Caso de Presupuesto Empresarial

CASO PRESUPUESTOS EMPRESARIAL
a. La Empresa Industrial “La Innovadora S.A.C.” inicio sus operaciones fabriles el año 2016 y en la
reunión de gerencia anual del año 2020 se había revisado toda la información correspondiente a ese
año, con la finalidad de establecer el planeamiento de utilidades determinar elaborar los
Presupuestos Operativo y Financiero, y Aplicar análisis Vertical / Horizontal, y ratios Contables
para el año 2021.
El Precio de Venta de cada producto terminado 1170

Total Variable Costo Unitario 990
Costos Fijos 2783722
La utilidad esperada después de Particip. E Impuestos 704326.31
ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS Y ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS
Para elaborar los presupuestos del año 2021 la Gerencia Financiera de la Empresa recopilo la
siguiente información, la misma que guarda proporcionalidad con la estacionalidad del negocio:
DATOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
UNID. VENDIDAS 1,150 1,300 1,420 1,900 1,270 2,120
UNID. TERMINADA 1,400 1,650 1,350 1,450 1,680 1,990
UNID. MATERIAS 1,381 1,591 1,331 1,425 1,661 1,965
Información Adicional
b) Se establece que, al 31 de diciembre del 2020

Stock de productos terminados 260
31 de diciembre del 2021
Inventario final de materias primas. 684
Datos de costos estándares respectos a cada producto terminado:
Producto terminado
Costo Materia Prima Unitario Estándar 428
Mano de Obra Directa Unitario Estándar 296
Gastos de Fabricación Unitario Estándar 266
Total Variable Costo Unitario 990
3) Información para la preparación de otros presupuestos:
Precio de venta de cada producto 1,170

Respecto a las cobranzas
Ventas al contado 90%
Ventas al credito 10% Cobrable al mes siguiente
Los gastos de fabricación
Dep. Inm. Maq.Equip-PRODUCCIÓN 69384

Dep. Inm. Maq.Equip-ADMIN. 53400
Dep. Inm. Maq.Equip - VENTAS 53400
Los gastos de fabricación y los costos de mano de obra se pagaban en el mismo mes en que se
incurrían.
Los gastos de administración se estimaron como sigue incluir costos laborales:
01 Gerente Administración remuneración 3500 3500

01 Contador General remuneración 2800 2800
04 Asistentes Administrativos remuneración 1800 7200
01 Técnico remuneración 1100 1100
02 Auxiliares remuneración 930 1860
TOTAL 16460
Electricidad y Agua 3400

Internet, Telefonía fija y móvil 7500
Gastos de mantenimiento 7240
Suministros directos 2760
TOTAL 20900
Los gastos de Ventas se estimaron como sigue incluir costos laborales:
1 Gerente de Ventas remuneración 3,400.00 3400

3 Supervisores de Ventas remuneración 1,500.00 4500
10 Vendedores remuneración 980 9800
TOTAL 17700
Internet, Telefonía fija y móvil 9640

Publicidad televisiva 6740
Publicidad radial y prensa 4250
Promociones 3670
Suministros directos 4560
TOTAL 28860
Los gastos financieros intereses, mant. y portes 8760 mensual

Los gastos extraordinarios 5430 mensual
MARZO se cancela el impuesto a la renta 2020 24,000.00 382200

A partir de FEBRERO se hacen los pagos a cuenta 1.95%
Pago a cuenta de DICIEMBRE DEL 2020 23200
Se programa pagos a cuenta de dividendos del año 2020
MAYO 100000
AGOSTO 150000
NOVIEMBRE 150000
Se deberá recurrir a préstamo financiero en Enero
Préstamo 300,000.00 Pagos fijos mensuales a 12 meses

Interés 7.90% 23,700.00
Las cuentas por pagar de materias primas pendientes de pago que figuran en el Balance General al
31 de diciembre del 2020 se cancelaran en el mes de enero.
Se cumple con la cancelación de las cuentas por pagar diversas en el 2020
ABRIL 235,000
MAYO 235,000
JUNIO 235,000
JULIO 235,000
AGOSTO 235,000
SETIEMBRE 235,000
Los impuestos municipales pendientes de pago se cancelan en el mes de abril.
se cancela las deudas de Essalud de diciembre en el mes de Enero, y se cumple con los depósitos y
provisiones de CTS, de acuerdo a la normatividad vigente.
La participación de los trabajadores se estimaron en 8% y estima el impuesto a la Renta del 2021

JULIO AGOSTO SETIEM. OCTUB- NOVIEMB. DICIEMB.
1,960 2,118 2,020 2,000 2,100 2,140
2,080 2,210 2,090 2,210 2,250 2,275
2,061 2,225 2,105 2,219 2,365 2,469

