TRABAJO DE INVESTIGACION N#1

AUDITORÍA TRIBUTARIA Y GABINETE

FORO 2
ANÁLISIS Y COMPARACIÓN DE IMPUESTOS

Los impuestos se clasifican en 13, lo cual nos ayuda a la vez a poder determinar
cuáles son directos, indirectos y otros.
Los impuestos directos son: Impuesto al Valor Agregado, Impuesto a los Consumos
Específicos, y el Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados.
Por otro lado, los impuestos indirectos llegan a ser: El impuesto sobre las Utilidades
de las Empresas, El Régimen Complementario al IVA, Impuesto a las transacciones,
el Impuesto a las Transacciones Financieras, el Impuesto Directo a los
Hidrocarburos, Impuestos a la Venta de Moneda Extranjera, Impuesto a las
Sucesiones y Transmisiones Gratuitas de Bienes, Impuesto a las Salidas Aéreas al
Exterior, el Impuesto al juego y el Impuesto a la Participación en Juego.
Y por último están los otros impuestos como ser, los regímenes especiales los
cuales van dirigidos a los pequeños contribuyentes.
Teniendo en cuenta ello podemos diferenciarlos debido a que los impuestos directos
están encargados de gravar nuestros ingresos y patrimonio, en otras palabras
hacen que el contribuyente aporte al Servicio de Impuestos Nacionales; por otro
lado los impuestos indirectos gravan los actos de consumo que se realizan con los
recursos del contribuyente y por último los regímenes mencionados se encargan de
contribuyentes específicos.
ALGORITMO TRIBUTARIO
Para el ejercicio de la fiscalización debe de realizarse el siguiente procedimiento
seguido de la emisión de los siguientes documentos:
a) Orden de fiscalización o verificación: En este documento se presenta el impuesto
y el motivo de por el cual se decidió realizar la debida fiscalización.
b) Actas de contravenciones: De manera general es la que viene de la mano con el
impuesto.
c) Vista de Cargo: Es aquel documento donde se mencionan todos los actos, hechos
y demás que fundamenten la resolución administrativa, junto a los anteriores
documentos se entrega la Vista de cargo al contribuyente.
d) Resolución Determinativa, Sancionatoria, Administrativa de negación de
rectificación/devolución: Son documentos definitivos del SIN. Solo éstos pueden ser
impugnables ante la Autoridad de Impugnación Tributaria. Los anteriores, vista de
cargo, órdenes de fiscalización, etc., no son impugnables. Significa que hay que
esperar que salgan estos documentos para ir donde la AIT. Se tienen 20 días luego
de recibidos para impugnar. Debemos tener en cuenta que si el contribuyente paga
toda la deuda se beneficia al solo pagar el 20% de la multa, si no paga debe de
remitirse al departamento jurídico y pagar adicionalmente el 100% de la deuda.
Ahora teniendo en cuenta ello, una vez iniciado el proceso de fiscalización, el
fiscalizador para verificar que todo esté correcto o hallar aquellas irregularidades
dentro de la declaración de facturas procedemos a revisar el monto en el formulario
110

Estos mismos datos deben de coincidir al momento de realizar el Régimen

Complementario al IVA, tomando en cuenta el ejemplo anterior:

De esta manera se puede verificar y corroborar que la declaración de facturas fue

elaborada de manera correcta por lo que no es necesario iniciar una multa tributaria.