Examen Final

Profesor: Ramón López Arroyo

Lugar: Fundación Mujeres en Restauración.

A) Actividades de Aprendizaje

Tema I. Defina Contabilidad Impositiva.

Se conoce como contabilidad fiscal a la rama de la contabilidad dirigida al control y la

supervisión de los compromisos tributarios de una empresa. Detecta, evalúa y produce el
correspondiente pago de impuestos de esta.

Tema II. Desarrolle los siguientes conceptos.

1) ¿Defina la palabra Contribuyente?

Se consideran contribuyentes las personas físicas y jurídicas, obligadas al pago de los tributos
establecidos por leyes para el sostenimiento del Estado, sea de manera directa o indirecta y se
dividen en: Personas Físicas o Naturales: Aquellas personas que desarrollan una actividad,
profesión u oficio de manera independiente. Personas Jurídicas o Sociedades: Personas que
de manera individual o asociadas en grupo establecen empresas, sociedades o compañías para
realizar sus actividades económicas.

2) ¿Mencione los deberes Formales de los contribuyentes?

El Código Tributario consigna las obligaciones que deben cumplir los contribuyentes o
responsables, al momento de realizar su registro, entre los que destacamos:

 Inscribirse en el Registro Nacional de Contribuyentes (RNC).

 Comunicar los cambios de domicilio, nombre comercial, teléfono, actividad o
cualquier otro que modifique la responsabilidad tributaria.
 Llevar registros y libros de contabilidad obligatorios.
 Presentar las declaraciones que correspondan, para la determinación de los tributos,
conjuntamente con los documentos e informaciones que se les requiera y dar las
aclaraciones que les fueren solicitadas.
  Concurrir a las oficinas de la Administración cuando la presencia del contribuyente
sea requerida.
 Facilitar a los funcionarios de la Administración Tributaria las inspecciones y
verificaciones.
 Comunicar si decide poner fin a su negocio o empresa por venta, liquidación, permuta
o cualquier otra causa, en un plazo de sesenta (60) días para lograr la autorización de
la DGII.
3) ¿Cuáles son las facultades de la administración tributaria.?

Según con lo establecido por el Código Tributario de la República Dominicana, se puede

concluir que la Administración Tributaria tiene adjudicadas unas facultades que le facilitan el
cumplimiento de sus funciones, y dichas facultades son: a) Facultad Normativa. b) Facultad
de Inspección y Fiscalización. c) Facultad de Determinación. d) Facultad Sancionatoria.

4) ¿Qué es el RNC?

El Registro Nacional de Contribuyentes (RNC) es un número que se utiliza como

código de identificación de las y los contribuyentes en sus actividades fiscales y como
control de la administración para dar seguimiento al cumplimiento de los deberes y
derechos de estos.

5) ¿Que son los comprobantes fiscales?

Los Números de Comprobantes Fiscales (NCF) son secuencias alfa numéricas que identifican
un comprobante fiscal otorgado por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) a los
contribuyentes que emitirán comprobantes.

6) ¿Cuáles son los tipos de comprobantes fiscales?

En esta sección se describen los tipos de Comprobantes Fiscales de la siguiente manera:

