Universidad Tecnológica De Santiago

UTESA
Facultad De Ingeniería y Arquitectura
Carrera De Informática

Contabilidad II

Entrega para el segundo parcial

Presentado a:
Luis Ureña

Presentado por:
Dinanyeli Díaz 1-15-0911

07 de Julio del 2018

Santiago de los Caballeros
Rep. Dom.
El efectivo
El efectivo es un elemento de balance y forma parte del activo circulante. Es el elemento más
líquido que posee la empresa, es decir, es el dinero. La empresa utiliza este efectivo para hacer
frente a sus obligaciones inmediatas.

Conciliación bancaria
La conciliación de cuenta bancaria o conciliación bancaria es un proceso que permite
confrontar y conciliar los valores económicos que una empresa tiene registrados sobre una
cuenta, ya sea corriente o de ahorro, con sus movimientos bancarios, así como clasificar el libro
auxiliar de contabilidad para confrontarlo con el extracto. La conciliación bancaria no busca en
ningún momento legalizar los errores, ya que es una mecánica que permite identificar las
diferencias y sus causas para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y conexiones, por
lo que para realizarla se emiten documentos claros y muy precisos para uso del ente económico
y así llevar en claro un equilibrio del estado de cuenta de dicha empresa.

Depósitos en transito
Son aquellos ingresos de efectivo registrados en los libros de la compañía, pero que llegaron al
banco muy tarde para ser incluido en el estado bancario del mes en curso, por tanto, no se han
registrado por el banco a la fecha de cierre del mes.

Cheques en transito
Son cheques girados o emitidos y registrados por la compañía, pero aún no han sido presentados
al banco para el pago a la fecha de cierre del mes.

Notas de Crédito
Son comprobantes que envia el banco al cliente para informarle que ha aumentado su cuenta
por conceptos tales, como intereses ganados, entre otros.

La caja chica
La caja chica es el fondo que la empresa emplea para los gastos menores dentro de la misma
que no requieren uso de un cheque.
El Control Interno de la Caja Chica
El Control Interno de la Caja Chica debe hacerse, tomando en cuenta lo siguiente:
Deberá establecerse un límite máximo para los pagos a realizarse por caja chica. Los que
excedan dicho límite, se deberán pagar con cheques.
Esta cuenta sólo se moverá cuando se decida aumentar o disminuir el fondo, o para su
eliminación.
Debe haber una sola persona responsable de la caja chica.
La persona responsable de la caja chica, no debe tener acceso a la Contabilidad, ni a los Cobros,
ni a la Caja Principal.
La reposición del fondo se hará mediante cheque a favor de la persona responsable del mismo.
El fondo se cargará a cada una de las cuentas de gastos o de costos, según se especifique en
los comprobantes pagados por la Caja Chica.

Tratamiento contable de Caja chica:

El tratamiento contable es dar un debito a caja chica y a banco.
Para la creación del fondo fijo de Caja chica se deben realizar los siguientes procedimientos:
•Se emite un cheque a favor de la persona responsable del manejo de fondo fijo por el monto
establecido para tal fin.
•El responsable hará efectivo el cheque lo depositará en su caja con el fin de hacer todos los
pagos de acuerdo a la política establecida por la empresa.
•En el departamento o unidad de Contabilidad se hará el siguiente asiento de diario para crear el
fondo fijo:

Aumento y disminuciones de fondo de caja chica.

Los aumentos se registran en débito y las disminuciones en crédito, con el nombre de caja chica.
Cuentas por cobrar
Cuentas por cobrar es el nombre de la cuenta donde se registran los incrementos y los recortes
vinculados a la venta de conceptos diferentes a productos o servicios. Esta cuenta está
compuesta por letras de cambio, títulos de crédito y pagarés a favor de la empresa.

Cuentas incobrables
Son aquellas cuentas que han sido producto de operaciones a crédito, y que por considerarse
incobrables representan pérdidas para la compañía. No obstante, y como resultado de la
experiencia, la empresa estima una provisión para suplir las cuentas incobrables de un ejercicio.
Una cuenta puede ser incobrable cuando transcurrido un año desde que comenzaron los cobros
pertinentes, no se obtengan resultados favorables o ingresos de esos créditos. El procedimiento
de recuperación de cuentas incobrables es ampliamente aceptado por las empresas y se aplica
mediante el método de porcentaje fijo sobre las cuentas por cobrar globales, el método de
porcentaje fijo sobre las ventas abiertas y el método de estimación de cuentas incobrables sobre
las ventas a crédito.
Registro de la cuenta incobrable
Este registro se realizará para ir previniendo las cuentas irrecuperables:

CONCEPTO DEBE HABER

cuentas incobrables $ 10,000.00
provisión de cuentas incobrables $ 10,000.00

Requisitos para la cancelación contable de las Cuentas Incobrables

a.- Que los adeudos estén registrados contablemente en la cuenta de Activo Circulante,
documentos por cobrar.
b.- Que se cuente con el soporte documental en su expediente.
c.- Que el adeudo haya sido considerado previamente en la “Estimación para Cuentas
Incobrables”.
d.- Que el soporte documental proporcionado por la Dirección Jurídica, sea un dictamen emitido
por una autoridad judicial, en donde se acredite la imposibilidad del cobro.
e).- La Norma para Depuración y Cancelación de Saldos, NGIFG 006, establece un
procedimiento contable, por lo que será un requisito necesario cumplir con ella para la
cancelación de los saldos. Para la elaboración de este Manual, fueron considerados todos los
puntos que establece en el Procedimiento Contable y están incluidos en los numerales
f).- Para efectos de la Cancelación de los Saldos, según la NGIFG 006, anexo 1 y 2, se establece
que, en forma previa a la Cancelación de Saldos, se elabore, requisita y documente, con base
en el instructivo, el Acta de Depuración y Cancelación de Saldos.