“LA INNOVADORA S.A.C.”
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
BALANCE GENERAL
AL 31. DIC. 2020
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO o EQUIV. EFECTIVO 14,500.00
CUENTAS POR COBRAR 210,000.00
VALORES 460,377.00
MATERIAS PRIMAS 222,988.00
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS 257,400.00
PAGOS A CTA I.R. 335,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,500,265.00
ACTIVO NO CORRIENTE
INM. MAQ. Y EQUIPO 5,163,000.00
DEPRECIACIONES -1,960,000.00
INTANGIBLES 250,800.00
OTROS ACTIVOS 282,500.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,736,300.00
TOTAL ACTIVO 5,236,565.00

VADORA S.A.C.”
TUACIÓN FINANCIERA
NCE GENERAL
31. DIC. 2020
PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS X PAGAR (I.R) 382,200.00
BENEFICIOS SOC. DE LOS TRAB. 6,284.00
TRIBUTOS X PAGAR (ESSALUD I.R) 4,350.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 1,410,000.00
REMUNER. PARTIC. X PAGAR 400,000.00
IMPUESTO MUNICIPALES 2,650.00
CUENTAS POR PAGAR (MAT. PRIM.) 680,581.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,886,065.00
PATRIMONIO
CAPITAL 1,850,000.00
CAPITAL ADICIONAL 90,184.00
RESERVA LEGAL 42,420.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 367,896.00
TOTAL PATRIMONIO 2,350,500.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,236,565.00

MATERIAS PRIMAS
MOVIMIENTO DE EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS
ENERO FEBRERO MARZO

INVENTARIO INICIAL 521 502 443
COMPRAS 1,381 1,591 1,331
DISPONIBLE PARA PRODUCCIÓN 1,902 2,093 1,774
PRODUCCIÓN -1,400 -1,650 -1,350
INVENTARIO FINAL 502 443 424
MOVIMIENTO DE EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS - VALORIZADO
ENERO FEBRERO MARZO

INVENTARIO INICIAL 222,988 214,856 189,604
COMPRAS 591,068 680,948 569,668
DISPONIBLE PARA PRODUCCIÓN 814,056 895,804 759,272
PRODUCCIÓN -599,200 -706,200 -577,800
INVENTARIO FINAL 214,856 189,604 181,472
PRODUCTOS TERMINADOS
MOVIMIENTO DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS TERMINADOS
ENERO FEBRERO MARZO

INVENTARIO INICIAL 260 510 860
PRODUCCIÓN 1,400 1,650 1,350
DISPONIBLE PARA VENDER 1,660 2,160 2,210
VENTAS -1,150 -1,300 -1,420
INVENTARIO FINAL 510 860 790
MOVIMIENTO DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS TERMINADOS - VALORIZADO
ENERO FEBRERO MARZO

INVENTARIO INICIAL 257,400 504,900 851,400
PRODUCCIÓN 1,386,000 1,633,500 1,336,500
DISPONIBLE PARA VENDER 1,643,400 2,138,400 2,187,900
VENTAS -1,138,500 -1,287,000 -1,405,800
INVENTARIO FINAL 504,900 851,400 782,100
PRESUPUESTO DE VENTAS - PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
ENERO FEBRERO MARZO

VENTAS TOTALES 1,345,500 1,521,000 1,661,400
VENTAS AL CONTADO (90%) 1,210,950 1,368,900 1,495,260
VENTAS AL CRÉDITO (10%) 134,550 152,100 166,140
PAGOS A CUENTA DEL I.R. 23,200 26,237 29,660
PRESUPUESTO DE VENTAS - COBRANZA
ENERO FEBRERO MARZO

VENTAS AL CONTADO 1,210,950 1,368,900 1,495,260
VENTAS AL CRÉDITO 210,000 134,550 152,100
TOTAL COBRANZAS 1,420,950 1,503,450 1,647,360
PRESUPUESTO PRODUCCIÓN - FINANCIERO
ENERO FEBRERO MARZO