 Factura de Crédito Fiscal (Tipo 01): registran las transacciones comerciales de

compra y venta de bienes y/o los que prestan algún servicio. Permiten al comprador o
usuario que lo solicite sustentar gastos y costos del ISR o créditos del ITBIS.
 Factura de Consumo (Tipo 02): acreditan la transferencia de bienes, la entrega en
uso o la prestación de servicios a consumidores finales. No poseen efectos tributarios,
 es decir, que no podrán ser utilizados para créditos en el ITBIS y/o reducir gastos y
costos del ISR
 Notas de Débito (Tipo 03): documentos que emiten los vendedores de bienes y/o los
que prestan servicios para recuperar costos y gastos, como: intereses por mora, fletes
u otros, después de emitido el comprobante fiscal. Sólo podrán ser emitidas al mismo
adquiriente o usuario para modificar comprobantes emitidos con anterioridad.
 Notas de Crédito (Tipo 04): documentos que emiten los vendedores de bienes y/ o
prestadores de servicios por modificaciones posteriores en las condiciones de venta
originalmente pactadas, es decir, para anular operaciones, efectuar devoluciones,
conceder descuentos y bonificaciones, corregir errores o casos similares.
 Comprobante de Compras (Tipo 11): documentos emitidos por las personas físicas
o jurídicas cuando adquieran bienes o servicios de personas no registradas como
contribuyentes o que sean autorizados mediante norma general.
 Registro Único de Ingresos (Tipo 12): documento utilizado para registrar un
resumen de las transacciones diarias realizadas por las personas físicas o jurídicas a
consumidores finales, concentradas fundamentalmente en productos o servicios
exentos del ITBIS.
 Comprobante para Gastos Menores (Tipo 13): son aquellos comprobantes emitidos
por las personas físicas o jurídicas para sustentar pagos realizados por su personal,
sean estos efectuados en territorio dominicano o en el extranjero y en ocasión a las
actividades relacionadas al trabajo, tales como: consumibles, pasajes, transporte
público, tarifas de estacionamiento y Peajes.
 Comprobante de Regímenes Especiales (Tipo 14):  son utilizados para facturar las
ventas de bienes o prestación de servicios exentos del ITBIS o ISC a personas físicas
o jurídicas acogidas a regímenes especiales de tributación, mediante leyes especiales,
contratos o convenios debidamente ratificados por el Congreso Nacional. 
 Comprobante Gubernamental (Tipo 15): son utilizados para facturar la venta de
bienes y la prestación de servicios al Gobierno Central, Instituciones Descentralizadas
y Autónomas, Instituciones de Seguridad Social y cualquier entidad gubernamental
que no realice una actividad comercial.
  Comprobante para exportaciones (16): son utilizados por los exportadores
nacionales; zonas francas comerciales e industriales para reportar las ventas de bienes
fuera del territorio nacional. 
 Comprobante para Pagos al Exterior (17): son emitidos por concepto de pago de
rentas gravadas de fuente dominicana a personas físicas o jurídicas no residentes
fiscales. Al emitir este documento se debe realizar la retención total del Impuesto
Sobre la Renta, de conformidad a los artículos 297 y 305 del Código Tributario.
 Comprobante Fiscal Electrónico (e-CF): es un documento electrónico firmado
digitalmente, que acredita la transferencia de bienes, entrega en uso o la prestación de
servicios, debiendo cumplir siempre con los requisitos establecidos en la normativa
dispuesta para estos fines.
7) ¿Cuáles son los diferentes formatos de envío?

Dependiendo del tipo de información, los formatos de envíos de datos a la DGII son:
 Formato de envío de compras de bienes y servicios 606
 Formato de envío de ventas de bienes y servicios 607
 Formato de envío de comprobantes anulados 608 
 Formato de envío de pago al exterior 609
 Formato de envío de retenciones del Estado 623
 Envío del libro de ventas 987

Otros formatos de envío de datos:

 Formato de envío de compras de divisas 612

 Formato de envío de ventas de divisas 613
 Formato de envío de reembolsos o pagos de reclamaciones 615
 Formato de envío de pago de comisiones de las aseguradoras y ARS 616
 Formato de envío de reporte de siniestros de vehículos 629
 Formato de envío de información de los fideicomisos
 8) ¿Qué es el impuesto sobre la Renta?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es una carga fiscal directa que se aplica a los ingresos
obtenidos que incrementen el patrimonio de un contribuyente, por lo que las personas físicas
y morales (empresas) están obligadas al pago de este impuesto.

9) ¿Qué es la Declaración IR1?

Declaración Jurada Anual de Impuesto sobre la Renta Personas Físicas.

10) ¿Qué es la Declaración IR2?

Declaración Jurada Anual Impuesto Sobre la Renta Personas Jurídicas.

B) Actividades de Aprendizaje

Tema I.

1) ¿Qué es el impuesto Selectivo al Consumo?

El Impuesto Selectivo al Consumo en adelante ISC grava ciertos tipos de productos; esto
grava por decirlo en forma general a aquellos productos que no son indispensables para el
sostenimiento y desarrollo de la persona. Este impuesto grava a los productos que son
suntuarios; es decir aquellos productos que son considerados como lujo. El ISC en un
principio tenía como objetivo gravar a aquellos productos que no eran imprescindibles para la
persona; y sin los cuales el ser humano podía vivir sin necesidad de ellos.

2) ¿Cuál es el hecho generador del impuesto Selectivo al Consumo?

Este impuesto gravará la transferencia de algunos bienes de producción nacional a nivel de

fabricante, su importación y la prestación o locación de los servicios descritos en este Título.

Tema II. Desarrolle los siguientes conceptos.

1) ¿Qué es una transferencia?

Transferencia es la transmisión de los bienes gravados por este impuesto a título oneroso o a
título gratuito a nivel de fabricante o productor.
 2) ¿Qué es importación?

Importación es la introducción al territorio aduanero de los bienes, para uso y/o consumo
definitivo.

