UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DEL SURESTE DE

VERACRUZ
PROYECTO DE COSTOS Y PRESUPUESTOS.

PROYECTO DE COSTOS Y PRESUPUESTOS.

Investigación sobre un proyecto de inversión.

MATERIA: Costos y Presupuestos.

GRUPO: 201
FACILITADOR:
DR. CARLOS ALBERTO CHIÑAS NARVAEZ
EQUIPO:
BENJAMIN DE JESUS SOLIS DOLORES
CRISTIAN MICHEL PEREYRA LEYVA
JOSUE CALEB LOPEZ GOMEZ
MADELEYNE VELÁZQUEZ JUÁREZ
PARCIAL: 2°

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INTRODUCCION:

Aventurarse a realizar una inversión, para crear un negocio o una empresa parece algo
tan fácil como tener el dinero requerido y comprar el material necesario para iniciar tu
emprendimiento, aunque en esencia podría decirse que es así, en la práctica puede
cambiar. Mucho antes de empezar a derrochar dinero en conseguir las mejores cosas
para la compañía, primero se debe realizar un presupuesto, un documento que marque
a la organización un panorama financiero actualizado que facilite la toma de decisiones
y fomente el crecimiento de esta. Además, prepara a las empresas para hacerle frente a
los posibles cambios que puedan surgir en el tiempo.
La elaboración de un presupuesto les permite a las empresas administrar
adecuadamente sus ingresos y egresos, de tal manera que estas cuenten con los
instrumentos necesarios para alcanzar sus metas a corto, mediano y largo plazo.
Lo anterior aplica para todas las áreas dentro de la misma empresa, desde recursos
humanos, hasta los departamentos de mantenimiento, que son a los que vamos a prestar
especial atención en este trabajo.
El tener contemplado los recursos necesarios para el área de mantenimiento, desde
antes que se requieran, ayuda a prevenir inconvenientes en el funcionamiento de los
equipos.
La creación de un presupuesto es importante porque acabará siendo una guía para el
departamento de mantenimiento. Con esta herramienta a mano, se podrán tener los
gastos controlados, no puede elaborarse con base en conjeturas.
Para crear un presupuesto eficiente, hay que usar la inteligencia y disponer de
información sobre el historial de costos y estado de los activos. Sin estos datos, los
cálculos serían especulativos y la empresa acabaría gastando mucho más
de los necesario.

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DESARROLLO:

Justificación de la inversión en Mantenimiento Predictivo.

Cómo presentar un proyecto de inversión.

Javier Arias Martos.

Técnico Soporte a Ventas en Preditec/IRM
Debemos entender la empresa como un carruaje de carreras empujado por varios
caballos, donde los caballos representan cada departamento y quien lleva las riendas es
el CEO. La empresa persigue un objetivo estratégico que debe de ser claro para todos
los departamentos y estos se dirigen por uno o varios objetivos operacionales que van
en la misma dirección que el estratégico. Si esto no ocurre así, en el momento que los
caballos no tiran en la misma dirección, el carruaje se desequilibra y pierde velocidad
viendo como los demás competidores lo adelantan. Para que esto no ocurra y todos los
departamentos remen en la misma dirección debe de haber comunicación entre ellos,
pero, ¿hablan el mismo idioma? Vemos que en la mayoría de los casos la respuesta es
no. Si pertenecemos al departamento de mantenimiento de una empresa del sector
industrial, podemos encontrarnos con objetivos operacionales tales como aumentar el
tiempo medio entre fallos o incrementar la disponibilidad. Como responsables del
departamento, decidimos implantar mantenimiento predictivo (PdM) para alcanzar estos
objetivos. Hacemos un estudio de nuestros modos de fallo y determinamos que el
análisis de vibraciones es la técnica que mejor nos ayudará a predecir las averías de
nuestros activos. Por lo que debemos invertir en tecnología.
Para poder realizar esta inversión acudimos al Departamento Financiero de nuestra
empresa para que nos concedan presupuesto. Normalmente los recursos destinados a
mantenimiento se contabilizan como gasto, más gasto significará reducir el indicador
financiero por lo que no estarán dispuestos a concedernos demasiado presupuesto. Para
conseguir involucrar al departamento financiero y demostrar que nuestro proyecto está
alineado con sus objetivos, tendremos que presentarlo en su “idioma”. Una propuesta
con detalles técnicos no ayudará a tomar la decisión puesto que no aporta valor a quien
calcula su repercusión económica. Es trabajo del responsable de mantenimiento evaluar
los datos técnicos y convertirlos en indicadores objetivos y cuantificables.
¿Cómo presentar un proyecto de PdM en “idioma financiero”? Para ello hay que realizar
un análisis de los costes de nuestra planta que pueden variar con la introducción del
mantenimiento predictivo. Se trata de identificar el dinero que nos estamos gastando en

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operar y mantener una máquina. Este análisis puede resultar tan complejo como se
quiera, para justificar nuestra inversión en PdM bastarán los costes más evidentes como
mano de obra o coste de los repuestos, pero son muchos los costes que se van a reducir
a raíz de la implantación del mantenimiento predictivo.
• Costes derivados de la indisponibilidad.
• Coste del sobremantenimiento.
• Costes en pérdida de materia prima.
• Costes por averías catastróficas.
• Costes por emisiones o vertidos (coste medioambiental)
• Costes de Stock (Almacenaje, deterioro, pérdidas de garantía…)
• Costes por primas de seguros. • Otros.
Utilizando los siguientes datos podemos calcular el coste anual aproximado de las
intervenciones en nuestros activos. Coste Anual Aproximado en Intervenciones = Nº de
Activos x Coste medio de Intervención x Promedio de Intervenciones/Año