MAT. PRIMA OPERATIVA
MAT. PRIMA FINANCIERA 680,581 591,068 680,948
MANO DE OBRA - FINANCIERO
ENERO FEBRERO MARZO

MANO DE OBRA FINANCIERA 414,400 488,400 399,600
COSTOS INDIRECTOS - FINANCIERO
ENERO FEBRERO MARZO

COSTOS IND. FINANCIERO 372,400 438,900 359,100
DEPRECIACIÓN -69,384 -69,384 -69,384
TOTAL COSTOS IND. 303,016 369,516 289,716
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN OPERATIVOS
ENERO FEBRERO MARZO
REMUNERACIONES 16,460.00 16,460.00 16,460.00
ESSALUD 9% 1,481.40 1,481.40 1,481.40
CTS 1,600.28 1,600.28 1,600.28
GRATIFICACIONES (May - Nov)
TOTAL 19,541.68 19,541.68 19,541.68
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Electricidad y Agua 3,400.00 3,400.00 3,400.00
Internet, Telefonía fija y móvil 7,500.00 7,500.00 7,500.00
Gastos de mantenimiento 7,240.00 7,240.00 7,240.00
Suministros directos 2,760.00 2,760.00 2,760.00
Dep. Inm. Maq.Equip-ADMIN. 53,400.00 53,400.00 53,400.00
TOTAL 74,300.00 74,300.00 74,300.00
TOTAL DE GASTOS DE 93,841.68 93,841.68 93,841.68
ADMINISTRACIÓN OPERATIVO
GASTO FINANCIERO ADMINISTRATIVO
ENERO FEBRERO MARZO

REMUNERACIONES 16,460 16,460 16,460
ESSALUD 9% 1,481 1,481
CTS
Electricidad y Agua 3,400.00 3,400.00 3,400.00
Gastos de mantenimiento 7,240.00 7,240.00 7,240.00
TOTAL DE GASTO ADMINISTRATIVOS 37,360.00 38,841.40 38,841.40
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE VENTAS OPERATIVOS
ENERO FEBRERO MARZO
REMUNERACIONES 17,700.00 17,700.00 17,700.00
ESSALUD 9% 1,593.00 1,593.00 1,593.00
CTS 1,720.83 1,720.83 1,720.83
TOTAL 21,013.83 21,013.83 21,013.83
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Publicidad televisiva 6,740.00 6,740.00 6,740.00
Publicidad radial y prensa 4,250.00 4,250.00 4,250.00
Promociones 3,670.00 3,670.00 3,670.00
Dep. Inm. Maq.Equip - VENTAS 53,400.00 53,400.00 53,400.00
TOTAL 82,260.00 82,260.00 82,260.00
TOTAL DE GASTOS DE 103,273.83 103,273.83 103,273.83
ADMINISTRACIÓN OPERATIVO
GASTO FINANCIERO VENTAS
ENERO FEBRERO MARZO

REMUNERACIONES 17,700 17,700 17,700
ESSALUD 9% 1,593 1,593
CTS
Publicidad televisiva 6,740.00 6,740.00 6,740.00
Publicidad radial y prensa 4,250.00 4,250.00 4,250.00
Promociones 3,670.00 3,670.00 3,670.00
TOTAL DE GASTO DE VENTAS 46,560.00 48,153.00 48,153.00
GASTOS FINANCIEROS
ENERO FEBRERO MARZO

Gastos Financieros Mensuales 8,760 8,760 8,760
Intereses Por Prestamos 23,700 22,444 21,088
TOTAL DE GASTO FINANCIERO 32,460.00 31,203.70 29,848.16
GASTOS EXTRAORDINARIOS
ENERO FEBRERO MARZO

Gastos Extraordinarios 5,430 5,430 5,430
TOTAL DE GASTO EXTRAORDINARIO 5,430.00 5,430.00 5,430.00
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE
424 399 380 355 336 351 366
1,425 1,661 1,965 2,061 2,225 2,105 2,219
1,849 2,060 2,345 2,416 2,561 2,456 2,585
-1,450 -1,680 -1,990 -2,080 -2,210 -2,090 -2,210
399 380 355 336 351 366 375

181,472 170,772 162,640 151,940 143,808 150,228 156,648
609,900 710,908 841,020 882,108 952,300 900,940 949,732
791,372 881,680 1,003,660 1,034,048 1,096,108 1,051,168 1,106,380
-620,600 -719,040 -851,720 -890,240 -945,880 -894,520 -945,880
170,772 162,640 151,940 143,808 150,228 156,648 160,500

790 340 750 620 740 832 902
1,450 1,680 1,990 2,080 2,210 2,090 2,210
2,240 2,020 2,740 2,700 2,950 2,922 3,112
-1,900 -1,270 -2,120 -1,960 -2,118 -2,020 -2,000
340 750 620 740 832 902 1,112

782,100 336,600 742,500 613,800 732,600 823,680 892,980
1,435,500 1,663,200 1,970,100 2,059,200 2,187,900 2,069,100 2,187,900
2,217,600 1,999,800 2,712,600 2,673,000 2,920,500 2,892,780 3,080,880
-1,881,000 -1,257,300 -2,098,800 -1,940,400 -2,096,820 -1,999,800 -1,980,000
336,600 742,500 613,800 732,600 823,680 892,980 1,100,880
O A LA RENTA