3) ¿Qué es una prestación accesoria?

A los fines del literal “a” del Artículo 367 del Código Tributario, se consideran prestaciones
accesorias, cualquier servicio adicional que tienda a modificar el valor de la transferencia, se
facturen o no por separado.

Tema III.

Mencione tres servicios gravados por el ISC.

 Servicios de telecomunicaciones
 Impuestos a los cheques y transferencias electrónicas 0.15 %
 Servicios de Pólizas de Seguros

Tema IV.

Mencione dos productos gravados por el ISC.

 Alcohol
 Tabaco

Tema V.

¿Cuáles son los requisitos generales para la instalación de fábricas de vinos, productos
del alcohol y del tabaco?

 Estar debidamente constituido como compañía.

 El nombre comercial y razón social de la compañía deben estar registrados en la
Secretaría de Estado de Industria y Comercio.
 Descripción del lugar exacto donde se construirá la fábrica de vinos, de productos del
tabaco, la destilería, la licorería o la cervecería.
  Descripción de los edificios que compondrán la planta de producción, los cuales no
deberán estar en comunicación fabril con otros establecimientos similares o donde se
ejerza el negocio de fabricación de alcohol o de cualquiera de sus productos.
 Número, clase y valor de las maquinarias y equipos que serán utilizados en la
fabricación de los productos indicados anteriormente, su máxima producción por
hora, y el grado de alcohol máximo que puedan producir.

C) Actividades de Aprendizaje

Tema I.

1) ¿Qué es una Sucesión?

Sucesión es la transmisión del conjunto de bienes, derechos y obligaciones que los sucesores
(herederos) obtienen tras la muerte de alguien. En este caso, es sinónimo de herencia.

2) ¿Qué es el Impuesto sobre Sucesiones?

Es el impuesto que se aplica a la transferencia del patrimonio sucesora por causa de muerte
(herencia y/o legado).

3) ¿Cuándo se paga este impuesto?

Este impuesto se paga al momento de recibir la herencia de bienes muebles e inmuebles por
fallecimiento.

4) ¿En base a qué se paga este impuesto?

Se paga en base a toda herencia recibida (bienes muebles e inmuebles), con la existencia o no
de un testamento, dentro del territorio nacional.

En el caso de los bienes muebles no importa que se encuentren fuera del país, si el fallecido
era dominicano o haya tenido su último domicilio en el país.

5) ¿Quiénes deben pagar este impuesto?

Los herederos, sucesores y beneficiarios de testamento.

 6) ¿Qué es una donación?

La donación es el acto que consiste en dar fondos u otros bienes materiales, generalmente por
razones de solidaridad, afecto o caridad. Quien regala el bien se denomina donante y el que lo
recibe se conoce como donatario.

7) ¿Qué es el Impuesto sobre Donaciones?

Es el impuesto que se aplica a toda transferencia de bienes hecha entre vivos, de manera
gratuita.

8) ¿Cuándo se paga este impuesto?

Se paga cuando se realizan y depositan actos de donaciones por ante la Administración

Tributaria.

9) ¿Quién debe pagar el Impuesto sobre Donaciones?

Este impuesto deberá ser pagado por los donatarios, es decir, las personas o instituciones que
reciben la donación, cuando no diga lo contrario en el acto de donación.

10) ¿Cuál es el valor a pagar por una donación recibida?

La tasa a pagar es la misma que corresponde al Impuesto sobre la Renta para Personas
Jurídicas que esté vigente en el momento de la donación. Del año 2015 en adelante la tasa del
ISR es de un 27%.

11) ¿Qué es el impuesto a la emisión de cheques y pagos por transferencias

electrónicas?

Es un impuesto que se aplica sobre el valor de los cheques de cualquier naturaleza pagados
por las entidades de intermediación financiera, sobre los pagos realizados a través de
transferencias electrónicas, y sobre las transferencias por concepto de pagos a la cuenta de
terceros en un mismo banco.

12) ¿Qué grava este impuesto?

 La emisión de cheques.
 Los pagos a través de transferencias electrónicas.
  Las transferencias a cuenta de terceros en un mismo banco.
 Las operaciones bancarias tales como: acreditaciones, transferencia de fondos,
desembolsos, realizados en las relaciones con sus clientes y relacionados.
 Las operaciones interbancarias realizadas por los bancos en base a cualquier tipo de
instrucción de uno o varios de sus clientes o por su propio interés.
13) ¿Quiénes deben pagar este impuesto?

Las Personas Físicas o Jurídicas que emitan cheques o que ordenen pagos mediante
transferencia electrónica.

