Gestión de Activos Fijos

l
a
f
o
r
m
u
l
a
c
i
ó
n
y
e
n
l
a
c
e
s
c
o
n
o
t
r
o
s
d
o
c
u
m
e
n
t
o
s
,
p
o
r
PAPEL DE TRABAJO AUDITORÍA GESTIÓN DE ACTIVOS FIJOS - PRUEBA #1 l

o
q
Organización (o Cliente): Referencia P.T. u
e
Preparado por: Fecha: Versión: 1 ,
Revisado por: Fecha:
s
Aprobado por: Fecha: i
e
s
OBJETIVO
n
e
Este modelo de papel de trabajo, orienta al Director Ejecutivo de Auditoría - DEA y al auditor sobre la adecuada documentación de las pruebas de auditoría, evidencia, muestreos y c
conclusiones, de acuerdo con lo definido en el Marco internacional para la práctica profesional de auditoría interna en su Normas de desempeño. (Norma 2240 - 2310- 2320- 2330-2340) e
s
a
r
i
En este papel de trabajo se documenta el resultado de la evaluación de control definido en el programa de auditoría del proceso de activos fijos y la efectividad de la mitigación del riesgo o
identificado.
a
g
PRUEBA #1 r
e
g
a
Proceso a Auditar: Activos fijos Subproceso a auditar: Activos fijos r
i
n
f
Descripción del alcance y enfoque de la auditoría: o
r
La auditoría a ejecutar tiene alcance a la administración de activos fijos, avalúos, tomas físicas, depreciación, documentos que acreditan la propiedad del activo, impuestos y reconocimiento m
contable. a
c
i
ó
Auditor Ejecutor: Diligenciar Observaciones de revisión Incluir el link de las observaciones n
Auditor Revisor: Diligenciar
Fecha de elaboración: Diligenciar a
d
i
c
PAPEL DE TRABAJO i
o
n
Papel de trabajo: AF1 a
l
,
Información a solicitar s
e
Información Contacto (Persona responsable)
r
e
R
c
1. Políticas y procedimientos del proceso de activos fijos xxxx(Nombre) - xxx(Cargo) eo
cm
o
i
m
e
en
Programa de trabajo n
d
d
a
a
m
h
1. Solicite las políticas y procedimientos del proceso de activos fijos y los niveles de autorización de actividades críticas del proceso, verifique que se encuentren o
actualizados y divulgados a
sc
2. Verifique que las políticas de activos fijos estén aprobadas por el máximo órgano de dirección de la compañía e
n
r
o
l
o
m
Objetivo de la prueba o
a
vl
e
Verificar el ambiente de control del proceso de activos fijos rf
i
o
n
a
Calificación del m
l
Riesgo Clave Control a probar o
riesgo inherente ,
d
ie
La compañía NO cuenta con un adecuado ambiente de control, con fn
Alto i
Actividades no autorizadas del proceso de activos fijos políticas y procedimientos documentados, actualizados y
divulgados cu
an
ra
ef
Alcance de la prueba período de alcance li
l
Últimas políticas y procedimientos con los que cuenta la ea
compañía Se tuvo limitación en el alcance n
cv
aa
b
c
Tipo de prueba a Realizar Ver documento de Metodología para definir el tipo de prueba a usar eí
za
a
Analítica d
o
o
sa
d
Marcas de auditoría d
j
eu
P = Satisfactorio sn
Es importante señalar desde el principio que significan las d
marcas de auditoría t
X =No satisfactorio ea
n
ld
ao
POBLACIÓN-MUESTRA
fu
in
l
Población ad
o
A
c
1. Políticas y procedimientos del proceso de liquidación de
activos fijos u
lm
ae
n
G
t
Población a evaluar ,o
ys
Incluir si es necesario revisar el 100% de las políticas y procedimientos o solo algunos
o
d
p
eo
Ver Documento de Metodología para la definición de muestreos r
lt
ae
Muestra Nivel de confianza Tamaño de la población Tamaño de la muestra .
f
i
Estadístico probabilístico l
a
1
Desarrollo de la prueba a
l
1. Se Solicitó el 100% de los lineamientos sobre Activos Fijos y se validó lo siguiente 8
Espacio Link para ver los Detalle del resultado en la sección
lineamientos de hallazgos a continuación ,
d
e
Validaciones de AI b
i
d
Nombre del o
Código del procedimiento/política Actualizado Divulgado Aprobado por "Presidencia" Resultado de la prueba Observaciones
procedimiento/política
a
q
xxx xxx X X X Inefectivo Oportunidad de mejora u
e
xxx xxx X X X Inefectivo Oportunidad de mejora e