2,223,000 1,485,900 2,480,400 2,293,200 2,478,060 2,363,400 2,340,000
2,000,700 1,337,310 2,232,360 2,063,880 2,230,254 2,127,060 2,106,000
222,300 148,590 248,040 229,320 247,806 236,340 234,000
32,397 43,349 28,975 48,368 44,717 48,322 46,086

2,000,700 1,337,310 2,232,360 2,063,880 2,230,254 2,127,060 2,106,000
166,140 222,300 148,590 248,040 229,320 247,806 236,340
2,166,840 1,559,610 2,380,950 2,311,920 2,459,574 2,374,866 2,342,340
569,668 609,900 710,908 841,020 882,108 952,300 900,940

429,200 497,280 589,040 615,680 654,160 618,640 654,160

385,700 446,880 529,340 553,280 587,860 555,940 587,860
-69,384 -69,384 -69,384 -69,384 -69,384 -69,384 -69,384
316,316 377,496 459,956 483,896 518,476 486,556 518,476

16,460.00 16,460.00 16,460.00 16,460.00 16,460.00 16,460.00 16,460.00
1,481.40 1,481.40 1,481.40 1,481.40 1,481.40 1,481.40 1,481.40
1,600.28 1,600.28 1,600.28 1,600.28 1,600.28 1,600.28 1,600.28
17,941.40
19,541.68 19,541.68 19,541.68 37,483.08 19,541.68 19,541.68 19,541.68
3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00

7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00
7,240.00 7,240.00 7,240.00 7,240.00 7,240.00 7,240.00 7,240.00
2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00
53,400.00 53,400.00 53,400.00 53,400.00 53,400.00 53,400.00 53,400.00
74,300.00 74,300.00 74,300.00 74,300.00 74,300.00 74,300.00 74,300.00
93,841.68 93,841.68 93,841.68 111,783.08 93,841.68 93,841.68 93,841.68

16,460 16,460 16,460 16,460 16,460 16,460 16,460
1,481 1,481 1,481 1,481 1,481 1,481 1,481
6,401
17,941.40
3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00 3,400.00
7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00 7,500.00
7,240.00 7,240.00 7,240.00 7,240.00 7,240.00 7,240.00 7,240.00
2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00 2,760.00
38,841.40 45,242.51 38,841.40 56,782.80 38,841.40 38,841.40 38,841.40

17,700.00 17,700.00 17,700.00 17,700.00 17,700.00 17,700.00 17,700.00
1,593.00 1,593.00 1,593.00 1,593.00 1,593.00 1,593.00 1,593.00
1,720.83 1,720.83 1,720.83 1,720.83 1,720.83 1,720.83 1,720.83
19,293.00
21,013.83 21,013.83 21,013.83 40,306.83 21,013.83 21,013.83 21,013.83
9,640.00 9,640.00 9,640.00 9,640.00 9,640.00 9,640.00 9,640.00

6,740.00 6,740.00 6,740.00 6,740.00 6,740.00 6,740.00 6,740.00
4,250.00 4,250.00 4,250.00 4,250.00 4,250.00 4,250.00 4,250.00
3,670.00 3,670.00 3,670.00 3,670.00 3,670.00 3,670.00 3,670.00
4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00
53,400.00 53,400.00 53,400.00 53,400.00 53,400.00 53,400.00 53,400.00
82,260.00 82,260.00 82,260.00 82,260.00 82,260.00 82,260.00 82,260.00
103,273.83 103,273.83 103,273.83 122,566.83 103,273.83 103,273.83 103,273.83

17,700 17,700 17,700 17,700 17,700 17,700 17,700
1,593 1,593 1,593 1,593 1,593 1,593 1,593
6,883
19,293.00
9,640.00 9,640.00 9,640.00 9,640.00 9,640.00 9,640.00 9,640.00
6,740.00 6,740.00 6,740.00 6,740.00 6,740.00 6,740.00 6,740.00
4,250.00 4,250.00 4,250.00 4,250.00 4,250.00 4,250.00 4,250.00
3,670.00 3,670.00 3,670.00 3,670.00 3,670.00 3,670.00 3,670.00
4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00 4,560.00
48,153.00 55,036.33 48,153.00 67,446.00 48,153.00 48,153.00 48,153.00
8,760 8,760 8,760 8,760 8,760 8,760 8,760
19,626 18,047 16,344 14,507 12,525 10,385 8,077
28,385.53 26,807.35 25,104.49 23,267.11 21,284.57 19,145.42 16,837.27

5,430 5,430 5,430 5,430 5,430 5,430 5,430
5,430.00 5,430.00 5,430.00 5,430.00 5,430.00 5,430.00 5,430.00
NOVIEMBREDICIEMBRE
375 490
2,365 2,469
2,740 2,959
-2,250 -2,275
490 684
NOVIEMBREDICIEMBRE
160,500 209,720
1,012,220 1,056,732
1,172,720 1,266,452
-963,000 -973,700
209,720 292,752
NOVIEMBREDICIEMBRE
1,112 1,262
2,250 2,275
3,362 3,537
-2,100 -2,140
1,262 1,397
NOVIEMBREDICIEMBRE
1,100,880 1,249,380
2,227,500 2,252,250
3,328,380 3,501,630
-2,079,000 -2,118,600
1,249,380 1,383,030
NOVIEMBREDICIEMBRE
2,457,000 2,503,800
2,211,300 2,253,420
245,700 250,380
45,630 47,912 48,824
NOVIEMBREDICIEMBRE
2,211,300 2,253,420
234,000 245,700
2,445,300 2,499,120
NOVIEMBREDICIEMBRE
949,732 1,012,220
NOVIEMBREDICIEMBRE
666,000 673,400
NOVIEMBREDICIEMBRE
598,500 605,150
-69,384 -69,384
529,116 535,766
NOVIEMBREDICIEMBRE
16,460.00 16,460.00
1,481.40 1,481.40
1,600.28 1,600.28
17,941.40
19,541.68 37,483.08
3,400.00 3,400.00
7,500.00 7,500.00
7,240.00 7,240.00
2,760.00 2,760.00
53,400.00 53,400.00
74,300.00 74,300.00
93,841.68 111,783.08
NOVIEMBREDICIEMBRE
16,460 16,460
1,481 1,481
9,602
17,941.40
3,400.00 3,400.00
7,500.00 7,500.00
7,240.00 7,240.00
2,760.00 2,760.00
48,443.07 56,782.80
NOVIEMBREDICIEMBRE
17,700.00 17,700.00
1,593.00 1,593.00
1,720.83 1,720.83
19,293.00
21,013.83 40,306.83
9,640.00 9,640.00
6,740.00 6,740.00
4,250.00 4,250.00
3,670.00 3,670.00
4,560.00 4,560.00
53,400.00 53,400.00
82,260.00 82,260.00
103,273.83 122,566.83
NOVIEMBREDICIEMBRE
17,700 17,700
1,593 1,593
10,325
19,293.00
9,640.00 9,640.00
6,740.00 6,740.00
4,250.00 4,250.00
3,670.00 3,670.00
4,560.00 4,560.00
58,478.00 67,446.00
NOVIEMBREDICIEMBRE
8,760 8,760
5,587 2,900
14,346.78 11,659.53
NOVIEMBREDICIEMBRE
5,430 5,430
5,430.00 5,430.00
CONCEPTOSDATOS
PRESTAMO 300,000
PERIODO 12
Tasa 7.9% MES PRESTAMO AMORTIZACIÓN
1 300,000 S/ 15,902.49
2 S/ 284,097.51 S/ 17,158.79
3 S/ 266,938.72 S/ 18,514.33
4 S/ 248,424.39 S/ 19,976.96
5 S/ 228,447.42 S/ 21,555.15
6 S/ 206,892.28 S/ 23,258.00
7 S/ 183,634.28 S/ 25,095.38
8 S/ 158,538.89 S/ 27,077.92
9 S/ 131,460.97 S/ 29,217.07
10 S/ 102,243.90 S/ 31,525.22
11 S/ 70,718.67 S/ 34,015.72
12 S/ 36,702.96 S/ 36,702.96
TOTAL S/ 300,000.00
MES 1 2 3 4
PRESTAMO 300,000.00 S/ 284,097.51 S/ 266,938.72 S/ 248,424.39
PAGO S/ 39,602.49 S/ 39,602.49 S/ 39,602.49 S/ 39,602.49
INTERES 23700 22443.703166 21088.158882 19625.526600125
AMORTIZACIÓN S/ 15,902.49 S/ 17,158.79 S/ 18,514.33 S/ 19,976.96
INTERES PAGO(CUOTA)
23700 S/ 39,602.49
S/ 22,443.70 S/ 39,602.49
S/ 21,088.16 S/ 39,602.49
S/ 19,625.53 S/ 39,602.49
S/ 18,047.35 S/ 39,602.49
S/ 16,344.49 S/ 39,602.49
S/ 14,507.11 S/ 39,602.49
S/ 12,524.57 S/ 39,602.49
S/ 10,385.42 S/ 39,602.49
S/ 8,077.27 S/ 39,602.49
S/ 5,586.78 S/ 39,602.49
S/ 2,899.53 S/ 39,602.49
S/ 175,229.90 S/ 475,229.90
5 6 7 8 9 10
S/ 228,447.42 S/ 206,892.28 S/ 183,634.28 S/ 158,538.89 S/ 131,460.97 S/ 102,243.90
S/ 39,602.49 S/ 39,602.49 S/ 39,602.49 S/ 39,602.49 S/ 39,602.49 S/ 39,602.49
18047.3463676343 16344.4898967772 14507.107765 12524.572444 10385.416833 8077.2679294
S/ 21,555.15 S/ 23,258.00 S/ 25,095.38 S/ 27,077.92 S/ 29,217.07 S/ 31,525.22
11 12
S/ 70,718.67 S/ 36,702.96 TOTAL
S/ 39,602.49 S/ 39,602.49 S/ 475,229.90
5586.775262 2899.533674 S/ 175,229.90
S/ 34,015.72 S/ 36,702.96 S/ 300,000.00
PRESUPUESTO OPERATIVO
ESTADO DE RESULTADOS
MESES ENERO FEBRERO MARZO

