TALLER DE EJERCICIOS DE COSTO POR PROCESOS Y ANALISIS FINANCIERO

COSTOS POR PROCESO Y ANALISIS FINANCIERO

PRESENTADO POR:

GLORIA LUCILA SALCEDO BUSTILLO

ANGY LICCETH MOSQUERA CUBIDES
JIMENA MONTANEZ BUITRAGO
IVAN ANTONIO MADERO VERGEL

UNIDADES TECNOLÓGICAS DE SANTANDER – UTS

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIOECONÓMICAS Y
EMPRESARIALES
BUCARAMANGA 2021
 CONTROL Y ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN
UNIDAD DE APRENDIZAJE 3 ACTIVIDAD

1. TALLER DE EJERCICIO DE COSTO POR PROCESOS & ANÁLISIS FINANCIERO

Costos por proceso & Análisis Financiero. La compañía Productora SAS, inicia operaciones que
corresponden, a diciembre del 2018, con la siguiente información:

1. La compañía Productora SAS, inicia operaciones que corresponden, a diciembre del 2018,
con la siguiente información: Efectivo $ 50.000.000 Muebles y enseres $ 3.000.000 Maquinaria
y equipo $ 100.000.000 Equipo de cómputo y comunicación $ 1.500.000. Flota y equipo de
transporte $40.000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

3115 APORTE SOCIAL 194.500.000,00
1105 CAJA 50.000.000,00
1524 MUEBLES Y ENSERES 3.000.000,00
1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 100.000.000,00
1528 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN 1.500.000,00
1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 40.000.000,00
SUMAS IGUALES 194.500.000,00 194.500.000,00

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL

Periodo anual 2018
Pasivos y
Activos 2.018 Patrimonio 2.018
Activos corrientes
Caja 50.000.000
Total, activo corrientes 50.000.000

Activos no corrientes Total, pasivos 0

Muebles y enseres 3.000.000
Maquinaria y equipo 100.000.000
Equipo de cómputo y comunicación 1.500.000
Flota y equipo de transporte 40.000.000
Total, activo no corrientes 144.500.000 Patrimonio
Aportes socios 194.500.000
Total, activo 194.500.000 Total patrimonio 194.500.000

2. Ahora bien, la empresa estuvo cesante, por once meses y da inicio en el mes de diciembre del año
2019, con las siguientes transacciones así:
1. Adquiere materia prima por valor de $60.000.000 más IVA 19%, retención en la fuente 2,5%,
con un plazo a treinta días.
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1405 MATERIA PRIMA 60.000.000,00
2408 IVA POR PAGAR 11.400.000,00
2365 RETENCIÒN EN LA FUENTE 1.500.000,00
2205 PROVEEDORES NACIONALES 69.900.000,00
SUMAS IGUALES 71.400.000,00 71.400.000,00

3. La bodega de la materia prima, entrega al proceso el 80%, de la materia prima disponible

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1410 PRODUCTOS EN PROCESO 57.120.000,00
1405 MATERIA PRIMA 57.120.000,00
SUMAS IGUALES 57.120.000,00 57.120.000,00

3. Se devuelve al proveedor materia prima, por valor $3.000.000 en mal

estado

CODIGO CUENTA DEBE HABER

6225 DEVOLUCION EN COMPRA 3.000.000,00
2205 PROVEEDORES NACIONALES 3.495.000,00
2408 IVA POR PAGAR 570.000,00
2365 RETENCION EN LA FUENTE 75.000,00
SUMAS IGUALES 3.570.000,00 3.570.000,00

4. Producción devuelve al almacén materia prima, el 5% por exceso del material para la
fabricación del producto.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1405 MATERIA PRIMA 3.570.000,00
1410 PRODUCTOS EN PROCESO 3.570.000,00
SUMAS IGUALES 3.570.000,00 3.570.000,00
 5. La mano de obra directa del mes, incluida prestaciones sociales, tiene un valor de $18.000.000
se paga en efectivo.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1410 PRODUCTOS EN PROCESO 18.000.000,00
1105 CAJA 18000000
SUMAS IGUALES 18.000.000,00 0,00

6. Los costos indirectos de fabricación, ascienden a $7.000.000, de los cuales $600.000,

corresponden a depreciación de la maquinaria, estos se pagan en efectivo.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

COSTOS INDIRECTOS DE
73 FABRICACIÒN 7.000.000,00
1592 DEPRECIACIÒN 600.000,00
1105 CAJA 6.400.000,00
SUMAS IGUALES 7.000.000,00 7.000.000,00

7. Se termina la producción, la cual es trasladada, a producto terminado. Las unidades fabricadas,

fueron 200.000.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1430 PRODUCTOS TERMINADO 78.550.000,00
1410 PRODUCTOS EN PROCESO 78.550.000,00
SUMAS IGUALES 78.550.000,00 78.550.000,00

8. Se venden 195.000 Unidades, el precio de venta es igual al C.U.F +80% de utilidad, la cual se le
cancela efectivo. IVA 19%, retención en la fuente 2,5%

MATERIA
PRIMA 53.550.000,00
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 7.000.000,00
MANO DE
OBRA 18.000.000,00
VALOR
TOTAL 78.550.000,00

CUF: VALOR TOTAL / UNIDADES: 78550000/200000 : 392,75

PRECIO DE VENTA: CUF + 80%: = 392,75+80%:706.95

VALOR DE LA MERCANCIA 707,00

IVA 19% 134,00
RETEFUENTE 2,5% 18,00
VALOR A CANCELAR 859,00

CODIGO CUENTA DEBE HABER

COMERCIO AL POR MAYOR Y AL
4135 POR MENOR 137.943.000,00
2408 IVA POR PAGAR 26.209.170,00
1355 RETENCION EN LA FUENTE 3.448.575,00
1105 CAJA 160.703.595,00
SUMAS IGUALES 164.152.170,00 164.152.170,00

9. Los gastos de administración, ascienden a $26.000.000, de los cuales $300.000 corresponden, a la

depreciación del vehículo, se paga en efectivo.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

OPERACIONALES DE
51 ADMINISTRACION 26.000.000,00
1592 DEPRECIACIÒN 300.000
1105 CAJA 25.700.000,00
SUMAS IGUALES 26.000.000,00 26.000.000,00

10. Los gastos de ventas, son el 5% de las ventas, y se pagan en efectivo

11. Con el disponible en caja se abre una cuenta corriente.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

52 OPERACIÓN DE LA VENTA 6.897.150,00
1105 CAJA 6.987.150,00
SUMAS IGUALES 6.897.150,00 6.987.150,00

3. Elaborar el estado de costos

ESTADO DE COSTOS
Periodo anual 2018
Materiales directos - inicial 53.550.000
Costo de materiales directos usados 53.550.000
 Costos mano de obra directa 18.000.000
Total, costos MOD 18.000.000
Costos indirectos de fabricación 7.000.000
Total, CIF 7.000.000
Costos de producción del periodo 78.550.000
Costos de productos en proceso 57.120.000
Costos de productos terminados 78.550.000

4. Elaborar el estado de situación financiera

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA INICIAL

Periodo anual 2019

Análisis Análisis
Activos 2.018 2.019 Horizontal Pasivos 2.018 2.019 Horizontal
Activos
corrientes

Caja 50.000.000 153.616.445 207,23% IVA por pagar 15.379.170 0,00%

Productos en retención en la
proceso 0 25.000.000 0,00% fuente 1.425.000 0,00%
Productos Proveedores
terminados 0 78.550.000 0,00% nacionales 66.405.000 0,00%
Materia prima 0 6.450.000 0,00%
Total, activo
corrientes 50.000.000 263.616.445 427%

Activos no Total, pasivos

corrientes 83.209.170 0,00%
Muebles y
enseres 3.000.000 3.000.000 0,00%
Maquinaria y
equipo 100.000.000 100.000.000 0,00%
Equipo de
cómputo y
comunicación 1.500.000 1.500.000 0,00%
Flota y equipo
de transporte 40.000.000 40.000.000 0,00%
depreciación
acumulada -9.000.000 0,00%
Total, activo
no corrientes 144.500.000 135.500.000 0.06% Patrimonio
Aportes socios
194.500.000 194.500.000 0,00%

Total activo 194.500.000 399.116.445 105,20% Total, patrimonio 194.500.000 277.709.170 42,78%
Elaborar el análisis vertical y horizontal

Análisis Análisis
Activos 2.018 vertical 2.019 vertical
Activos corrientes

Caja 50.000.000 26% 153.616.445 38,49%

Productos en proceso 0 0% 25.000.000 6,26%
Productos terminados 0 0% 78.550.000 19,68%
Materia prima 0 0% 6.450.000 1,62%
Total activo corrientes 50.000.000 263.616.445

Activos no corrientes
Muebles y enseres 3.000.000 1,54% 3.000.000 0,75%
Maquinaria y equipo 100.000.000 51,41% 100.000.000 25,06%
Equipo de cómputo y
comunicación 1.500.000 0,77% 1.500.000 0,38%
Flota y equipo de transporte 40.000.000 20,57% 40.000.000 10,02%
depreciación acumulada -9.000.000 -2,25%
Total, activo no corrientes 144.500.000 135.500.000

Total, activo 194.500.000 399.116.445 105,20%

Pasivo
IVA por pagar 0 0,0% 15.379.170 5.5%
retención en la fuente 0 0,0% 1.425.000 0,5%
Proveedores nacionales 0 0,0% 66.405.000 23,9%
Total, pasivos 0 83.209.170
Patrimonio
Aportes socios 194.500.000 100% 194.500.000 70,0%
Total, pátrimonio 194.500.000 277.709.170

Elaborar indicadores de rentabilidad, de actividad y endeudamiento

INDICADORES FINANCIEROS
RENTABILIDAD:
𝑨𝑪𝑻𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬
RAZON CORRIENTE=
𝑷𝑨𝑺𝑰𝑽𝑶 𝑪𝑶𝑹𝑹𝑰𝑬𝑵𝑻𝑬

𝟐𝟔𝟑.𝟔𝟏𝟔.𝟒𝟒𝟓
RAZON CORRIENTE: : 3.168
𝟖𝟑.𝟐𝟎𝟗.𝟏𝟕𝟎
Presenta una RC de 3.168, esto indica que para el año 2019 por cada peso que debe la
empresa cuenta con 3 pesos con 168 centavos, para su pago
RAZON DE ENDEUDAMIENTO FINANCIERO
RAZON DE CONCENTRACIÒN A CORTO PLAZO
𝐏𝐀𝐒𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄 𝟎
𝐏𝐀𝐒𝐈𝐕𝐎 𝐓𝐎𝐓𝐀𝐋
: 𝟖𝟑.𝟐𝟎𝟗.𝟏𝟕𝟎 :0

Esto indica que para el 2019 no habrá endeudamiento a corto plazo

Elaborar indicadores de rentabilidad, de actividad y endeudamiento
2018 - capacidad de endeudamiento
𝑭𝒊𝒏𝒂𝒏𝒄𝒊𝒂𝒄𝒊ó𝒏 𝒂 𝒍𝒂𝒓𝒈𝒐 𝒑𝒍𝒂𝒛𝒐 = {194.500.000-0│194.500.00}X 100=100