Una vez calculado el valor aproximado de las intervenciones en planta, el siguiente paso
es calcular cuánto va a ser este coste cuando esté implantado el mantenimiento
predictivo. Normalmente las intervenciones se programan en función de la vida esperada
de los componentes y se suele tomar como referencia la que marca el fabricante. Este
valor no nos está dando una fecha de caducidad, nos ofrece la seguridad de que el 90%
de esos componentes no van a fallar antes de lo determinado, pero lo cierto es que esta
vida puede llegar a extenderse hasta 5 veces más de lo advertido por el fabricante. El
problema es que si no tenemos un sistema que pueda predecir la duración máxima
basándose en su condición no conviene sobrepasar el límite establecido. Aplicando
mantenimiento predictivo seremos capaces de extender esta vida hasta la alarma de fallo
para cada componente. Veremos que suponiendo solamente una extensión media de 2
veces el valor del fabricante ya es rentable realizar la inversión.

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Donde: Coste de la tecnología anualizado = Tasa de Amortización x Coste del Equipo

Coste de las Mediciones = Tiempo de medida x Coste/hora x Inspecciones/Año Coste
del diagnóstico = (Coste medio de diagnóstico/Activo) x (Inspecciones/Año) x Nº Activos
Suponiendo una extensión media de la vida de nuestros componentes de 2 veces la
calculada con el preventivo, el coste anual aproximado de las intervenciones es el
siguiente: Coste Anual Aproximado de Intervención / 2 + Coste Anual del PdM = 25.000
+ 3.810 = 28.810 € Con este breve análisis de costes ya estamos en disposición de
generar un informe de la inversión aportando indicadores económicos que ayudarán a
justificar la aprobación de nuestro proyecto.
A continuación, se presentan para nuestro ejemplo algunos de los indicadores que
podemos utilizar.

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Impacto en la cuenta de resultados Podemos medir el impacto en la cuenta de resultados

de muchas maneras, una de ellas es midiendo lo que representa el ahorro en relación al
EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization)

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Esto es solamente un breve análisis de los beneficios que se pueden llegar a obtener en
una planta, derivados de la reducción de intervenciones en los activos. Es importante ver
que sin tener en cuenta todos los demás costes antes mencionados, para este ejemplo,
estamos obteniendo una reducción en los costes del 42 %, que se traduce en 21.190€
de incremento en el beneficio de la empresa. Es esta información la que va a resultar útil
al departamento financiero para tomar una decisión y es, por consecuencia, la que
debemos presentarle.

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CONCLUSIONES:
Un proyecto de inversión es una decisión importante que debe ser evaluada
técnicamente antes de ejecutarse, para evitar caer en errores que lo pongan en riesgo.
Implementar un proyecto sin antes evaluarlo, podría generar una pérdida de recursos
importante, que incluso, podría derivar en una quiebra por endeudamiento o incapacidad
económica para sostenerlo con recursos propios.(Madeleyne)
El mantener una empresa en estado óptimo es lo que desea todo dueño, accionista o
inversor de dicha compañía, pero pocos son los que de verdad se toman el tiempo para
ver las necesidades de esta. Invertir para tener el mejor equipo, los mejores empleados,
las mejores instalaciones son cosas lógicas que se buscan, pero muchas veces, se dejan
de lado el cómo mantenerlas funcionando, saber que cada equipo e instalación mientras
más tiempo se mantenga operando de forma adecuada, más beneficios puede generar
que estar renovando equipo constantemente. (Cristian)
El Proyecto de Inversión, es un sistema, que pueden definirse como un conjunto de
recursos dispuestos de forma coordinada hasta alcanzar algún o algunos objetivos que,
al menos en parte, tienen un carácter económico. Al mismo tiempo, dicho sistema puede
ser razonablemente analizado y evaluado como una unidad independiente.
La estructura de preparación y presentación de proyectos de inversión comienza con una
idea. Cada una de las etapas siguientes es una profundización de la idea inicial, no sólo
en lo que se refiere a conocimiento, sino también en lo relacionado con investigación y
análisis.
La última parte del proceso es, por supuesto, la cristalización de la idea con la instalación
física de la planta, la producción del bien o servicio y, por último, la satisfacción de la
necesidad humana o social, que fue lo que en un principio dio origen a la idea y al
proyecto, buscando recopilar, crear y analizar en forma sistemática un conjunto de
antecedentes económicos que permitan juzgar cualitativa y cuantitativamente las
ventajas y desventajas de asignar recursos a una determinada iniciativa. (Josué)
Esta investigación se realizó para observar de manera objetiva y para analizar cómo es
que se realiza un presupuesto o como se debe de realizar, y sobre todo lo que aprendí
es a como invertir y de que manera para poder yo recuperar la inversión de una forma
benéfica para la empresa y sobre todo teniendo en cuenta que la inversión que se
realizará será para el mantenimiento de la empresa, pero como dice el texto investigado,
a veces las empresas no quieren invertir en el mantenimiento puesto que lo ven como
un gasto y es por eso que yo entiendo que debemos aprender a realizar el presupuesto
y presentarlo como una inversión y con un sistema de recuperación y alternativas para
poder así hacer que la acepten.(Benjamin)

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BIBLIOGRAFIA:
http://www.preditec.com/notas-tecnicas/gestion-y-fiabilidad-del-
mantenimiento/justificacion-de-la-inversion-en-mantenimiento-
predictivo-como-presentar-un-proyecto-de-inversion/#
EVIDENCIA DE TRABAJO EN EQUIPO: