Control interno y plan de Auditoria

El control interno es importante para la estructura administrativa y contable de una

empresa, permite evaluar la contribución económica de las diferentes actividades que se
realizan, y así ayuda a facilitar el proceso de decisión en la gestión gerencial. La
responsabilidad del establecimiento y desarrollo del sistema de control interno recae no
solo sobre los directivos de la empresa sino sobre todas las personas que forman parte
de ella; solo de esta manera se puede garantizar que el proceder sea coherente con los
objetivos de la empresa. Los empleados de GREMAOS S. de R.L., están en la
obligación de cumplir con todas aquellas normas, políticas y procedimientos que se
establezcan por la gerencia, basadas en el control interno con este se pretende una buena
realización de las actividades evitando posibles robos y fraudes con los recursos que se
poseen.

Control de tesorería e inversiones en valores

El control de tesorería está orientado en captar todos aquellos fondos de recaudación a

favor de la empresa (cobros), de igual manera enfatizar en todos aquellas deudas o
pagos previstos en la cual se hayan incurrido a la fecha de su vencimiento.

El gerente administrativo tiene la labor de estar pendiente de las cuentas de la empresa,

así mismo si se reciben depósitos a favor de estas y que en ningún momento se queden
sin efectivo, con esto se ayuda a saldar todas las deudas contraídas solventándolas con
recursos monetarios disponibles. Con el plan de tesorería se afianza mantener un mayor
control de las entradas y salidas de efectivo, sustentándolos con sus respectivos soportes
que indiquen nombres, valores correspondientes, fechas y lugar. Si en determinado
momento algunos de nuestros proveedores solicitan que su pago se haga vía depósito a
favor de la cuenta de ellos, se procederá a endosar el cheque y como soporte nuestro
para efectos de contabilidad el recibo de pago otorgado por el banco.

OJO EN OTRO INFORME VI QUE TENÍAN UN CUADRO SOBRE EL CONTROL

DE TESORERÍA, ESPECIFICANDO ENTRDAS DE EFECTIVO Y GASTOS

Solicitud de reembolso de caja chica

El fondo de caja chica es aquel efectivo que tiene destinado la empresa para la
utilización y manejo de fondos menores, es el asistente administrativo el encargado de
velar y manejar este fondo. El departamento de administración liberara un cheque a su
nombre al inicio de cada mes. Una vez que se pida la reposición del fondo se le
solicitara la documentación que respalde los gastos en las cuales se hayan incurridos.

Políticas del fondo de caja chica:

 Se constituye un fondo de caja chica de L.10, 000.00

 Todos aquellos pagos que se consignen en el fondo de caja chica tendrán que
ser amparados con sus facturas u otros documentos fiscales vigentes que
sustenten la salida del efectivo.
 Toda factura por muy bajo que sea el gasto tendrá que consignar siempre el
RTN de la empresa.
 No se permitirá documentos que se presenten con alteraciones.
 Para la reposición del fondo de caja chica, el encargado de este presentará un
detalle de los pagos en un formulario llamado Reembolso de Caja Chica.
 El fondo de caja chica esta destinado exclusivamente para el uso oficial de
pagos menores como ya se mencionó, se prohíbe extender cheques, anticipos a
empleados, cualquier tipo de préstamo o gastos no oficiales.

SE ELABORA UN FORMATO CAJA CHICA

Corte y arqueo de caja

Con respecto al corte y arqueo de caja se mantendrán un análisis sobre todas aquellas
transacciones que son procedentes del efectivo, con el objeto de ir contabilizando todas
las entradas de efectivo recibidas durante el día, haciendo una verificación si el saldo
que arroja esta cuenta corresponde a lo que se encuentra físicamente en caja.

Se practicarán arqueos sorpresivos de corte y arqueo de caja en fechas que no sean

previstas por el cajero, no obstante, se hará énfasis que posiblemente nos encontremos
con posibles faltantes o sobrantes, si en un determinado momento se encontrasen
diferentes estos valores se contabilizaran en una cuenta denominada diferencias de caja.
Todo faltante originado se cargará como una perdida, y el sobrante se abonará como
ingreso.

SE ELABORA UN FORMATO DE CORTE Y ARQUEO DE CAJA

Conciliación de cuentas bancarias

Los saldos contables de la cuenta bancos deben ser conciliados con los extractos
bancarios. Para ello la empresa hará uso de un libro mayor de bancos para tener un
mejor control de la cuenta, y el banco ira haciendo el mismo trámite contable;
GREMAOS S. de R.L., autoriza que la institución bancaria remita vía correo a nombre
de la empresa los extractos bancarios para revisión de estos. Luego se procederá hacer
una verificación si los saldos que proporciona el banco coinciden con los mismo de la
empresa, si en un dado caso se encontraran inconsistencias el administrador tiene la
tarea de hacer ciertas anotaciones para detectar los problemas surgidos.

GREMAOS S. de R.L., conceptualizara conciliación bancaria a la contrastación de los

movimientos del libro bancos de la entidad, con los saldos de los extractos bancarios a
una fecha determinada, para verificar su conformidad y determinar las operaciones
pendientes de registro en uno u otro lado. La conciliación de saldos contables y
bancarios permite verificar si las operaciones efectuadas por la oficina han sido
oportuna y adecuadamente registradas en la contabilidad. Luego se procederá a la
elaboración y desarrollo de la conciliación bancaria los últimos de cada mes, fecha
establecida por la gerencia.

ELABORAR FORMATO DE UNA CONCILIACION BANCARIA

Manejo de activo fijo y diferido

Los activos fijos corresponden a todos los mobiliarios requeridos para la adecuación del
punto de venta y los utensilios necesarios, para la prestación del servicio de GREMAOS
S. de R.L.

Se mantendrá al máximo un buen eso y manejo de los activos fijos que se mantiene para
la empresa, estableciendo ciertas políticas para evitar algunas perdidas o daño con las
herramientas que cuenta la sociedad para el desarrollo y funcionamiento de esta. Dentro
de las políticas están:

 Los activos serán depreciados bajo el método de línea recta como lo estipula la
ley de Honduras.
 Mantenimiento constante del equipo.
 El equipo con que cuenta la empresa está identificado con sus respectivos
códigos, para el buen manejo del inventario.
  Cada tres meses se hará una inspección física del manejo de los activos, esto
permite ayudar a contar con la existencia de la maquinaria.

VER LA PARTE CONTABLE, AHÍ SE CONSTATA LOS ACTIVOS FIJOS Y

DIFERIDOS DE LA EMPRESA

Transferencias bancarias

Las transferencias bancarias es otro método de operación electrónica que hace uso la
empresa con ciertas cantidades o movimientos de dinero en las distintas cuentas que se
tienen con las instituciones bancarias. Las transferencias bancarais serán autorizadas
únicamente por la gerencia administrativa, y se realizarán cuando el cliente proveedor
presenta toda la facturación o documentación solicitada.

Este método es uno de los más prácticos y rápidos, ya que no requiere movilizarse a
ningún banco ya que se hace en línea, lo que nos permite que el pago sea realizado al
momento de la transferencia sin esperar que el entre a compensación, solamente hay que
asegurase que la cuenta del cliente o un proveedor este correctamente escrita para hacer
la transferencia a terceros y consignado el valor a transferir.