006).
 El Presupuesto por Resultados

La gestión del presupuesto ha evolucionado hacia una convergencia de

intereses con la GPR, desde enfoques más tradicionales como el de
búsqueda de equilibrio entre ingresos y gastos y desde la cultura inercial
e incrementalista hacia dos objetivos que están adquiriendo mayor
énfasis en la política presupuestal contemporánea: la eficiencia y la
eficacia.
 El Presupuesto por Resultados

 El Presupuesto por Resultados (PPR), entonces, es una estrategia de

gestión pública que vincula la asignación de recursos a productos y
resultados medibles, a favor de la población.
 Es otra manera de asignar los recursos municipales en la que se
prioriza la solución de aquellos problemas que más afecta a la
ciudadanía, a través de la entrega de determinados productos –
bienes y servicios – y la verificación de los resultados que se obtienen.
Los instrumentos del PpR
 ¿Qué es un Programa Presupuestal?

Un PP es una unidad de programación de las acciones de las entidades

públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer
productos para lograr un Resultado Específico en la población y así
contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de
política pública.
 Es una categoría presupuestal.
 Es un instrumento del PPR.

Programas Presupuestales 34
 ¿Qué es un Programa Presupuestal?

Principales características de los PP

 Permiten identificar los bienes y servicios que se van a entregar

con la finalidad de lograr un resultado en la población.
 El PP cuenta con un marco lógico que transparenta la cadena de
valor que existe entre resultados y productos (lógica vertical).
 Identifica los indicadores que permiten medir los cambios
observados producto de las intervenciones realizadas (lógica
horizontal).
 Articula los esfuerzos entre los tres niveles de gobierno.

Programas Presupuestales 35
 ¿Qué no es un Programa Presupuestal?

 El registro ordenado de las actividades actuales de la entidad

empleando las categorías presupuestales.
 El registro de la totalidad de las competencias de la entidad, utilizando
las categorías presupuestales.
 El registro de la estructura organizacional de la entidad, utilizando las
categorías presupuestales.
 La resolución de los problemas de gestión de las entidades.
 La resolución de problemas de proceso de las entidades.
 La expresión en programas de temáticas transversales a más de una
política pública.

Programas Presupuestales 36
 Conceptos asociados a los Programas
Presupuestales
Resultado específico
El resultado específico expresa el cambio que se busca alcanzar para solucionar un
problema que afecta a una determinada población.

Ejemplos: Resultado específico

PP 0036 Gestión integral de Disminución de la cantidad y peligrosidad de residuos
residuos sólidos sólidos no controlados dispuestos en el ambiente.
PP 0082 Programa Nacional Población urbana con acceso a los servicios de
de Saneamiento Urbano saneamiento de calidad y sostenibles
PP 0082 Lucha contra la Reducción de la violencia familiar (Mujeres, niñas, niños
violencia familiar y adolescentes, adultos mayores)

Programas Presupuestales 37
 Conceptos asociados a los Programas
Presupuestales
Producto
Es el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la población beneficiaria.
Los productos tienen actividades y su provisión contribuye al logro del resultado
específico del PP
Ejemplo PP 0036 Productos
Empresas cuentan con información para el cambio de
patrones de producción y consumo
Consumidores con educación ambiental para la
participación ciudadana en el manejo de residuos
Gestión integral de residuos sólidos
sólidos
Entidades fiscalizadas para el cumplimiento de la
legislación ambiental en materia de residuos solidos
Gobiernos locales ejecutan actividades de segregación y
recolección selectiva de residuos sólidos

Programas Presupuestales 38
 Conceptos asociados a los Programas
Presupuestales
Actividad
Es una acción sobre una lista específica y completa de insumos (bienes y servicios
necesarios y suficientes), que en conjunto con otras actividades garantizan la provisión
de productos
Ejemplo: Producto Actividades
Capacitación en la gestión y manejo de residuos sólidos

Entidades con sistema de Asistencia técnica a los gobiernos locales para la gestión
gestión integral de residuos y manejo adecuado de residuos sólidos municipales
sólidos Manejo de residuos sólidos municipales
Manejo de residuos sólidos no municipales

