UNIVERSIDAD DEL ROSARIO

MAESTRIA EN FINANZAS
MODULO DE GESTION TRIBUTARIA
EJERCICIO DE ANTICIPO EN EL IMPUESTOS DE RENTA

La compañía A pago el año 2020 la suma de $12.000 millones de impuesto a la renta y en este
momento está liquidando el impuesto de renta del año gravable de 2021 que le arroja la cifra de
$17.000 millones. El gerente financiero sabe que de acuerdo con el artículo 807 del estatuto
tributario debe pagar un anticipo para el año 2022 del impuesto de renta.

 A) El gerente financiero de la compañía A desea conocer el valor que debería pagar por el
anticipo en el impuesto de renta del año 2022 y el valor que debe girar en efectivo a la
administración tributaria en el mes de abril de 2022 con la declaración de renta de 2021
junto con el anticipo de 2022, sabiendo que sus clientes le realizaron una retención en la
fuente de $3.800 millones.

 B) Ahora, suponga que la compañía A solo tuviera dos años de operación al finalizar el
2021, cuánto debería pagar de anticipo para el año 2022.

 C) Presuma que la compañía A liquidó y pagó en el 2021 $1.500 millones como anticipo del
año gravable de 2022, y en el mes de septiembre de 2023 desea realizar una declaración
para corregir ese valor. ¿se podría realizar esta declaración de corrección?

 D) Si la compañía A tenía ganancias contables antes de impuestos por $42.000 y $54.000

millones en los años 2020 y 2021 respectivamente, cual sería la tasa efectiva de impuestos
(impuestos renta/Ganancias antes de impuestos) y la tasa real de impuestos (impuesto de
renta/ingresos). ¿Qué explicación tienen estos indicadores? ¿para qué sirven? La tarifa por
impuesto de renta de 2021 es del 31%.