l
f
u
n
Por favor documentar esta sección en una sola línea por concepto, para que la actualización automática del informe no se afecte (Limitación, titulo del hallazgo, detalle del hallazgo, recomendación, planes de acción) c
i
o
Validación de resultados con dueño de proceso n
a
m
Dueño del proceso: i
e
n
De acuerdo a la validación de resultados efectuada el 22 de abril de 2023 con el Sr. Luis Perez, La política procedimiento del proceso correspondiente a activos fijos se encuentra pendiente de desarrollo, aprobación, divulgación e implementación
debido a que la compañia no cuenta con un adecuado ambiente de control, con políticas y procedimientos documentados, actualizados y divulgados, aumentando el riesgo de actividades no autorizadas del proceso de activos fijos. t
o
d
e
¿Hubo limitación en el alcance?
l
No se identificó limitación en el alcance a
h
e
CALIFICACIÓN DEL CONTROL r
r
Control a evaluar Naturaleza del control Clase de control Frecuencia Documentado Responsable Observaciones Mitiga el Calificación del control a
riesgo m
i
e
La compañía NO cuenta con un n
adecuado ambiente de control, con t
políticas y procedimientos Correctivo Manual Anual SI Administración Se implemente la política para mitigar el NO Inefectivo a
documentados, actualizados y riesgo
divulgados s
e
p
u
Causa raíz del hallazgo Ver Guía para estructurar hallazgos e identificar la causa raíz e
d
e
Utilizar la metodología definida para identificar la causa de la debilidad de control o materialización
v
e
r
Hallazgos y Conclusiones a
f
e
Título Hallazgo/Oportunidad Prueba Satisfactoria Defina el titulo del hallazgo en donde agrupe el detalle de la situación identificada c
t
a
d
Conclusión o
De acuerdo a la aplicación de las pruebas de auditoria y evaluación del Control Interno, hemos concluido que con base a al alcance de la gestión de activos fijos hubieron limitaciones a la misma y la compañia no cuenta con el adecuado ambiente de control.
RECOMENDACIÓN DE FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Documentar la recomendación de buenas prácticas que permitan agregar valor a la organización, gobierno, riesgo y control
Documentar la observación y planes de acción en una sola línea, separado por medio de bullets, para no afectar la actualización del informe.
Plan de acción definido por la administración
Riesgo Probabilidad Impacto Nivel de riesgo residual Descripción Nombre y cargo Fecha de implementación 1
Actividades no autorizadas del Documentar el plan de acción propuesto por la

Remoto Mínimo Aceptable Nombre y cargo 2/12/20XX
proceso de activos fijos administración
Nivel de impacto
Categoría del Riesgo
Superior Nivel
Mayor Extremo
Cumplimiento
Medio Alto
Bajo Tolerable
Mínimo Aceptable
Ver el documento de
Remoto Ocasional Moderada Frecuente Alta Nivel de frecuencia valoración de riesgos de la
fase de planeación
PAPEL DE TRABAJO AUDITORÍA GESTIÓN DE ACTIVOS FIJOS - PRUEBA #2
Organización (o Cliente): Referencia P.T.

Preparado por: Fecha: Versión: 1
Aprobado por: Fecha:
OBJETIVO
Este modelo de papel de trabajo, orienta al Director Ejecutivo de Auditoría - DEA y al auditor sobre la adecuada documentación de las pruebas de auditoría, evidencia, muestreos y
conclusiones, de acuerdo con lo definido en el Marco internacional para la práctica profesional de auditoría interna en su Normas de desempeño. (Norma 2240 - 2310- 2320- 2330-2340)
En este papel de trabajo se documenta el resultado de la evaluación de control definido en el programa de auditoría del proceso de activos fijos y la efectividad de la mitigación del riesgo
identificado.
PRUEBA #2
Proceso a Auditar: Activos fijos Subproceso a auditar: Compra y adquisición de activos fijos
Descripción del alcance y enfoque de la auditoría:
La auditoría a ejecutar tiene alcance a la administración de activos fijos, avalúos, tomas físicas, depreciación, documentos que acreditan la propiedad del activo, impuestos y reconocimiento
contable.
Auditor Ejecutor: Diligenciar Observaciones de revisión Incluir el link de las observaciones

Fecha de elaboración: Diligenciar
PAPEL DE TRABAJO
Papel de trabajo: AF2
Información a solicitar
1.Detalle del libro de activos fijos identificando referencia,

nombre, descripción, uso, fecha de adquisición, ubicación, área
responsable, costo en libros y depreciación.
Juan Perez - Contador General
2. Reporte del saldo de la cuenta contable de activos fijos y
depreciación y el documento soporte detallado que respalda el
saldo contable.
Programa de trabajo
1. Tome una muestra de activos, estratificada por tipo de activo y valide:
a) Documentos de compra (Factura, importación).

b) Fecha de la adquisición
c) Costo registrado en libros (Aranceles, impuestos, costos adicionales)
d) Uso del activo (administrativo, productivo u generador de ingresos alquilado a terceros)
e) Vida útil
f) Clasificación contable
g) Verifique construcciones en curso y valide que su registro considere todos los costos incurridos para su funcionamiento de acuerdo a la normatividad vigente.
Objetivo de la prueba
Verificar la adecuada clasificación de los activos fijos
Calificación del riesgo

Riesgo Clave Control a probar
inherente
La compañía clasifica los activos fijos de acuerdo a su costo y uso Alto

Información financiera no confiable
en los estados financieros
Alcance de la prueba período del alcance
Detalle de activos fijos de la compañía a la fecha de corte Enero - Septiembre 2022
Tipo de prueba a Realizar Ver documento de Metodología para definir el tipo de prueba a usar
Analítica
Marcas de auditoría
P = Satisfactorio
Es importante señalar desde el principio que significan
las marcas de auditoría
X =No satisfactorio
A Existe documento de compra

B La fecha de adquisición registrada es adecuada
C El costo registrado contempla las demás erogaciones tales como impuestos, fletes etc.
D El uso del activo guarda coherencia con el centro de costo donde es registrado
E La vida útil registrada es adecuada respecto con la normatividad vigente
F La clasificación contable es adecuada
G Las construcciones en curso se encuentran registradas considerando todos los costos i ncurridos para su funci onami ento de acuerdo a la normatividad
vi gente.
POBLACIÓN-MUESTRA
Población Links población
Detalle de los activos fijos registrados en el sistema de información
Metodología empleada para análisis de los datos
Considere analizar las clases de activo fijo, revisar los conceptos de activos fijos y validar que efectivamente correspondan a activos y no a gastos.
Ver Documento de Metodología para la definición de muestreos
Muestra Nivel de confianza Tamaño de la población Tamaño de la muestra
Data analytics
Desarrollo de la prueba Detalle del resultado en la sección de hallazgos a continuación
Ver detalle de la prueba realizada en hoja "xxx"
Validaciones de AI
Código de activo Tipo de activo A B C D E F G Resultado de la prueba Observaciones
xxx xxx P P P P P P P Efectivo Hallazgo
xxx xxx Efectivo Oportunidad de