Programas Presupuestales 39
 Conceptos asociados a los Programas
Presupuestales
Actividad
Es una acción sobre una lista específica y completa de insumos (bienes y servicios
necesarios y suficientes), que en conjunto con otras actividades garantizan la provisión
de productos
Ejemplo: Producto Actividades
Capacitación en la gestión y manejo de residuos sólidos

Entidades con sistema de Asistencia técnica a los gobiernos locales para la gestión
gestión integral de residuos y manejo adecuado de residuos sólidos municipales
sólidos Manejo de residuos sólidos municipales
Manejo de residuos sólidos no municipales

Programas Presupuestales 40
 Los indicadores

Unidad de medida
Resultado Indicador de desempeño
Valor proyectado

Unidad de medida
Indicador de desempeño
Valor proyectado
Producto
Indicador de producción
Unidad de medida
física
Valor proyectado
(Dimensión física)

Indicador de producción
Unidad de medida
Proyecto física
Valor proyectado
(Dimensión física)

Indicador de producción Unidad de medida

Actividades física Valor proyectado
Acciones de (Dimensión física) Ubigeo
inversión u Indicador de producción
obras. física Valor monetario
(Dimensión financiera)

Programas Presupuestales 41
 Los indicadores

 Los indicadores de desempeño son definidos por las entidades

responsables del PP en el nivel de gobierno nacional. Esto quiere
decir que sólo los pliegos del gobierno nacional definen los
indicadores de desempeño, como parte del diseño del PP, conforme
a la Directiva de PP, que emite la DGPP cada año.

Programas Presupuestales 42
 Programas Presupuestales con articulación
territorial

 Un PP con articulación territorial es aquel en el que la ejecución de

una o más actividades de uno o más de sus productos están a cargo
de entidades de distintos niveles de gobierno (nacional, regional y/o
local). En el marco de la articulación territorial, entidades de dos o
más niveles de gobierno contribuyen al logro del resultado
específico del PP, según sus funciones y competencias.
 Las municipalidades en particular deberán prestar especial atención
a los Programas Presupuestales con Articulación Territorial en la
medida que en su diseño se precisan los productos – bienes y
servicios públicos – que les corresponde entregar en coordinación
con otras entidades del Estado.

Programas Presupuestales 43
 Programas Presupuestales con articulación
territorial
PP 036 “Gestión Integral de residuos sólidos”

Gobierno

Gobierno

Gobierno
Nacional

Regional
Resultado

Local
Productos Actividades
específico

Capacitación en la gestión y manejo de

Disminución de la cantidad y

dispuestos en el ambiente.

X
peligrosidad de residuos

residuos sólidos
sólidos no controlados

Asistencia técnica a los gobiernos locales

Entidades con sistema para la gestión y manejo adecuado de
X
de gestión integral de residuos sólidos municipales
residuos sólidos
Manejo de residuos sólidos municipales X X
Manejo de residuos sólidos no
municipales X X

Programas Presupuestales 44
 Programas Presupuestales con articulación
territorial
PP 036 “Gestión Integral de residuos sólidos”

Gobierno

Gobierno

Gobierno
Nacional

Regional
Resultado

Local
Productos Actividades
específico

Consumidores con
peligrosidad de residuos sólidos no

educación ambiental para Difusión de la educación ambiental y

Disminución de la cantidad y

controlados dispuestos en el

la participación ciudadana participación ciudadana en el manejo X X

en el manejo de residuos de residuos sólidos
sólidos
ambiente.

Segregación en la fuente y
Gobiernos locales recolección selectiva de residuos X X
ejecutan actividades de sólidos municipales
segregación y recolección Difusión del sistema de bolsa de
selectiva de residuos residuos y otros instrumentos para
X
sólidos incentivar mercados de reciclaje

Programas Presupuestales 45
 Los modelos operacionales

 Los modelos operacionales de los Programas Presupuestales

contienen información detallada de cada uno de los productos y de
las actividades que componen el Programa Presupuestal a fin de
entender las características esenciales del bien y/o el servicio que
será entregado a la población, y los elementos requeridos para ello.
 Los Modelos Operacionales son de mucha utilidad para la gestión
presupuestaria de las municipalidades, en particular, para las fases
de programación y formulación del presupuesto.

