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ACTIVIDAD EN CONTEXTO

“Estructura de los Estados Financieros”

PRESENTADO POR:

Hernández Mesa Elver Código 100310525

PRESENTADO A:

Muñoz Luque Jeimi Carolina

INSTITUCIÓN UNIVERSITARIA POLITÉCNICO GRANCOLOMBIANO

GERENCIA DE COSTOS Y PRONOSTICOS FINANCIEROS

Noviembre 2022
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Tabla de contenido
Introducción___________________________________________________________________3
Objetivos______________________________________________________________________4
Objetivo General:___________________________________________________________________4
Objetivos Específicos:________________________________________________________________4

ACTIVIDAD EN CONTEXTO____________________________________________________5
Caso o Problema:___________________________________________________________________5
Planteamiento de la actividad:_________________________________________________________6
SOLUCIÓN:_______________________________________________________________________6
CONCLUSIONES:_________________________________________________________________10

Referencias Bibliográficas:______________________________________________________11
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Introducción

La gerencia de costos nos permite analizar cada uno de los rubros que operan dentro de las
empresas, gracias a esto, podemos tomar decisiones que nos permitan definir resultados
favorables logrando crecimiento económico y expansión del negocio. La siguiente actividad en
contexto, nos permitirá conocer el estado de costo y el estado de resultados de una empresa
comercial, dedicada a la compra y venta de vehículos la cual demanda una serie de gastos y que
debemos clasificar estos recursos diferenciando la parte administrativa y de ventas. De igual
forma, analizaremos la utilidad que genera la empresa después de cubrir todos los recursos que la
empresa en mención demanda para la operación de sus actividades.
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Objetivos

Objetivo General:

Realizar el estado de costos y estructurar el estado de resultados, identificando cada uno de los

recursos según su clasificación dentro de la empresa.

Objetivos Específicos:

 Realizar el estado de costo.

 Estructurar estado de resultados

 Clasificar los recursos según la naturaleza de costo y gasto

 Analizar los resultados de utilidad para la toma de decisiones.

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ACTIVIDAD EN CONTEXTO

“Estructura de los Estados Financieros”

Caso o Problema:

Una empresa dedicada a la comercialización de vehículos incurre en los siguientes recursos para

desarrollar su actividad:

 Valor compra de vehículo: $27.592.000.

 Valor arancel cancelado a la entidad gubernamental encargada del recaudo de impuestos:
$660.000.
 Valor de movilizaciones y transporte vehículo hasta concesionario: $1.800.000
 Al vendedor se le reconoce una comisión que asciende a $550.000 por vehículo.

Al momento de vender al cliente se le ofrece como valor agregado: seguro obligatorio cuyo costo

asciende a $550.000; póliza todo riesgo $1.300.000; mantenimiento gratis durante el primer año

cuyo valor promedio estimado esta en $1.000.000; matricula inicial del vehículo: $931.000. La

persona que hace los trámites ante la Secretaria de Transito cobra $200.000 por el trabajo.

Además el concesionario incurre en los siguientes recursos:

 Publicidad en medios (revistas, periódicos, radio y televisión) mensual $10.000.000.

 Arriendo de la vitrina o sala de exhibición (concesionario), mensualmente tiene un costo
de $20.000.000.
 Dentro del espacio físico, el 80% se usa como sala de exhibición, el 20% como oficinas
administrativas.
 Los servicios públicos incurridos ascienden a $3.000.000, estos se distribuyen en igual
que el área utilizada.
 Vigilancia $10.000.000 se distribuye por área ocupada.
 Nomina personal administrativo: $50.000.000.
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 Suministros y papelería: $3.500.000 de los cuales el 70% corresponden al area de

administración y el 30% a ventas.

