PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS

CASO: ULTRAGRIP COMPANY

La empresa Ultragrip Company, dedice cambiar su actividad de comercialización a producción de juegos

de video de última generación para ser aún mas competitivos en el mercado Latino, por su calidad e innovación.
Lo contrata a usted como Jefe de Presupuestos y requiere calcular los costos de Mano de Obra requerido para
la siguiente información del año 2.020:

Concepto Consola Nintendo Wii U Xbox 360

Ventas previstas en unidades 450,000 650,000
Inventarios iniciales de producto terminado 55,000 70,000
Inventarios finales esperados 70,000 80,000
Producción estimada 465,000 660,000 **

Producto / Estación de trabajo 1 2 3 4

Consola Nintendo Wii U 0,5 horas 0,5 horas
Xbox 360 0,5 horas 1 hora 0,5 horas
Costos por hora (mano de obra directa) 9,000 10,000 9,500 10,200
según estación de trabajo
(**) Recuerde que el cálculo de la Mano de Obra se realiza con la Producción estimada.

Además se tiene los Gastos de Administración y Ventas (año 2.019), que se deben:
1. Incrementar el 8% a todos los gastos que no forma parte de los salarios para el año 2.020.
2. Incrementar el 15% por pacto colectivo a todos los gastos que forma parte de los salarios para el año 2.020.
3. Las depreciaciones no se incrementan, ya que se calculan por el método de Línea Recta.

Concepto Valor año 2.019

Gastos de Personal Administrativo 380,000,000 437,000,000
Gastos de Personal de Ventas 590,000,000 678,500,000
Depreciación de Edificios 100,000,000 100,000,000
Depreciación de Maquinaria y Equipos 50,000,000 50,000,000
Seguros 27,000,000 29,160,000
Publicidad 136,000,000 146,880,000
Servicios Públicos 96,000,000 103,680,000

Se pide:
Determinar el costo de Mano de Obra Directa total para el año 2.020.
Determinar el gasto de Administración y Ventas total para el año 2.020.
DESARROLLO DEL EJERCICIO

Prd. EST. 1 EST. 2

Producto / Estación de trabajo Estimada
hr hr
Consola Nintendo Wii U 465,000 0.5 232,500 0.5
Xbox 360 660,000 0.5
Costos por hora (mano de obra 9,000 10,000
directa) según estación de trabajo

Además se tiene los Gastos de Administración y Ventas (año 2.019), que se deben:
Incrementar el 8% a todos los gastos que no forma parte de los salarios para el año 2.020.
Incrementar el 15% por pacto colectivo a todos los gastos que forma parte de los salarios para el año 2.020.
Las depreciaciones no se incrementan, ya que se calculan por el método de Línea Recta.

Concepto Valor año 2.019 Vr. Año 2020

Gastos de Personal Administrativo $ 380,000,000 $ 437,000,000
Gastos de Personal de Ventas $ 590,000,000 $ 678,500,000
Depreciación de Edificios $ 100,000,000 $ 100,000,000
Depreciación de Maquinaria y Equipos $ 50,000,000 $ 50,000,000
Seguros $ 27,000,000 $ 29,160,000
Publicidad $ 136,000,000 $ 146,880,000
Servicios Públicos $ 96,000,000 $ 103,680,000
$ 1,545,220,000
 EST. 2 EST. 3 EST. 4 COSTOS TOTALES
MOD 2020
hr hr
232,500 4,417,500,000
330,000 1 660,000 0.5 330,000 12,936,000,000
9,500 10,200
17,353,500,000

ara el año 2.020.