14) ¿Quiénes deben retener este impuesto?

Se ha establecido como Agentes de Retención de este impuesto: a) Todas las entidades de

intermediación financiera. b) Cualquier entidad jurídica autorizada a realizar pagos a través
de transferencias electrónicas.

D) Actividades de Aprendizaje

Tema I. Defina que es el ITBIS.

El Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) es un

impuesto general al consumo tipo valor agregado que se aplica a la transferencia e
importación de bienes industrializados, así como a la prestación de servicios. La transferencia
de bienes industrializados, nuevos o usados.

Tema II. Desarrolle los siguientes conceptos.

1) ¿Que grava este impuesto?

La transferencia de bienes industrializados y servicios.

2) Mencione 5 servicios gravados por el ITBIS.

 Carpintería
 Consultorías
 Reparaciones
 Auditorias
  Mecánica

3) Mencione 5 bienes que estén exentos de ITBIS.

 Animales vivos
 Leche
 Lácteos
 Huevos
 Miel
4) Mencione 6 servicios que estén exentos del ITBIS.
 Educación
 Seguro
 Financieros
 Salud
 Funerarios
 Cuidado personal
5) Mencione 5 normas generales que se relacionen con el ITBIS.
 Norma No. 06-04 Y 08-04
 Norma No. 02-05,13-07,07-09
 Norma No. 06-06
 Norma No. 03-07
 Norma No. 05-07
 Norma no. 07-07
6) Mencione 5 bienes que estén gravados por el ITBIS.

Ropa, Escaleras, Vasos, Abanicos, Pasta dental

7) ¿En qué fecha se debe pagar el ITBIS?

Los días 20 de cada mes.

8) ¿Cuál es la declaración utilizada para declarar el ITBIS?

La declaración IT-1

9) ¿Cuál es la base legal del impuesto del ITBIS?

Título III de la Ley 11-92 Código Tributario de Republica dominicana.

10) ¿Cuáles son los reportes y herramientas para el buen manejo del ITBIS?

606, 607, 608

11) ¿Qué es el impuesto Selectivo al Consumo?

El Impuesto Selectivo al Consumo en adelante ISC grava ciertos tipos de productos; esto
grava por decirlo en forma general a aquellos productos que no son indispensables para el
sostenimiento y desarrollo de la persona. Este impuesto grava a los productos que son
suntuarios; es decir aquellos productos que son considerados como lujo. El ISC en un
principio tenía como objetivo gravar a aquellos productos que no eran imprescindibles para la
persona; y sin los cuales el ser humano podía vivir sin necesidad de ellos.

12) ¿Cuál es el hecho generador del impuesto Selectivo al Consumo?

Este impuesto gravará la transferencia de algunos bienes de producción nacional a nivel de

fabricante, su importación y la prestación o locación de los servicios descritos en este Título.

Tema III. Desarrolle los siguientes conceptos.

1) ¿Qué es una transferencia?

Transferencia es la transmisión de los bienes gravados por este impuesto a título oneroso o a
título gratuito a nivel de fabricante o productor.

2) ¿Qué es importación?

Importación es la introducción al territorio aduanero de los bienes, para uso y/o consumo
definitivo.

3) ¿Qué es una prestación accesoria?

A los fines del literal “a” del Artículo 367 del Código Tributario, se consideran prestaciones
accesorias, cualquier servicio adicional que tienda a modificar el valor de la transferencia, se
facturen o no por separado.

Tema IV.

Mencione tres servicios gravados por el ISC.

 Servicios de telecomunicaciones
 Impuestos a los cheques y transferencias electrónicas 0.15 %
 Servicios de Pólizas de Seguros

Tema V.

Mencione dos productos gravados por el ISC.

 Alcohol
 Tabaco

Tema VI.

¿Cuáles son los requisitos generales para la instalación de fábricas de vinos, productos
del alcohol y del tabaco?

 Estar debidamente constituido como compañía.

 El nombre comercial y razón social de la compañía deben estar registrados en la
Secretaría de Estado de Industria y Comercio.
 Descripción del lugar exacto donde se construirá la fábrica de vinos, de productos del
tabaco, la destilería, la licorería o la cervecería.
 Descripción de los edificios que compondrán la planta de producción, los cuales no
deberán estar en comunicación fabril con otros establecimientos similares o donde se
ejerza el negocio de fabricación de alcohol o de cualquiera de sus productos.
 Número, clase y valor de las maquinarias y equipos que serán utilizados en la
fabricación de los productos indicados anteriormente, su máxima producción por
hora, y el grado de alcohol máximo que puedan producir.