Dentro de los activos fijos encontramos los siguientes:

 Equipo de oficina que genera depreciación que asciende a $1.000.000 de los cuales el
60% se asigna a la parte administrativa y el 40% a ventas.
 Equipo de cómputo en arriendo asciende mensualmente a $8.000.000 de los cuales el
40% se carga a administración y el 60% a la parte de ventas.
 Considere que la empresa vende 20 vehículos de la referencia en mención, cuyo precio de
venta fijado por unidad es de $40.000.000.

Planteamiento de la actividad:

Con la información anterior se solicita:

1. Estructurar el estado de costos y el estado de resultados para la empresa en mención.

2. Si los accionistas desean obtener una utilidad del 10% de las ventas, después de cubrir

todos los recursos que demanda la empresa, ¿el precio de venta es el adecuado? Justifique

su respuesta.

SOLUCIÓN:

Como es una empresa comercial, se desarrolla el estado de costos por la compra de los vehículos.
Para el ejercicio tenemos 20 unidades.

ESTADO DE COSTOS

CUENTA VALOR
INVENTARIO INICIAL DE MERCANCIA $ -
(+) COMPRA DE MERCANCIA $ 551.840.000,00
(-) COSTO DEVOLUCIONES $ -
(=)COSTO MERCANCIA DISPONIBLE $ 551.840.000,00
(-) COSTO INVENTARIO FINAL DE MERCANCIA  $ -
(=) COSTO DE VENTA $ 551.840.000,00
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ESTADO DE RESULTADOS

COMERCIALIZADORA DE VEHICULOS XYZ

ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de octubre al 31 de octubre
cifras expresadas en millones de pesos
INGRESO
S
VENTA VEHICULOS $ 800.000.000
COSTO DE VENTAS $ 551.840.000
UTILIDAD BRUTA $ 248.160.000

GASTOS DE OPERACIÓN $ 244.320.000

GASTOS DE VENTAS $ 181.470.000
IMPUESTOS $ 13.200.000
TRANSPORTE $ 36.000.000
COMISIONES $ 10.000.000
SEGUROS $ 37.000.000
MANTENIMIENTO $ 20.000.000
GASTOS DE MATRICULA Y
OTROS $ 22.620.000
PUBLICIDAD $ 10.000.000
ARRIENDO 80% $ 16.000.000
SERVICIOS PUBLICOS $ 2.400.000
VIGILANCIA $ 8.000.000
SUMINISTROS Y PAPELERIA $ 1.050.000
ALQUILER EQUIPO DE
COMPUTO $ 4.800.000
DEPRECIACIÓN EQUIPO
OFICINA $ 400.000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 62.850.000

ARRIENDO 20% $ 4.000.000
SERVICIOS PUBLICOS $ 600.000
VIGILANCIA $ 2.000.000
NOMINA $ 50.000.000
SUMINISTROS Y PAPELERIA $ 2.450.000
ALQUILER EQUIPO DE
COMPUTO $ 3.200.000
DEPRECIACIÓN EQUIPO
OFICINA $ 600.000

UTILIDAD NETA $ 3.840.000

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Con el estado de resultados, podemos evidenciar que la utilidad que genera la empresa es de
$3.840.000, lo cual equivale al 0,48%, es un resultado muy bajo en beneficios económicos para
los dueños del negocio.

Se calcula el EBITDA, como indicador de utilidad de caja y representa un margen de 0,61%

EBITDA $ 4.840.000
MARGEN EBITDA 0,61%

Como los socios desean obtener un porcentaje de utilidad del 10%, con los datos anteriores es un
complejo llegar a esa meta; podemos hacer ajuste en algunos ítems para poder cumplir con este
porcentaje esperado o calcular el punto de equilibrio y vender más cantidad de vehículos para
obtener la utilidad deseada.

ITEMS ACTUAL AJUSTE % AJUSTE

GASTOS DE VENTAS $ 181.470.000 $ 153.917.500 -15,2%
COMISIONES $ 10.000.000 $ 2.500.000 -75,0%
MANTENIMIENTO $ 20.000.000 $ 6.000.000 -70,0%
PUBLICIDAD $ 10.000.000 $ 4.000.000 -60,0%
SUMINISTROS Y PAPELERIA $ 1.050.000 $ 997.500 -5,0%
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 62.850.000 $ 62.727.500 -0,2%
SUMINISTROS Y PAPELERIA $ 2.450.000 $ 2.327.500 -5,0%

Podemos hacer ajustes en las comisiones, las cuales se reducen en un 75%, el mantenimiento el
cliente puede asumir el 70% de este gasto; la publicidad es un fuerte para impulsar la venta y
estaríamos en riesgo si se reduce en totalidad esta cuenta, debido a la fuerza que tiene la parte
comercial. Los suministros y papelería de igual forma hacer optimización de papelería,
reutilizando material y así reducir el gasto en un 5% en la parte de venta y administrativa. Al
igual que se reducen los gastos, se debe ajustar el precio de venta en un 6%, pero debemos
hacerlo con precaución, después de un análisis en el mercado y que el precio no ocasione una
baja en ventas por este incremento, el nuevo precio de venta con el ajuste es de $42.356.545;
teniendo en cuenta lo anterior así podemos alcanzar una utilizad del 10% esperada por los socios.

A continuación se muestra la tabla de ajuste por los rubros:

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ESTADO DE RESULTADOS
CUENTA ANTERIOR AJUSTADO
INGRESOS $ 800.000.000 100,0% $ 852.722.352 100,0%
COSTOS $ 551.840.000 69,0% $ 551.840.000 64,7%
UTILIDAD $ 248.160.000 31,0% $ 300.882.352 35,3%
GASTOS $ 244.320.000 30,5% $ 216.645.000 25,4%
UTILIDAD $ 3.840.000 0,5% $ 84.237.352 10%

También vamos a calcular el punto de equilibrio en la utilidad deseada de los socios, hallaremos
el 10% sobre las ventas, vamos a utilizar la siguiente ecuación.

GF + PV∗X∗%UD
PUNTO EQUILIBRIO¿
PV −CV

GF GASTOS FIJOS
PV PRECIO DE VENTA
%UD % UTILIDAD DESEADA
CV COSTOS VARIABLES

Como resultado tenemos, que la empresa debe vender 72 vehículos si desea ganar un 10% de
utilidad sobre las ventas, según esto, nos permite analizar que no se realizó ajustes como en el
cálculo anterior, donde se reducen ítems de costos variables.

CUENTA VALOR %
VENTAS $ 2.876.618.950 100,0%
COSTOS VARIABLES $ 2.483.457.055 86,3%
MARGEN $ 393.161.895 13,7%
GASTOS FIJOS $ 105.500.000 3,7%
UTILIDAD $ 287.661.895 10,0%

CONCLUSIONES
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Teniendo en cuenta el desarrollo de la actividad anterior, se logró evidenciar que el estado de

resultados con los datos iniciales, es imposible llegar a una utilidad del 10% para los socios, esta
solamente arroja un 0,48%; la utilidad bruta después de restarle los costos de venta es de un
31%, este valor debe cubrir los gastos operacionales en ventas y de administración que sumados
llegan al 30,5%, donde se observan porcentajes muy altos, como las comisiones en ventas, el
mantenimiento gratis por un año, publicidad bastante alta y que debe analizarse si es necesario
hacer ajustes para reducir los costos de operación. Después de calcular el punto de equilibrio
sobre utilidades esperadas, la empresa debe vender más cantidad de vehículos para alcanzar la
meta del 10%, aun así debe evaluar el alto costo que se paga para la operación, y más, que los
costos variables se incrementan en función de las cantidades en vendidas.
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Referencias Bibliográficas:

Lectura fundamenta 1 y 2, modulo Gerencia de costos y pronósticos financieros.

https://www.gerencie.com/estado-de-resultados.html

https://elibro.net/es/ereader/poligranspecoe/125754