(Revisar los Tomos I y II Programas Presupuestales con Articulación Territorial, publicado

por el MEF y GIZ)

Programas Presupuestales 46
 Parte 3
El Presupuesto y los servicios públicos
municipales

47
 La Programación presupuestaria

Está definida como un proceso colectivo de análisis técnico y toma de

decisiones sobre las prioridades que se otorgan a los objetivos y metas
que la entidad prevé realizar para el logro de resultados esperados a
favor de la población, así como la estimación de los recursos
necesarios para el logro de ellos.

Programas Presupuestales 48
 ¿Qué se hace en este proceso?

 Se determina la escala de objetivos priorizados. La relación de

objetivos se obtiene del Plan Estratégico Institucional (PEI) de la
municipalidad.
 Se identifican y seleccionan los Programas Presupuestales
vinculados a los objetivos priorizados. En el marco de estos
programas se identifican y seleccionan los productos (bienes y
servicios públicos) que prestará la entidad.
 Se establecen las metas anuales y multianuales de los productos
(bienes y servicios) que se entregará a la ciudadanía.

Programas Presupuestales 49
 ¿Qué se hace en este proceso?

 Identificación de insumos y financiamiento de las actividades

asociados a los productos a proveer.
 Alineamiento de los proyectos de inversión a los Programas
Presupuestales
 Registro de la programación física y financiera en el SIAF

Programas Presupuestales 50
 Pasos para la programación presupuestaria
1

Constituir la Comisión de
Programación y Formulación

2
6
Definir la escala de objetivos
priorizados y selección de los
Análisis de consistencia de Programas Presupuestales
pasos y registro vinculados

5 3
Programar de las metas físicas y la
Alineamiento de PIP a los proyección multianual de los
Programas Presupuestales Programas Presupuestales
4

Requerimiento financiero de
actividades

Programas Presupuestales 51
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades

• Se constituye la Comisión de Programación y Formulación de la

municipalidad encargada de dirigir y coordinar el proceso de Programación
Paso 1 Multianual y Formulación del presupuesto institucional. Se designa
mediante Resolución del Titular del Pliego.

• La Comisión de Programación y Formulación identifica y prioriza los

objetivos estratégicos para un periodo de tres años - periodo multianual –
Paso 2 informa a la alta dirección y al titular del pliego para la validación de la
escala.

• En coordinación con los sectores (Pliegos responsables del PP) y según

los Programas Presupuestales priorizados por la municipalidad, el
Paso 3 coordinador local con el Equipo Técnico Municipal, procede a determinar
las metas multianuales de las actividades que la municipalidad asumirá e
incluirá en su presupuesto
 El Sistema Nacional de Presupuesto en las
municipalidades
• Definida la proyección multianual de metas de las actividades se procede a
Paso 4 determinar las necesidades financieras de cada una con la finalidad de
incluirlas en el presupuesto institucional.

• Consiste en vincular los proyectos de inversión pública que ejecutan las

municipalidades a los Programas presupuestales y a los resultados
específicos que persiguen. Para ello el gobierno nacional, como parte del
diseño del PP a su cargo, ha establecido diversa tipología y naturaleza de
Paso 5 proyectos de inversión pública (PIP) con la finalidad de orientar a los
gobiernos locales en la elaboración de estudios de pre inversión e inversión
que contribuyan a los resultados específicos de los Programas
Presupuestales.

• Realizada la Programación Multianual de la entidad, analiza los pasos

seguidos, verificando que exista coherencia interna en la propuesta general
Paso 6 y las relaciones lógicas en los contenidos desarrollados. Finalizada esta
activiadad se procede al registro en el SIAF.
 Caso de residuos sólidos
1. Obtención de información

Fuentes Información
Se encuentra información del marco lógico del PP, los
Presupuesto Público modelos operacionales de los productos y la relación de
Presupuesto por Resultados actividades que la componen. Siguiendo el mismo
Instrumentos portal y las opciones se puede acceder en “material
Información de los PP informativo” al Tomo 1 “Programas Presupuestales con
PP según año Articulación Territorial” en la que se describe el PP 036,
Programas Presupuestales con A.T sus productos y actividades. En este mismo link
(2015) encontraremos el documento “Guía PP 036 Residuos
Sólidos año 2015”.
Responsables del PP 036 El Equipo técnico coordina con el/la coordinadora
Responsable técnico: Dirección General territorial del PP 036 con la finalidad de obtener
de Calidad Ambiental Teléfono:01-611- información específica de los productos y actividades.
6000
Coordinador Territorial: MINAM 01-
611-6000.

Programas Presupuestales 54
 Caso de residuos sólidos
2. Proyección de metas de producto

3000580 Producto Entidades con sistema integral de residuos sólidos

Porcentaje de Gobiernos Locales con adecuados sistemas
Indicador de desempeño
de manejo integral de residuos sólidos municipales.
Indicador de producción física Entidad

5004326 Actividad Manejo de residuos sólidos municipales

Unidad de medida Municipio

Proyección multianual de metas: Producto 3000580

Años 2016 2017 2018
Entidad 1 1 1

Programas Presupuestales 55
 Caso de residuos sólidos
3. Proyección de metas de actividades

Proyección multianual de metas: Actividad 5004326 Manejo de residuos municipales

Años 2016 2017 2018
Municipio 1 1 1

El desarrollo y contenido de la actividad “manejo de residuos sólidos municipales” se

encuentra establecido en su Modelo Operacional y abarca la implementación de dos
sistemas: (a) El sistema de gestión y (b) el sistema de manejo.

 El sistema de gestión. Compuesto a su vez por dos elementos (i) la gestión

administrativa, financiera y técnica, y (ii) educación ambiental

 El sistema de manejo. Que integra a su vez varios procesos: (i) almacenamiento,

barrido y limpieza de espacios públicos, (ii) recolección y transporte de residuos
sólidos municipales, (iii) reaprovechamiento de los residuos sólidos orgánicos e
inorgánicos, y (iv) disposición final de residuos sólidos.

Programas Presupuestales 56
 Caso de residuos sólidos
4. Identificación y selección de insumos

Recursos humanos Materiales

Profesionales (propios y externos) Combustibles
Técnicos Equipos de protección personal
Practicantes Equipos de seguridad (botiquín, extintor, etc.)
Reposición y mantenimiento de equipos y Otros
mobiliario Servicios
Vehículos convencionales (incluye Alquiler de vehículos
maquinaria pesada) Movilidad local
Vehículos no convencionales Viáticos
Balanzas Exámenes médicos
Recipientes Otros
Otros

Programas Presupuestales 57
 Caso de residuos sólidos
5. Costeo de la actividad

Costo Anual de la actividad “Recojo de residuos sólidos municipales”

Unidad de Número de
Insumos Cantidad Precio Unitario Costo parcial
Medida veces
Recursos Humanos 307,200
Profesionales (propios y externos). Profesionales 1 12 2,000 24,000
Choferes Técnicos 3 12 1,200 43,200
Operarios Operarios 20 12 1,000 240,000
Mantenimiento de equipos y mobiliario: 131,300
Vehículos convencionales (incluye
Compactador 1 4 15,000 60,000
maquinaria pesada).
Vehículos no-convencionales. Volquete 2 4 8,000 64,000
Balanzas. Balanzas 1 1 800 800
Camioneta Camioneta 1 2 3,000 6,000
Mobiliario Kit 1 1 500 500
Materiales: 69,200
Combustibles Galones 400 12 11 52,800
Lubricantes Galones 20 4 25 2,000
Equipos de protección personal. Kit 23 2 300 13,800
Equipos de seguridad (Botiquín, Extintor,
Kit 2 2 150 600
etc.)
Servicios. 9,060
Movilidad local. Persona 6 12 100 7,200
Viáticos. Persona 2 12 20 480
Exámenes médicos Exámenes 23 2 30 1,380
Programas Presupuestales
Costo Total Anual (A precios de Mercado) S/. 58
516,760
 Gracias…

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