P P P P P P P mejora
xxx xxx Efectivo Oportunidad de

P P P P P P P mejora
Por favor documentar esta sección en una sola línea por concepto, para que la actualización automática del informe no se afecte (Limitación, titulo del hallazgo, detalle del hallazgo, recomendación, planes de acción)
Validación de resultados con dueño de proceso
Dueño del proceso:
De acuerdo a la validación de resultados efectuada el xx de xx de xx con el Sr. Xxxx, La política xxxx correspondiente a xxx se encuentra pendiente de aprobación, divulgación e implementación debido a xxx, aumentando el riesgo de xxxx
No se identificó limitación en el alcance
CALIFICACIÓN DEL CONTROL
Control a evaluar Naturaleza del control Clase de control Frecuencia Documentado Responsable Observaciones Mitiga el riesgo Calificación del control
La compañía clasifica los activos

fijos de acuerdo a su costo y uso en Preventivo Manual Por evento NO SI Efectivo
los estados financieros
Causa raíz del hallazgo Ver Guía para estructurar hallazgos e identificar la causa raíz
Hallazgos y Conclusiones
Título hallazgo/Oportunidad Prueba Satisfactoria Defina el titulo del hallazgo en donde agrupe el detalle de la situación identificada
Conclusión
Conclusiones debidamente fundamentadas con el desglose y determinación del monto de los hechos e irregularidades detectados. Hacer referencia al informe de auditoría. Aquí se concluye la efectividad del control.
Riesgo Probabilidad Impacto Nivel de riesgo residual Descripción Nombre y cargo Fecha de implementación
1
Información financiera no confiable Remoto Mínimo Aceptable Documentar el plan de acción propuesto por la Nombre y cargo 2/12/20XX
administración
Nivel de impacto
Superior Nivel
Mayor Extremo
Medio Alto
Cumplimiento
Bajo Tolerable
Mínimo Aceptable
Remoto Ocasional Moderada Frecuente Alta Nivel de frecuencia Ver el documento de
valoración de riesgos de la
fase de planeación
PAPEL DE TRABAJO AUDITORÍA GESTIÓN DE ACTIVOS FIJOS - PRUEBA #2.1

OBJETIVO
identificado.
PRUEBA #2.1
Proceso a Auditar: Activos fijos Subproceso a auditar: Compra y adquisición de activos fijos
contable.

PAPEL DE TRABAJO
Papel de trabajo: AF2.1
Información contacto (Persona responsable)

xxxx(Nombre) - xxx(Cargo)
saldo contable.
Programa de trabajo
1. Verifique que la administración de los activos fijos este centralizada en un área definida por la compañía
2. Verifique que todos los activos fijos estén debidamente plaqueteados y registrados en el sistema de información, identificando:
a) Referencia, nombre, descripción, uso, área responsable y ubicación
3. Cruce el detalle de activos fijos que componen el registro de la cuenta contable de activos fijos con el detalle de activos del módulo de activos fijos, valide el 100%
de la información y visualice en Power BI para identificar las diferencias y solicite justificación
Verificar la adecuada clasificación de los activos fijos.
Riesgo Clave Control a probar Calificación del riesgo

inherente
Información financiera no confiable. La compañía clasifica los activos fijos de acuerdo a su costo y uso
en los estados financieros Extremo
Alcance de la prueba período a evaluar
Activos fijos registrados en el sistema a la fecha de corte enero- febrero
P = Satisfactorio
X =No satisfactorio
[A] Activos fijos no centralizados
[B] Activos fijos plaqueteados y registrados
[C] Activos fijos registrados en el sistema de información
POBLACIÓN-MUESTRA
Se solicitó el detalle de activos fijos a la fecha de corte a XXX. Dicho detalle fue cruzado con
xxxxx
Población a evaluar
Documental
Desarrollo de la prueba
Detalle del resultado en la sección de hallazgos a continuación
Link soportes Resultado de la prueba Observaciones
1. Se validó en las políticas de la compañía y las descripciones de cargo de empleados quela administración de los activos fijos se Efectivo Hallazgo
encuentra centralizada en el área definida por la compañía
2. Se tomó el detalle total de los activos fijos observando que cuenta con los campos :
a) Referencia
b) Nombre
c) Descripción
Inefectivo Satisfactorio
d) Centro de costo
e) Ubicación
Ver detalle de la revisión en hoja xxxx
3. Se cruzó el detalle de activos fijos que componen el registro de la cuenta contable de activos fijos con el detalle de activos del
módulo de activos fijos encontrando que no existen diferencias. Inefectivo Hallazgo
(Ver detalle de la revisión en hoja xxxxx)
Dueño del proceso:
Control a evaluar Naturaleza del control Clase de control frecuencia Documentado Responsable Observaciones Mitiga el riesgo Calificación del control
La compañía clasifica los activos

fijos de acuerdo a su costo y uso en Preventivo Manual Por evento NO NO Efectivo
los estados financieros
Título Hallazgo/Oportunidad Prueba Satisfactoria Defina el titulo del hallazgo en donde agrupe el detalle de la situación identificada
Conclusión
Riesgo Probabilidad Impacto Nivel de riesgo residual Descripción Responsable Fecha implementación
4
Información financiera no confiable. Frecuente Mínimo Tolerable Documentar el plan de acción propuesto por la Nombre y cargo 2/12/20XX
administración
Nivel de impacto
Superior Nivel
Mayor Extremo
Medio Alto
Reputacional
Bajo Tolerable
Mínimo Aceptable
Remoto Ocasional Moderada Frecuente Alta Nivel de frecuencia
Ver el documento de
fase de planeación

OBJETIVO
identificado.
PRUEBA #3
Proceso a Auditar: Activos fijos Subproceso a auditar: Administración de activos fijos
contable.

