RECEPCIÓN, REGISTRO Y CONTABILIZACIÓN DE

COMPROBANTES DE PAGO

1. OBJETIVO
Establecer el proceso a seguir para la gestión de los comprobantes de pago de los proveedores con la
finalidad de mejorar los pagos a los proveedores y evitar contingencias tributarias.

2. ALCANCE
Aplica desde la recepción de los comprobantes de pago de todos los proveedores hasta su contabilización en
el sistema.

3. ABREVIATURAS
 G/R: Guía de Remisión
 O/C: Orden de compra
 RUC: Registro Único de Contribuyente
 V/I: Vale de ingreso

4. DEFINICIONES
4.1 Comprobante de Pago electrónico: Es un documento que acredita la transferencia de bienes, la entrega
en uso o la prestación de servicios.
Los tipos de comprobantes de pago electrónicos están: Factura electrónica, Boleta de Venta
electrónica, Nota de Crédito electrónica, Nota de Débito electrónica, Recibo de Servicios Públicos
electrónico, Recibo por Honorarios electrónico, Comprobante de Retención electrónico, Liquidación
de Compra electrónica.
4.2 Constancia de Recepción (CDR): Validación de la aceptación o rechazo de la factura electrónica, por
SUNAT.
4.3 Factura electrónica: Documento de carácter mercantil que indica una compra o una venta de un bien o
servicio.
4.4 Liquidación de compra electrónica: es un comprobante de pago electrónico emitido por el adquiriente,
por las compras o adquisiciones a personas naturales que no otorgan comprobantes de electrónico por
carecer número de RUC.
4.5 Paquete de Documentos: Conjunto de documentos que sustentan el comprobante de pago.
4.6 Servicio Fijo: Aquel cuyo monto de pago es fijo durante intervalos periódicos de acuerdo al contrato
pactado, independientemente si el servicio se ejecuta o no.
4.7 Servicio Variable: Aquel monto que se modifica de acuerdo a la variación del volumen o actividad del
servicio prestado.

5. CONSIDERACIONES

5.1 Las facturas físicas o pre-impresas deben ser entregadas a Contabilidad para su archivo, siendo ese el
documento que es aceptado tributariamente para poder tomar el crédito fiscal y/o el costo o gasto;
6. DESCRIPCIÓN

A. RECEPCIÓN DE COMPROBANTES DE PAGO

1. Revisa diariamente las facturas
Recepción

2. Revisa el detalle del comprobante de pago que estén acorde todos los datos.
3. De requerir sustento;
a. Recopila todos los documentos sustentatorios que se requiera (paquete de
Responsable documentos). Ver anexo 03.
requiriente b. En caso de documentos físicos, escanea todo el paquete de documentos según
corresponda y los sube al sistema de. Para documentos digitales, sube directamente
al sistema.
4. Revisa toda la documentación entregada (físico y virtual) de acuerdo al Anexo 03.

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B. CONTABILIZACIÓN
5. Revisa que el paquete de documentos sea coherente (TRIBUTARIA Y CONTROL).
2.
Analista Contable
3. Revisa si el asiento contable se está generado correctamente.
4. Direcciona el asiento contable y lo distribuye correctamente, en caso corresponda.
Finanzas 5. Procede a programar el pago según lo indicado en el procedimiento.

C. CORRECCIÓN

En caso de el comprobante de pago está contabilizado

Analista Contable Descontabiliza en el sistema, siempre y cuando, no se haya pagado al proveedor,
detracciones o emitido comprobante de retención.

7. REGISTROS
 Comprobante de pago
 Orden de Compra
 G/R
 V/I
 V/C
 Liquidación de compra
 Valorización

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