VENTAS 1,345,500 1,521,000 1,661,400
(-) COSTO DE VENTAS -1,138,500 -1,287,000 -1,405,800
UTILIDAD BRUTA 207,000 234,000 255,600
(-) GASTOS DE OPERACIÓN -197,115.51 -197,115.51 -197,115.51
GASTOS DE VENTAS 103,273.83 103,273.83 103,273.83
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 93,841.68 93,841.68 93,841.68
UTILIDAD OPERATIVA 9,884.49 36,884.49 58,484.49
(-) OTROS GASTOS -37,890.00 -36,633.70 -35,278.16
GASTOS FINANCIEROS 32,460.00 31,203.70 29,848.16
GASTOS EXTRAORDINARIOS 5,430.00 5,430.00 5,430.00
UTILIDAD ANTES DE PART. E IMP. -28,005.51 250.79 23,206.33
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE
2,223,000 1,485,900 2,480,400 2,293,200 2,478,060 2,363,400
-1,881,000 -1,257,300 -2,098,800 -1,940,400 -2,096,820 -1,999,800
342,000 228,600 381,600 352,800 381,240 363,600
-197,115.51 -197,115.51 -197,115.51 -234,349.91 -197,115.51 -197,115.51
103,273.83 103,273.83 103,273.83 122,566.83 103,273.83 103,273.83
93,841.68 93,841.68 93,841.68 111,783.08 93,841.68 93,841.68
144,884.49 31,484.49 184,484.49 118,450.09 184,124.49 166,484.49
-33,815.53 -32,237.35 -30,534.49 -28,697.11 -26,714.57 -24,575.42
28,385.53 26,807.35 25,104.49 23,267.11 21,284.57 19,145.42
5,430.00 5,430.00 5,430.00 5,430.00 5,430.00 5,430.00
111,068.96 -752.86 153,950.00 89,752.98 157,409.92 141,909.07
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL
2,340,000 2,457,000 2,503,800 25,152,660
-1,980,000 -2,079,000 -2,118,600 -21,283,020
360,000 378,000 385,200 3,869,640
-197,115.51 -197,115.51 -234,349.91 -2,439,854.93
103,273.83 103,273.83 122,566.83 1,277,872
93,841.68 93,841.68 111,783.08 1,161,983
162,884.49 180,884.49 150,850.09 1,429,785.07
-22,267.27 -19,776.78 -17,089.53 -345,509.90
16,837.27 14,346.78 11,659.53 280,350
5,430.00 5,430.00 5,430.00 65,160
140,617.22 161,107.71 133,760.56 1,084,275.17
PRESUPUESTO OPERATIVO
MESES ENERO FEBRERO

INGRESOS FINANCIEROS
Saldo Inicial 14,500.00 172,190.51
Presupuesto de cobranzas 1,420,950.00 1,503,450.00
Prestamo 300,000.00
TOTAL INGRESOS FINANCIEROS 1,735,450.00 1,675,640.51
EGRESOS FINANCIEROS
Gasto De Producción
compra de materias primas 680,581.00 591,068.00
Gasto de personal 414,400.00 488,400.00
Costos indirectos de fabricación 303,016.00 369,516.00
Total Gasto De Producción 1,397,997.00 1,448,984.00
Gastos De Operación Financieros
Gasto de administración 37,360.00 38,841.40
Gasto de ventas 46,560.00 48,153.00
Gastos financieros 32,460.00 31,203.70
Total Gasto De O.F 116,380.00 118,198.10
Gastos Extraordinarios 5,430.00 5,430.00
Cancelación De Pasivos
Impuesto A La Renta 2020 23,200.00
Pagos A Cuenta Irta 2021 26,237.25
Beneficios Soc. De Los Trab.
Tributos X Pagar (Essalud I.R) 4,350.00
Cuentas Por Pagar Diversas
Remuner. Partic. X Pagar
Impuesto Municipales
Amortización De Prestamos 15,902.49 17,158.79
Total de Cancelación de Pasivos 43,452.49 43,396.04
TOTAL EGRESOS FINANCIEROS 1,563,259.49 1,616,008.14
SALDO FINAL 172,190.51 59,632.37

MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
59,632.37 142,281.98 583,103.78 119,333.95 335,618.01 245,552.91

1,647,360.00 2,166,840.00 1,559,610.00 2,380,950.00 2,311,920.00 2,459,574.00
1,706,992.37 2,309,121.98 2,142,713.78 2,500,283.95 2,647,538.01 2,705,126.91
680,948.00 569,668.00 609,900.00 710,908.00 841,020.00 882,108.00

399,600.00 429,200.00 497,280.00 589,040.00 615,680.00 654,160.00
289,716.00 316,316.00 377,496.00 459,956.00 483,896.00 518,476.00
1,370,264.00 1,315,184.00 1,484,676.00 1,759,904.00 1,940,596.00 2,054,744.00
38,841.40 38,841.40 45,242.51 38,841.40 56,782.80 38,841.40

48,153.00 48,153.00 55,036.33 48,153.00 67,446.00 48,153.00
29,848.16 28,385.53 26,807.35 25,104.49 23,267.11 21,284.57
116,842.56 115,379.93 127,086.19 112,098.89 147,495.91 108,278.97
5,430.00 5,430.00 5,430.00 5,430.00 5,430.00 5,430.00
24,000.00
29,659.50 32,397.30 43,348.50 28,975.05 48,367.80 44,717.40
6,284.00
235,000.00 235,000.00 235,000.00 235,000.00 235,000.00

100,000.00 150,000.00
2,650.00
18,514.33 19,976.96 21,555.15 23,258.00 25,095.38 27,077.92
72,173.83 290,024.26 406,187.65 287,233.05 308,463.18 456,795.32
1,564,710.39 1,726,018.19 2,023,379.84 2,164,665.94 2,401,985.09 2,625,248.29
142,281.98 583,103.78 119,333.95 335,618.01 245,552.91 79,878.62

SETIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
79,878.62 -26,860.44 55,030.37 149,138.81

2,374,866.00 2,342,340.00 2,445,300.00 2,499,120.00
2,454,744.62 2,315,479.56 2,500,330.37 2,648,258.81
952,300.00 900,940.00 949,732.00 1,012,220.00

618,640.00 654,160.00 666,000.00 673,400.00
486,556.00 518,476.00 529,116.00 535,766.00
2,057,496.00 2,073,576.00 2,144,848.00 2,221,386.00
38,841.40 38,841.40 48,443.07 56,782.80

48,153.00 48,153.00 58,478.00 67,446.00
19,145.42 16,837.27 14,346.78 11,659.53
106,139.82 103,831.67 121,267.84 135,888.33
5,430.00 5,430.00 5,430.00 5,430.00
48,322.17 46,086.30 45,630.00 47,911.50
235,000.00
150,000.00
29,217.07 31,525.22 34,015.72 36,702.96

312,539.24 77,611.52 79,645.72 234,614.46
2,481,605.06 2,260,449.19 2,351,191.56 2,597,318.79
-26,860.44 55,030.37 149,138.81 50,940.02

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
BALANCE GENERAL
AL 31. DIC. 2021
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO o EQUIV. EFECTIVO 50,940.02
CUENTAS POR COBRAR 250,380.00
VALORES 460,377.00
MATERIAS PRIMAS 292,752.00
PRODUCTOS EN PROCESO
PRODUCTOS TERMINADOS 1,383,030.00
PAGOS A CTA I.R. 441,652.77
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2,879,131.79
ACTIVO NO CORRIENTE
INM. MAQ. Y EQUIPO 5,163,000.00
DEPRECIACIONES -4,074,208.00
INTANGIBLES 250,800.00
OTROS ACTIVOS 282,500.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,622,092.00
TOTAL ACTIVO 4,501,223.79