PAPEL DE TRABAJO

nombre, descripción, uso, fecha de adquisición, ubicación, área XXX(Nombre)- XXX(Cargo)
Programa de trabajo
1. Verifique el proceso de administración de activos fijos:

a) Tome una muestra de activos entregados a funcionarios e inspeccione la existencia del mismo
b) Valide que se registre en el sistema de información o en un documento físico la entrega del activo al responsable de su custodia, préstamo y devoluciones,
indicando fecha, referencia, tipo de activo, uso, características, tipo de entrega (Préstamo, uso administrativo, entre otros.) y posible fecha de devolución.
c) Verifique la antigüedad de préstamos de activos fijos sin devolución oportuna.
Verificación del adecuado control de activos fijos
Calificación del
Riesgo Clave Control a probar riesgo inherente
Extremo
La compañía designó un área centralizada para la administración
Pérdidas económicas por pérdida de activos fijos de activos fijos, encargada del control de registro en el módulo de
activos, entrega, préstamo, bajas, pólizas de seguro y avalúos.
Alcance de la prueba período del alcance
Presupuesto de compras y seguimientos mensuales enero - febrero
Analítica
Es importante señalar desde el principio que significan las marcas de auditoría
Activos en manos de colaboradores

[A] Acta de entrega a terceros debidamente firmada y diligenciada
[B] Existencia física del activo fijo
[C] Préstamo con una antigüedad superior a 3 meses sin registro de devolución
P = Satisfactorio
X =No satisfactorio
POBLACIÓN-MUESTRA
Población
Links población
Todos los activos que posee la compañía a la fecha de corte
Tome los activos fijos en préstamo y estratifique el análisis por valor, tipo de activo y antigüedad del préstamo
Estadístico probabilístico
1. Se tomo la muestra seleccionada de activos fijos y se procedió a verificar su existencia física
Validaciones de AI
Código de activo Clase de activo Existe físicamente [A] Activo prestado con vigencia Devolución Oportuna Resultado de la prueba Observaciones
xxx xxx P P N/A P Efectivo Satisfactorio
xxx xxx P N/A P X Inefectivo Oportunidad de mejora
Dueño del proceso:
Control a evaluar Naturaleza del control clase de control frecuencia Documentado Responsable Observaciones Mitiga el riesgo Calificación del control
La compañía designó un área

centralizada para la
administración de activos fijos,
encargada del control de registro Preventivo Manual Por evento NO Contabilidad SI Efectivo
en el módulo de activos, entrega,
préstamo, bajas, pólizas de seguro
y avalúos.
Conclusión
Riesgo Probabilidad Impacto Nivel de riesgo residual Descripción Responsable Fecha de implementación
Pérdidas económicas por pérdida de Alta Medio Extremo Documentar el plan de acción propuesto por la Nombre y cargo 2/12/20XX 5
activos fijos administración
Nivel de impacto
Superior Nivel
Mayor Extremo
Operacional
Medio Alto
Bajo Tolerable
Mínimo Aceptable
Ver el documento de
fase de planeación

OBJETIVO
identificado.
PRUEBA #3.1
Proceso a Auditar: Activos fijos Subproceso a auditar: Administración de activos fijos
contable.

PAPEL DE TRABAJO

nombre, descripción, uso, fecha de adquisición, ubicación, área XXX(Nombre)- XXX(Cargo)
Programa de trabajo
1. Verifique que el área encargada de los activos fijos identifique activos en mal estado
2. Tome una muestra de activos dados de baja y solicite el documento soporte de autorización y de su disposición
Verifique el adecuado control de los activos fijos

inherente
Extremo
La compañía designó un área centralizada para la administración
Pérdidas económicas por pérdida de activos fijos de activos fijos, encargada del control de registro en el módulo de
activos, entrega, préstamo, bajas, pólizas de seguro y avalúos.
Alcance de la prueba Período a evaluar
Activos fijos en mal estado y dados de baja enero - febrero
Controles
[A] Activos dados de baja autorizados por el máximo órgano de la compañía
[B] Activos dados de baja con disposición identificada
[C] Acta de dada de baja
[D] Activos en mal estado
P = Satisfactorio
X =No satisfactorio
POBLACIÓN-MUESTRA
1. Actas de activos dados de baja durante el período de alcance

2. Detalle de activos en mal estado y su disposición
Revisar aquellos espacios que sean mas susceptibles a contaminación, a perdidas o robos
Controles automatizados
1. Identifique que el área encargada de la administración de activos fijos identifique y administre la disposición de los activos en mal
estado Link de activos dados de baja
y en mal estado
2. Tome el detalle de activos dados de baja y valide el valor , la autorización para la baja en las cifras contables y su registro
3. Se solicitaron las actas de los activos dados de baja y se verificó:
Validaciones de AI
Código Acta de baja AF [A] [B] [C] Resultado de la prueba Observaciones
xxx xxx P P P Inefectivo Oportunidad de mejora
xxx xxx P P P Efectivo Hallazgo

Dueño del proceso:
La compañía designó un área

centralizada para la
administración de activos fijos,
encargada del control de registro Preventivo Manual Por evento NO SI Inefectivo
en el módulo de activos, entrega,
préstamo, bajas, pólizas de seguro
y avalúos.
Riesgo Probabilidad Impacto Nivel de riesgo residual Descripción Responsable Fecha de implementación
3
Pérdidas económicas por pérdida de Documentar el plan de acción propuesto por la
activos fijos Moderada Mínimo Tolerable administración Nombre y cargo 2/12/20XX
Nivel de impacto
Superior Nivel
Mayor Extremo
Medio Alto
Bajo Tolerable
Financiero
Mínimo Aceptable
Ver el documento de
fase de planeación

OBJETIVO
identificado.
PRUEBA #4
Proceso a Auditar: Activos fijos Subproceso a auditar: Toma física de activos fijos
contable.

PAPEL DE TRABAJO
Información contacto (Persona responsable)
1. Actas de toma física del período inmediatamente anterior

con sus documentos soporte.
2. Detalle del libro de activos fijos identificando referencia, (XXX) Nombre - (XXX) Cargo
Programa de trabajo
1. Verifique que la compañía realice tomas físicas de activos fijos periódicamente.
2. Verifique el resultado de la toma física realizado por la compañía e identifique la autorización de los ajustes, disposición y registro contable, analice el 100% del
libro de activos fijos e identifique desviaciones de saldos, antigüedad, salidas , entradas que generen alerta, visualice en Power BI para identificar banderas rojas
3. Valide el porcentaje de cubrimiento de la toma física de los activos fijos.

4.Tome una muestra de activos fijos físicos y verifique que estén registrados en el sistema de información, valide placa o referencia y área responsable de su
custodia.
5. Tome una muestra de activos fijos registrados en el módulo de activos y verifíquelo físicamente , valide que la placa y/o referencia y área responsable corresponda
a la registrada en el sistema de información.
Verificar el control de tomas físicas realizado por la administración a los activos fijos.
Calificación del
Riesgo Clave Control a probar
riesgo inherente
Pérdidas económicas por pérdida de activos fijos Anualmente la compañía realiza tomas físicas a los activos fijos Extremo
Tomas físicas de activos fijos enero - febrero
Analítica
P = Satisfactorio
Es importante señalar desde el principio que significan las
marcas de auditoría
X =No satisfactorio
POBLACIÓN-MUESTRA
Actas de tomas físicos de activos fijos
Analice el Kardex e identifique desviaciones de salidas y bajas de activos, saldos contrarios en unidades y valores y ajustes.
Documental
Se solicitó el libro de actas de activos fijos y se identificó que:

1. Anualmente se realizan tomas físicas Link actas con marcas
2. En las actas revisadas de la última toma física de activos fijos, se identificó que los ajustes presentados contaban con aprobación del personal idóneo.
Adicionalmente se validó el adecuado registro contable del ajuste.
3. El cubrimiento de la toma de activos fijos fue del 90%

4. Se tomó una muestra de activos fijos físicos y se validó que se encontraran debidamente registrados en el sistema:
5. Análisis en Power BI y desviaciones significativas
Validaciones de AI
Centro de costos
Código de Activo Fijo Ubicación física Descripción Ubicación según sistema Valor Registrado Existencia en sistema adecuado Resultado de la prueba Observaciones
xxx xxx xxx P P P P Efectivo Oportunidad de mejora

xxx xxx xxxxx P P P P Efectivo Hallazgo
Dueño del proceso:
Control a evaluar Naturaleza del control clase de control frecuencia Documentado Responsable Observaciones Mitiga el Calificación del control
riesgo
Anualmente la compañía realiza

tomas físicas a los activos fijos Detectivo Automático Trimestral NO NO Inefectivo
Conclusión
Riesgo Probabilidad Impacto Nivel de riesgo residual Descripción Responsable Fecha implementación 2
Pérdidas económicas por pérdida Ocasional Bajo Aceptable Documentar el plan de acción propuesto por la Nombre y cargo 2/12/20XX
de activos fijos administración
Nivel de impacto
Superior Nivel
Mayor Extremo
Medio Alto
Bajo Tolerable
Financiero
Mínimo Aceptable
Ver el documento de
fase de planeación

OBJETIVO
identificado.
PRUEBA #5
Proceso a Auditar: Activos fijos Subproceso a auditar: Depreciación y avalúos de activos

fijos
contable.

PAPEL DE TRABAJO
1. Reporte del cálculo histórico de la depreciación de cada uno

de los activos fijos
2. Avalúos del último período realizados por la compañía (XXX) Nombre - (XXX) Cargo
saldo contable.
Programa de trabajo
1. Verifique que el sistema de información considere las bases y la vida útil de los activos fijos correcta para realizar el cálculo de depreciación automática.
2. Recalcule la depreciación de una muestra de activos fijos, validando factura de compra, fecha, costo, tipo de activo, vida útil y cálculo de depreciación.
3. Verifique que la compañía registre mensualmente la depreciación de cada activo fijo contablemente.
4. Verifique los últimos avalúos realizados por la compañía y la actualización del costo en la información financiera de los activos fijos
5. Verifique si hubo deterioro de activos fijos y su reconocimiento contable de acuerdo a la Normas internacionales. (NIC 16).
6. Cruce el saldo de depreciación registrado contablemente con el cálculo de depreciación reportado en el módulo de activos fijos e identifique diferencias, solicite
justificación de las mismas.
Verificar el cálculo de la depreciación de activos fijos y la actualización de su costo en libros por medio de avalúos

inherente
La compañía calcula las depreciaciones de activos fijos Extremo

mensualmente de acuerdo a los métodos de depreciación legales y
Información financiera no confiable. políticas de la compañía.
Anualmente, la compañía realiza avalúos a los activos fijos, los
cuales son ajustados en las cifras financieras.
Gastos y costos por depreciación y deterioro de activos fijos a la Enero - junio 20 xx

fecha de corte
Detalle
P = Satisfactorio
X =No satisfactorio
Recalculo de depreciación
[A] Recalculo de activos fijos
[B] Fecha de compras
[C] Costo inicial
[D] Tipo de activo
[E] Vida útil
Avalúos
[F] Activo fijo se encuentra ajustado en es sistema según el ultimo avalúo
POBLACIÓN-MUESTRA
• Detalle de activos fijos

