UNIVERSIDAD METROPOLITANA DE HONDURAS PRIMER PARCIAL, FEBRERO 26, 2023

PRIMER EXAMEN AUDITORIA FINANCIERA 1 LIC. CRISTINA CRUZ ANDINO

NOMBRE DEL ALUMNO: CLAUDIA WALESKA CASTRO VASQUEZ No. Cta.;201900146

TIPO TERMINOS PAREADOS

Instrucciones: Llene el espacio en blanco con la palabra o palabras que complete la oración

1.-_OBJETIVO DE LA AUDITORIA___ Es facilitar al auditor poder expresar una opinión sobre si los
estados financieros están preparados, acerca de todo lo importante, debiendo estar acuerdo con
un marco de referencia de información financiera aplicable

2.-TECNICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Investigación selectiva de cuentas de balance,

resultados, registros y operaciones efectuadas tendientes a comprobar las bases tributarias, de
acuerdo a normas y disposiciones legales

3.-ALCANCE DE LA AUDITORIA se refiere a los procedimientos de auditoría que a juicio del auditor
y con base en las NIAs se consideran apropiados en las circunstancias para lograr el objetivo de la
auditoría.

4.-_COMUNICACION ORGANIZACIONAL debe fluir hacia abajo, a través de y hacia arriba de la

organización, tocando todos los componentes y la estructura entera
5.- El auditor con su trabajo desempeñado solamente puede obtener IMPORTANCIA RELATIVA de
que los estados financieros tomados como un todo están libres de representación errónea de
importancia relativa

TIPO RESPUESTA BREVE

Instrucciones: Conteste en forma clara las siguientes interrogantes:

1. ¿Cuál es la diferencia entre el concepto tradicional y concepto moderno de Auditoría?
R/ La auditoría tradicional no busca fraudes, se centra en la recopilación de información
suficiente para apoyar la razonabilidad de los estados financieros, por ende es muy común ver en
dicha auditoria la aplicación de nuestro juicio profesional.

2. Mencione tres de los objetivos de Auditoría en la actualidad.

R/ identificar y valorar los riesgos de incorrección material, debida a fraude o error, tanto en los
estados financieros como en las afirmaciones, mediante el conocimiento de la entidad y de su
entorno, incluido su control interno, con la finalidad de proporcionar una base para el diseño y la
implementación de respuestas a los riesgos valorados de incorrección material.
3. Enumere 5 tipos de Auditoría
R/ EXTERNA O LEGAL
AUDITORIA INTERNA
AUDITORIA OPERATIVA
AUDITORIA PUBLICA
AUDITORIA INFORMATICA
4. ¿Cuáles son los componentes de Control Interno? Comente cada uno de ellos
5. Evaluación de riesgos: proceso diseñado para identificar y manejar los riesgos
que pueden afectar la capacidad para alcanzar objetivos
6. Ambiente de control: actitud general, conciencia y acciones de los grupos
internos importantes para mantener una organización bien controlada
(importancia en la parte superior)
7. Actividades de control: políticas y procedimientos establecidos por la
administración para ayudar a asegurar que los objetivos de control interno se
realicen y los riesgos sean mitigados

8. Comente 5 actividades de control

1.Actividades de control: políticas y procedimientos establecidos por la administración para

ayudar a asegurar que los objetivos de control interno se realicen y los riesgos sean
mitigados
2.Las actividades de control incluyen:
1. El diseño del control
2. Las operaciones de control
3.Las fuentes a presentar información errónea incluye:
1. Procesamiento de transacciones

9. Mencione los principios del Código de ética

INTEGRIDAD
OBJETIVIDAD
CONFIDENCIALIDAD
COMPETENCIA

TIPO TERMINOS PAREADOS

Instrucciones: Asocie con una línea los términos de la columna A con los de la columna B en forma
clara las siguientes términos y conceptos.

A (PREGUNTAS) B
(RESPUESTAS)
1 El auditor debe respetar la confidencialidad de Trabajo Realizado por
la información que obtenga en el curso de su Otros
trabajo y no debe revelar tal información a
terceros
2 Cuando el auditor delega trabajo en sus Confidencialidad.
asistentes o utiliza el trabajo realizado por
otros auditores o expertos
3 Estas normas tienen como objetivo establecer Control interno
la obligatoriedad de consultar ciertos aspectos
básicos en la realización del trabajo de
auditoría

4 La administración es responsable de mantener Normas relativas a la

un sistema de contabilidad adecuado, que ejecución del trabajo
incorpore diversos controles internos con la
amplitud apropiada al tamaño y a la naturaleza
del negocio.
5 Objetivos y principios generales que gobiernan Integridad y Valores
la una auditoria de estados financieros Éticos
6 Constituye un conjunto de normas, métodos y Sistema de Contabilidad
medidas coordinadas, que adopta una y Control Interno
organización con el propósito de salvaguardar
los recursos, propiciar información de toda
clase en forma oportuna, adecuada y confiable,
promover la eficiencia operativa:
7 El control interno está diseñado y efectuado Diseño de Control
por aquellas personas a cargo de: Interno
– Gobierno corporativo
– La administración, y
– Otro personal de la entidad

8 Deben establecerse normas conductuales y NIA 200

éticas que desalienten la realización de actos
deshonestos inmorales e ilegales

PARTE PRACTICA
A continuación, se le brinda dos casos, para que especifique el hallazgo y
su recomendación:

1.- No se efectúa análisis de obsolescencia del inventario.

Es una falla de control interno y se debería contar con un análisis de tal naturaleza no
solo a efectos de información de gestión sino también a efectos de la correcta
valuación de los inventarios al cierre. La obsolescencia podría ser consecuencia de
una inadecuada planificación de los volúmenes de compra, debido a cambios en los
gustos del consumidor que afectó la demanda por parte de éste, a nuevos productos
de la competencia, a la naturaleza de ciertos productos que tienen vencimiento, por
ejemplo, etc.
Es decir que es necesario conocer los productos obsoletos a efectos de determinar
las cantidades a comprar en futuras compras de productos similares o de aquellos
que los han reemplazado.
Por otro lado, es necesario conocer los productos obsoletos a efectos de lograr una
adecuada valuación de los inventarios y poder registrar la correspondiente pérdida
de valor por esa situación

HALLAZGO
NO SE CUENTA CON UNA ROTACION ADECUADA DE INVENTARIOS, PARA CONSUMIR
LO MAS ANTIGUO.

RECOMENDACIÓN
IMPLEMENTAR UN METODO PEPS Y CONTROL DE INVENTARIOS,

2.- Se firman cheques sin documentación correspondiente.

Falla de control interno. Los actos de control se clasifican como previos, simultáneos y
posteriores. El hecho de verificar con la documentación de respaldo al momento de
proceder a firmar un cheque es un acto de control simultaneo. El hecho de no hacerlo es
una falla de control interno. Se debería verificar la procedencia del pago antes de firmar un
cheque.

HALLAZGO

EL FIRMAR CHEQUES SIN SOPORTE OCASIONA UNA FALTA DE CONTROL

EN LAS COMPRAS, Y TODO TIPO DE MOVIMIENTOS EN A EMPRESA.

RECOMENDACIÓN
SE DEBEN SOPORTAR TODOS LOS CHEQUES CON POR LO MENOS 3
COTIZACIONES, FIRMA DE REVISADO Y APROBADO POR LAS PARTES DE
ADMINISTRACION.
ANTES DE PASAR A FIRMA DE PRESIDENCIA.