EVALUACION DE RIESGO Y CONTROL INTERNO

Equipo 4
Josué Iván Arias Castillo 1907275
Oscar González Cañamar 2002629
Gustavo Caleb Sánchez Cura 2021729
Valeria Isabel Chávez Robles 2123451
Fernanda Dokett Antunez 1997596
NIA 400 se refiere a la Norma Internacional de
Auditoría (NIA) número 400, "Evaluación del riesgo
y control interno". Esta norma establece los
requisitos y las directrices para que el auditor
evalúe y comprenda el control interno de la entidad
auditada y cómo afecta la auditoría.Los objetivos de
la NIA 400 son los siguientes:Evaluar el riesgo de
errores materiales en los estados financieros de la
entidad auditada, considerando los controles
internos de la misma.Evaluar la efectividad de los
controles internos de la entidad auditada, para así
poder determinar la naturaleza, el momento y la
extensión de los procedimientos de auditoría que
se deben aplicar.Utilizar la información obtenida
sobre los controles internos para diseñar
procedimientos de auditoría efectivos, que
permitan obtener evidencia suficiente y adecuada
sobre la información financiera.Identificar y
comunicar las debilidades significativas en los
controles internos de la entidad auditada, que
puedan afectar a la fiabilidad de la información
financiera.Obtener una comprensión del ambiente
de control en el que opera la entidad auditada, para
poder evaluar la integridad de su dirección y la
cultura empresarial, y cómo estas pueden afectar a
la información financiera.
Tipos de riesgo

• Riesgos inherentes: Son aquellos

riesgos que están presentes en la
naturaleza de la entidad o su entorno,
independientemente de las acciones
de la administración. Ejemplos de
riesgos inherentes incluyen la
competencia del mercado, cambios en
la tecnología, cambios en la regulación
gubernamental, etc.
Tipos de riesgo

• Riesgos de control interno: Son

aquellos riesgos asociados con la
capacidad de la entidad para
prevenir o detectar errores o
irregularidades en la información
financiera. Ejemplos de riesgos de
control interno incluyen la falta de
segregación de funciones, la falta de
supervisión y monitoreo de los
controles internos, etc.
Tipos de riesgo

• Riesgos de detección: Son aquellos riesgos

asociados con la capacidad del auditor para
detectar errores o irregularidades en la
información financiera. Ejemplos de riesgos de
detección incluyen la falta de pruebas suficientes,
la falta de habilidades técnicas del auditor, etc.

• Es importante que el auditor evalúe todos

estos tipos de riesgos al planificar y llevar a cabo
la auditoría, para asegurarse de que se obtiene
evidencia suficiente y adecuada para respaldar la
opinión del auditor sobre la información
financiera de la entidad.
Sistemas de contabilidad
y control interno
• Un sistema contable es una estructura
organizada, con pautas de información
que permiten registrar y entender la
situación financiera de una empresa.
• Un sistema contable también es una
herramienta digital que automatiza las
operaciones contables, como la
generación de las pólizas y los reportes
financieros.
 Sistemas de contabilidad
y control interno
• Tipos de sistemas contables
• Sistema contable para facturación.
• Sistema para la gestión de nóminas.
• Sistema de planificación de recursos
internacionales
• Sistema de gastos.
Hay dos métodos principales de
contabilidad: sobre la base de efectivo y
sobre la base de acumulación.
El método de contabilidad alternativo es
un método de acumulación modificado
que es una combinación de los dos
métodos principales
Control Interno
• Un sistema de control interno es un
conjunto de acciones, normas, políticas y
métodos establecidos por las empresas con
el fin de evitar riesgos en su entorno.
Abarca cinco componentes principales:
ambiente de control, evaluación de riesgos,
actividades de control gerencial,
información y comunicación y monitoreo.
¿Para qué sirve un sistema de control
interno?
• El sistema de control de una empresa es
una pieza fundamental que mantiene la
seguridad de las operaciones estables y
confiables. Se incorpora a una compañía
para evitar errores y fraudes y para el
control sistemático de las actividades
comerciales.
Control Interno
• Componentes del control interno
Los componentes principales bajo los que se
rige el control interno son los siguientes:

1. Ambiente de control
El control del ambiente se refleja en la
actitud y el estado de alerta de todos los
miembros de una empresa.
2. Evaluación de riesgos
• Después de establecer el objetivo del
negocio, se deben evaluar los riesgos
internos y externos. La dirección determina
los medios de control de riesgos después de
examinar aquellos relacionados con cada
objetivo.
3. Actividades de control
Son las políticas y procedimientos
adicionales que acata la autoridad
empresarial para garantizar el
logro del objetivo específico de
una empresa.
Estos procedimientos son:

-Delegación adecuada de poder

-Segregación de
responsabilidades
-Elaboración y uso de documentos
-Adopción de medidas de
seguridad para la protección de
propiedades
-Control independiente para la
ejecución de actividades
4. Información y comunicación
La información relevante, tanto de fuentes
externas como internas, para la toma de
decisiones debe recopilarse y notificarse en
el momento adecuado. La comunicación es
muy importante para lograr los objetivos de
gestión. Los empleados deben darse
cuenta de lo que se espera de ellos y cómo
sus responsabilidades están relacionadas
con las actividades de los demás. También
es muy importante la comunicación de los
propietarios con proveedores externos y
viceversa.

5. Monitoreo
Cuando el sistema de control interno está
en práctica, la organización monitorea su
efectividad para que se puedan introducir
los cambios necesarios y oportunos si
surge algún problema grave.
Casos donde se
ilustra la
presencia de
las Normas
Internacionales
de Auditoría en
el trabajo
realizado por el
auditor.
Cuando se aplican las Normas
Internaciones de Auditoría
• Las Normas Internacionales
de Auditoría se deberán aplicar
en las auditorías de los estados
financieros.
• Las NIA contienen principios
y procedimientos básicos y
esenciales para el auditor.
Estos deberán ser
interpretados en el contexto
de la aplicación en el momento
de la auditoría.
CASO: Bankia y Deloitte
Los peritos del Banco de España concluyeron en 2017 que BFA -participado
por Bankia- tampoco formuló bien sus cuentas y debió realizar ajustes por
6.869 millones de euros, con lo que se anotó pérdidas de 4.570 millones
de euros, frente a los 30 millones declarados. Se descubrió que el grupo
realmente perdió 1.830 millones de euros frente a los 252,87 millones de
beneficio que Bankia declaró antes de la marcha de Rodrigo Rato.​
Se encontraron entre los estados financieros, incoherencias y errores, que
para conceptos legales eran fraudes estos estados financieros.​

Se puede concluir que la compañía no tenía los estados financieros

correctos, y gracias a la buena auditoria en las NIA de la empresa que
habían puesto en su momento, se logró sacar a la luz, las perdidas que
tuvo la empresa y que no fueron supervisadas
Link del video y kahoot
https://create.kahoot.it/share/control-interno/217b2008-7a36-460d-8fbc-7d9212b35cf9
https://www.youtube.com/watch?v=rh1JOhuZh_0
GRACIAS POR
SU
ATENCIÓN.