• Tablas de parametrización del sistema de información - Activos fijos
• Último avaluó realizado por la compañía
Realizar una análisis de datos utilizando Power BI en donde se identifiquen desviaciones significativas del cálculo de depreciación de activos fijos , identifique activos
que están totalmente depreciados y que requieran ajustar en libros
Links
1. Se solicitaron las tablas de activos fijos parametrizadas en el sistema de información y se validó que considera las bases y la vida Ver detalle de tablas en XXX
útil de los activos fijos correcta para realizar el cálculo de depreciación automática.
2. Se tomó el total de los activos registrados y sus vidas útiles validadas y se realizó el recalculo de la muestra de los activos fijos y se Ver detalle de prueba enxxxx
validó lo siguiente:

Validaciones de AI
Resultado de la
Código Activo fijo Clase Vida útil Valor depreciación del período [A] [B] [C] [D] [E] [F] prueba Observaciones
xxx xxx XXX xx P P P P P P Efectivo Satisfactorio
xxx xxx XXX xx P P P P P P Efectivo Hallazgo
3. Se validó con los movimiento de las cuentas y actas de activos fijos, que la compañía registre mensualmente la depreciación de
cada activo fijo contablemente.
4. Se identificó que no hubo deterioro de activos fijos.
Dueño del proceso:
La compañía calcula las

depreciaciones de activos fijos
mensualmente de acuerdo a los
métodos de depreciación legales y
políticas de la compañía. Preventivo Manual Por evento NO NO Efectivo
Anualmente, la compañía realiza
avalúos a los activos fijos, los
cuales son ajustados en las cifras
financieras.
Conclusión
Riesgo Probabilidad Impacto Nivel de riesgo residual Descripción Responsable Fecha implementación 1 4 4
Información financiera no Remoto Mayor Tolerable Documentar el plan de acción propuesto por la Nombre y cargo 2/12/20XX
confiable. administración
Nivel de impacto
Superior Nivel
Mayor Extremo
Medio Alto
Cumplimiento
Bajo Tolerable
Mínimo Aceptable
Ver el documento de
fase de planeación

OBJETIVO
identificado.
PRUEBA #6
Proceso a Auditar: Activos fijos Subproceso a auditar: Registro de propiedad del activo fijo
contable.

PAPEL DE TRABAJO
1. Detalle de las pólizas de seguro de los activos fijos.
2. Escrituras públicas, certificados de libertad y tarjetas de

propiedad de activos fijos. xxxx(Nombre) - xxx(Cargo)
3. Impuestos liquidados, presentados y pagados del período

anterior, frente a la entidad municipales.
Programa de trabajo
1. Verifique si la compañía tiene suscritas pólizas para la protección de activos fijos, valide que el beneficiario sea la compañía, vigencia, valor asegurado y detalle del
activo fijo y cubrimiento de la póliza.
Validar el control de aseguramiento de activos fijos y el pago periódico de impuestos.
Riesgo Clave Control a probar Calificación del

riesgo inherente
Extremo
Pérdidas económicas por ausencia de protección de activos El área encargada de la administración de los activos fijos, suscribe
fijos. las pólizas de seguro y las actualiza periódicamente.
Información financiera no confiable por activos fijos registrados Anualmente se liquidan y pagan los impuestos de terrenos,
que no pertenecen a la compañía edificaciones y vehículos
Alcance de la prueba período de alcance
Activos fijos a la fecha de corte Enero - junio 20 xx
Controles + Detalle
P = Satisfactorio
Es importante señalar desde el principio que significan las
marcas de auditoría
X =No satisfactorio
POBLACIÓN-MUESTRA
Población
Activos fijos de la compañía
Tomar el detalle de las pólizas de seguro y sumar el valor de los activos asegurados
Ver detalle de las pólizas en hoja xxxx
Se tomó el detalle de las pólizas por concepto y valor, se cruzo contra el valor registrado en los activos fijos por valor y se identificó que se encuentran cubiertos
Detalle del resultado en la sección de hallazgos a continuación Resultado de la prueba Observaciones
Efectivo Hallazgo
Dueño del proceso:
El área encargada de la
administración de los activos fijos,
suscribe las pólizas de seguro y las
actualiza periódicamente. Preventivo Manual Por evento NO SI Efectivo
Anualmente se liquidan y pagan
los impuestos de terrenos,
edificaciones y vehículos
Conclusión
Pérdidas económicas por ausencia

de protección de activos fijos.
Información financiera no Remoto Mayor Tolerable Documentar el plan de acción propuesto por la Nombre y cargo 2/12/20XX
confiable por activos fijos administración
registrados que no pertenecen a la
compañía
Nivel de impacto
Superior Nivel
Mayor Extremo
Medio Alto
Cumplimiento
Bajo Tolerable
Mínimo Aceptable Ver el documento de
Remoto Ocasional Moderada Frecuente Alta Nivel de frecuencia fase de planeación