VADORA S.A.C.” “LA INNOVADO
UACIÓN FINANCIERA ESTADO DE GANANC
CE GENERAL ESTADO DE RES
1. DIC. 2021 AL 31. DIC
PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS X PAGAR (I.R) 294,272.28 (-)
BENEFICIOS SOC. DE LOS TRAB. 6,642.22
TRIBUTOS X PAGAR (ESSALUD I.R) 3,074.40 (-)
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
REMUNER. PARTIC. X PAGAR 86,742.01
IMPUESTO MUNICIPALES
CUENTAS POR PAGAR (MAT. PRIM.) 1,056,732.00 (-)
TOTAL PASIVO CORRIENTE 1,447,462.92
PATRIMONIO
CAPITAL 1,850,000.00
CAPITAL ADICIONAL 90,184.00
RESERVA LEGAL 42,420.00
RESULTADOS ACUMULADOS 367,896.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 703,260.87
TOTAL PATRIMONIO 3,053,760.87
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 4,501,223.79

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
AL 31. DIC. 2021
S/ %
VENTAS 25,152,660.00 100.00%
COSTO DE VENTAS -21,283,020.00 -84.62%
UTILIDAD BRUTA 3,869,640.00 15.38%
GASTOS DE OPERACIÓN -2,439,854.93 9.70%
GASTOS DE VENTAS 1,277,872.00 5.08%
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,161,982.93 4.62%
UTILIDAD OPERATIVA 1,429,785.07 5.68%
OTROS GASTOS -345,509.90 1.37%
GASTOS FINANCIEROS 280,349.90 1.11%
GASTOS EXTRAORDINARIOS 65,160.00 0.26%
UTILIDAD ANTES DE PART. E IMP. 1,084,275.17 4.31%
PARTICIPACIONES (8%) -86,742.01 0.34%
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 997,533.15 3.97%
IMPUESTO A LA RENTA (29.5%) -294,272.28 1.17%
UTILIDAD NETA 703,260.87 2.80%

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CASO PRESUPUESTOS EMPRESARIAL

El Precio de Venta de cada producto terminado 1170

ELABORACIÓN DE PRESUPUESTOS Y ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS

DATOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

UNID. VENDIDAS 1,150 1,300 1,420 1,900 1,270 2,120

UNID. TERMINADA 1,400 1,650 1,350 1,450 1,680 1,990

UNID. MATERIAS 1,381 1,591 1,331 1,425 1,661 1,965

b) Se establece que, al 31 de diciembre del 2020

Datos de costos estándares respectos a cada producto terminado:

3) Información para la preparación de otros presupuestos:

Precio de venta de cada producto 1,170

Dep. Inm. Maq.Equip-PRODUCCIÓN 69384

Los gastos de administración se estimaron como sigue incluir costos laborales:

01 Gerente Administración remuneración 3500 3500

Electricidad y Agua 3400

Los gastos de Ventas se estimaron como sigue incluir costos laborales:

1 Gerente de Ventas remuneración 3,400.00 3400

Internet, Telefonía fija y móvil 9640

Los gastos financieros intereses, mant. y portes 8760 mensual

MARZO se cancela el impuesto a la renta 2020 24,000.00 382200

Se deberá recurrir a préstamo financiero en Enero

Préstamo 300,000.00 Pagos fijos mensuales a 12 meses

Se cumple con la cancelación de las cuentas por pagar diversas en el 2020

Los impuestos municipales pendientes de pago se cancelan en el mes de abril.

La participación de los trabajadores se estimaron en 8% y estima el impuesto a la Renta del 2021

1,960 2,118 2,020 2,000 2,100 2,140

2,080 2,210 2,090 2,210 2,250 2,275

2,061 2,225 2,105 2,219 2,365 2,469

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,500,265.00

TOTAL ACTIVO 5,236,565.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,886,065.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 5,236,565.00

MOVIMIENTO DE EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS

ENERO FEBRERO MARZO

MOVIMIENTO DE EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS - VALORIZADO

ENERO FEBRERO MARZO

MOVIMIENTO DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS TERMINADOS

ENERO FEBRERO MARZO

MOVIMIENTO DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS TERMINADOS - VALORIZADO

ENERO FEBRERO MARZO

PRESUPUESTO DE VENTAS - PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA

ENERO FEBRERO MARZO

PRESUPUESTO DE VENTAS - COBRANZA

ENERO FEBRERO MARZO

PRESUPUESTO PRODUCCIÓN - FINANCIERO

ENERO FEBRERO MARZO

MANO DE OBRA - FINANCIERO

ENERO FEBRERO MARZO

COSTOS INDIRECTOS - FINANCIERO

ENERO FEBRERO MARZO

ENERO FEBRERO MARZO

GASTO FINANCIERO VENTAS

ENERO FEBRERO MARZO

ENERO FEBRERO MARZO

ENERO FEBRERO MARZO

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE

569,668 609,900 710,908 841,020 882,108 952,300 900,940

ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SETIEMBRE OCTUBRE