OBJETIVO
identificado.
PRUEBA #6.1
Proceso a Auditar: Activos fijos Subproceso a auditar Registro de propiedad del activo fijo
contable.
PAPEL DE TRABAJO
1. Escrituras públicas, certificados de libertad y tarjetas de

propiedad de activos fijos.
xxxx(Nombre) - xxx(Cargo)
2. Impuestos liquidados, presentados y pagados del período
anterior, frente a la entidad municipales.
Programa de trabajo
1. Tome una muestra de terrenos, edificaciones y vehículos y verifique:

a) Escritura pública validando que el propietario sea la compañía.
b) Certificado de libertad, validando el propietario y el estado del activo fijo.
c) Tarjeta de propiedad, SOAT, entre otros.
d) Impuestos liquidados y pagados
2. Evalúe la adecuada custodia y administración de los documentos que acreditan la propiedad del activo fijo
Validar el control de aseguramiento de activos fijos y el pago periódico de impuestos.
Riesgo Clave Control a probar Calificación del

riesgo inherente
Pérdidas económicas por ausencia de protección de activos El área encargada de la administración de los activos fijos, suscribe Extremo
fijos. las pólizas de seguro y las actualiza periódicamente.
Información financiera no confiable por activos fijos registrados Anualmente se liquidan y pagan los impuestos de terrenos,
que no pertenecen a la compañía edificaciones y vehículos
Alcance de la prueba período de alcance
Activos fijos registrados a la fecha de corte - Terrenos, Enero - junio 20 xx

Controles + Detalle
[A]
Documento que acredita la posesión de la compañía
[B]
Si aplica, impuestos liquidados al día
[C]
Certificado de libertad si aplica
[D]
Seguros obligatorios
P = Satisfactorio
X =No satisfactorio
POBLACIÓN-MUESTRA
100% de los terrenos, edificaciones y vehículos
Verifique la totalidad de los activos fijos de la compañía, valide su propiedad (escrituras).
Ver detalle en la hoja xxxx Espacio Link para ver los lineamientos
Validaciones de AI
Código de Activo fijo Clase [A] [B] [C] [D] Resultado de la prueba Observaciones
xxx xxx xxx xxx P P Efectivo Hallazgo
xxx xxx xxx xxx P P Efectivo Oportunidad de mejora
Dueño del proceso:
De acuerdo a la validación de resultados efectuada el xx de xx de xx con el Sr. Xxxx, La política xxxx correspondiente a xxx se encuentra pendiente de desarrollo, para luego solicitar la aprobación, divulgación e implementación debido a xxx, aumentando
el riesgo de xxxx
El área encargada de la
administración de los activos fijos,
suscribe las pólizas de seguro y las
actualiza periódicamente. Preventivo Manual Por evento NO SI Efectivo
Anualmente se liquidan y pagan
los impuestos de terrenos,
Conclusión
3
Pérdidas económicas por ausencia
de protección de activos fijos.
Documentar el plan de acción propuesto por la
Información financiera no Ocasional Bajo Aceptable administración Nombre y cargo 12/02/20XX
confiable por activos fijos
registrados que no pertenecen a la
compañía
Nivel de impacto
Superior Nivel
Mayor Extremo
Medio Alto
Financiero
Bajo Tolerable
Mínimo Aceptable
Ver el documento de
fase de planeación
DOCUMENTACIÓN DE HALLAZGOS - ACTIVOS FIJO
Organización (o Cliente):
Preparado por: Fecha:
OBJETIVO
En este papel se documentan los hallazgos de cada prueba definida en el papel de trabajo, para documentar en línea el i
hallazgo /oportunidad de mejora, riesgo, nivel del riesgo (probabilidad e impacto), recomendación y planes de acción de
Titulo del hallazgo / oportunidad

Papel de trabajo Descripción del hallazgo / oportunidad de mejora
de mejora
De acuerdo a la aplicación de las pruebas de auditoria y evalu

Defina el titulo del hallazgo en donde
AF1 agrupe el detalle de la situación del Control Interno, hemos concluido que con base a al alcan
identificada gestión de activos fijos hubieron limitaciones a la misma y la
compañia no cuenta con el adecuado ambiente de control.
Defina el titulo del hallazgo en donde Conclusiones debidamente fundamentadas con el desglose y
determinación del monto de los hechos e irregularidades
AF2 agrupe el detalle de la situación
identificada detectados. Hacer referencia al informe de auditoría. Aquí se
concluye la efectividad del control.
AF2.1 agrupe el detalle de la situación determinación del monto de los hechos e irregularidades
AF3 agrupe el detalle de la situación determinación del monto de los hechos e irregularidades
detectados. Hacer referencia al informe de auditoría. Aquí se
identificada concluye la efectividad del control.
AF3.1 agrupe el detalle de la situación determinación del monto de los hechos e irregularidades
Conclusiones debidamente fundamentadas con el desglose y

Defina el titulo del hallazgo en donde determinación del monto de los hechos e irregularidades
AF4 agrupe el detalle de la situación

AF5 agrupe el detalle de la situación detectados. Hacer referencia al informe de auditoría. Aquí se
identificada
AF5 agrupe el detalle de la situación determinación del monto de los hechos e irregularidades

AF6 agrupe el detalle de la situación detectados. Hacer referencia al informe de auditoría. Aquí se
identificada

AF6.1 agrupe el detalle de la situación
DE HALLAZGOS - ACTIVOS FIJOS
Referencia P.T.
Versión: 1
OBJETIVO
trabajo, para documentar en línea el informe de resultados del proceso, con los criterios de
recomendación y planes de acción definidos por la administración.
del hallazgo / oportunidad de mejora Riesgo Impacto
cación de las pruebas de auditoria y evaluación

hemos concluido que con base a al alcance de la Actividades no autorizadas del
jos hubieron limitaciones a la misma y la proceso de activos fijos Mínimo
a con el adecuado ambiente de control.
amente fundamentadas con el desglose y

monto de los hechos e irregularidades
eferencia al informe de auditoría. Aquí se
Información financiera no confiable Mínimo
dad del control.

Información financiera no confiable. Mínimo
dad del control.

monto de los hechos e irregularidades Pérdidas económicas por pérdida de
eferencia al informe de auditoría. Aquí se activos fijos Medio
dad del control.

eferencia al informe de auditoría. Aquí se activos fijos Mínimo
dad del control.

eferencia al informe de auditoría. Aquí se activos fijos Bajo
dad del control.

eferencia al informe de auditoría. Aquí se Información financiera no confiable. Mayor
dad del control.
Información financiera no confiable. Mayor
dad del control.
Pérdidas económicas por ausencia de

amente fundamentadas con el desglose y protección de activos fijos.
eferencia al informe de auditoría. Aquí se Información financiera no confiable Mayor
dad del control. por activos fijos registrados que no
pertenecen a la compañía
Pérdidas económicas por ausencia de

amente fundamentadas con el desglose y protección de activos fijos.
eferencia al informe de auditoría. Aquí se Información financiera no confiable Bajo
dad del control. por activos fijos registrados que no
pertenecen a la compañía
Nivel del riesgo Categoría del
Probabilidad Recomendación
residual riesgo
Documentar la recomendación de buenas

Remoto Aceptable Cumplimiento prácticas que permitan agregar valor a la
organización, gobierno, riesgo y control

Remoto Aceptable Cumplimiento prácticas que permitan agregar valor a la

Frecuente Tolerable Reputacional prácticas que permitan agregar valor a la

Alta Extremo Operacional prácticas que permitan agregar valor a la

Moderada Tolerable Financiero prácticas que permitan agregar valor a la

Ocasional Aceptable Financiero prácticas que permitan agregar valor a la

Remoto Tolerable Cumplimiento prácticas que permitan agregar valor a la


Ocasional Aceptable Financiero prácticas que permitan agregar valor a la
Fecha de
Limitación Plan de acción Responsable
implementación
No se identificó
limitación en el Documentar el plan de acción Nombre y cargo 2/12/20XX
alcance propuesto por la administración
No se identificó Documentar el plan de acción

limitación en el Nombre y cargo 2/12/20XX
No se identificó
No se identificó
propuesto por la administración
alcance
No se identificó


limitación en el propuesto por la administración Nombre y cargo 2/12/20XX
alcance
No se identificó

limitación en el propuesto por la administración Nombre y cargo 2/12/20XX
alcance


Gestión de Activos Fijos

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Gestión de Activos Fijos

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

l

PAPEL DE TRABAJO AUDITORÍA GESTIÓN DE ACTIVOS FIJOS - PRUEBA #1 l

xxx xxx X X X Inefectivo Oportunidad de mejora e

RECOMENDACIÓN DE FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Plan de acción definido por la administración

Actividades no autorizadas del Documentar el plan de acción propuesto por la

Organización (o Cliente): Referencia P.T.

Descripción del alcance y enfoque de la auditoría:

Auditor Ejecutor: Diligenciar Observaciones de revisión Incluir el link de las observaciones

Papel de trabajo: AF2

Información Contacto (Persona responsable)

1.Detalle del libro de activos fijos identificando referencia,

1. Tome una muestra de activos, estratificada por tipo de activo y valide:

a) Documentos de compra (Factura, importación).

Verificar la adecuada clasificación de los activos fijos

Calificación del riesgo

La compañía clasifica los activos fijos de acuerdo a su costo y uso Alto

Alcance de la prueba período del alcance

Detalle de activos fijos de la compañía a la fecha de corte Enero - Septiembre 2022

A Existe documento de compra

Población Links población

Detalle de los activos fijos registrados en el sistema de información

Metodología empleada para análisis de los datos

Ver Documento de Metodología para la definición de muestreos

Muestra Nivel de confianza Tamaño de la población Tamaño de la muestra

Desarrollo de la prueba Detalle del resultado en la sección de hallazgos a continuación

Ver detalle de la prueba realizada en hoja "xxx"

Código de activo Tipo de activo A B C D E F G Resultado de la prueba Observaciones

xxx xxx P P P P P P P Efectivo Hallazgo

xxx xxx Efectivo Oportunidad de

xxx xxx Efectivo Oportunidad de

Validación de resultados con dueño de proceso

Dueño del proceso:

¿Hubo limitación en el alcance?

No se identificó limitación en el alcance

CALIFICACIÓN DEL CONTROL

La compañía clasifica los activos

Utilizar la metodología definida para identificar la causa de la debilidad de control o materialización

RECOMENDACIÓN DE FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Plan de acción definido por la administración

Organización (o Cliente): Referencia P.T.

Descripción del alcance y enfoque de la auditoría:

Auditor Ejecutor: Diligenciar Observaciones de revisión Incluir el link de las observaciones

Papel de trabajo: AF2.1

Información contacto (Persona responsable)

1.Detalle del libro de activos fijos identificando referencia,

Verificar la adecuada clasificación de los activos fijos.

Riesgo Clave Control a probar Calificación del riesgo

Alcance de la prueba período a evaluar

Activos fijos registrados en el sistema a la fecha de corte enero- febrero

[C] Activos fijos registrados en el sistema de información

Población Links población

Ver Documento de Metodología para la definición de muestreos

Muestra Nivel de confianza Tamaño de la población Tamaño de la muestra

Detalle del resultado en la sección de hallazgos a continuación

Link soportes Resultado de la prueba Observaciones

Validación de resultados con dueño de proceso

Dueño del proceso:

¿Hubo limitación en el alcance?

No se identificó limitación en el alcance

CALIFICACIÓN DEL CONTROL

La compañía clasifica los activos

Utilizar la metodología definida para identificar la causa de la debilidad de control o materialización

RECOMENDACIÓN DE FORTALECIMIENTO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO