Empresa La Nacional Comercial, S. A.

Estado de Situación Financiera Inicial

al 1 de enero de 200X
Activos
Activos Corrientes
Caja 500,000
Clientes 2,700,000
Efectos por cobrar 2,000,000
Inventario de mercancías 5,000,000
Deudores 300,000
Gastos pagados por anticipado 500,000
Total Activos Corrientes 11,000,000
Activos No Corrientes
Mobiliario 2,000,000
Equipo de Transporte 24,000,000
Computadoras 15,000,000
Efectos por cobrar a largo plazo 2,000,000
Gastos de instalación 1,000,000
Total Activos No Corrientes 44,000,000
Total Activos 55,000,000
Pasivos
Pasivos Corrientes
Proveedores 1,000,000
Acreedores 1,000,000
Efectos por pagar 900,000
Renta cobrada por anticipado 100,000
Total Pasivos Corrientes 3,000,000
Pasivos No Corrientes
Efectos por pagar a Largo Plazo 1,000,000
Hipoteca por pagar a Largo Plazo 4,000,000
Total Pasivos No Corrientes 5,000,000
Total Pasivos 8,000,000
Patrimonio
Capital social 47,000,000
Total Patrimonio 47,000,000
Total Pasivos Y Patrimonio 55,000,000
Datos para preparar el balance o estado de situación financiera inicial.
Documentos por pagar a seis meses $900,000; caja $500,000; mobiliario,
$2,000,000; proveedores, $1,000,000; acreedor hipotecario a diez años,
$4,000,000; renta pagada por los próximos cinco meses, $500,000;
deudores, $300,000; clientes, $2,700,000; acreedores, $1,000,000; equipo
de transporte, $24,000,000; computadoras, $ 15,000,000; documentos por
pagar a 18 meses, $1,000,000; gastos de instalación, $1,000,000; almacén
de mercancías, $5,000,000; documentos por cobrar a largo plazo,
$2,000,000; documentos por cobrar a corto plazo, $2,000,000; renta
cobrada por los próximos dos meses $100,000.
 Registro en esquemas de mayor de las operaciones corr

Caja
N° Debe Haber
Inic 500,000
1 450,000
2 800,000
4 200,000
5 75,000
6 50,000
7 75,000
9 300,000
12 400,000
16 385,000
17 100,000
2,135,000 1,200,000
935,000
(Deudor)

Proveedores
N° Debe Haber
Inic 1,000,000
8 600,000
15 65,000
17 100,000
20 36,000
36,000 1,765,000
1,729,000
(Acreedor)

Gastos Publicidad
N° Debe Haber
5 75,000

75,000
(Deudor)

Otros Ingresos
N° Debe Haber
 13 20,000
20,000
(Acreedor)

BALANCE DE COMPROBACIÓN

Descripción SALDO
Activos Corrientes DEUDOR ACREEDOR
Caja 935,000
Banco 630,000
Clientes 2,250,000
Efectos por cobrar CP 1,815,000
Inventario de mercancías 4,814,000
Deudores 320,000
Gastos pagados por anticipado 695,000

Activos No Corrientes
Mobiliario 2,300,000
Equipo de Transporte 24,000,000
Computadoras 15,000,000
Efectos por cobrar a largo plazo 2,000,000
Gastos de instalación 1,000,000

Pasivos Corrientes
Proveedores 1,729,000
Acreedores 1,000,000
Efectos por pagar CP 780,000
Renta cobrada por anticipado 100,000

Pasivos No Corrientes
Efectos por pagar a Largo Plazo 1,000,000
Hipoteca por pagar a Largo Plazo 4,000,000

Gastos y costos
Gastos personal adm 180,000
Gastos de Papelería 65,000
Gastos de publididad 75,000
Gastos personal ventas 220,000
Gastos Mat.de empaque 50,000
Costo de mercancías 750,000

Capital social 47,000,000

Ventas 1,500,000
Descuentos 30,000
Otros ingresos 20,000
SUMA 57,129,000 57,129,000
r de las operaciones correspondientes al mes de enero

Bancos Clientes Efectos por Cobrar CP

N° Debe Haber N° Debe Haber N° Debe Haber
9 300,000 Inic 2,700,000 Inic 2,000,000
18 120,000 1 500,000
19 450,000 19 450,000 10 700,000
750,000 120,000 2,700,000 450,000 14 35,000
630,000 2,250,000 16 350,000
(Deudor) (Deudor) 2,700,000 885,000
1,815,000
(Deudor)

Gastos pagado por anticipado Mobiliario Equipo de Transporte

N° Debe Haber N° Debe Haber N° Debe Haber
Inic 500,000 Inic 2,000,000 Inic 24,000,000
7 75,000 17 300,000 24,000,000
18 120,000 2,300,000 (Deudor)
695,000 (Deudor)
(Deudor)

Efectos por cobrar LP Acreedores Efectos por pagar CP

N° Debe Haber N° Debe Haber N° Debe Haber
Inic 2,000,000 Inic 1,000,000 Inic 900,000
2,000,000 1,000,000 4 220,000
(Deudor) (Acreedor) 17 100,000
220,000 1,000,000
780,000
(Acreedor)

Gastos personal adm Gastos de Papelería Gastos personal ventas

N° Debe Haber N° Debe Haber N° Debe Haber
12 180,000 6 50,000 12 120,000
180,000 15 15,000 12 100,000
(Deudor) 65,000 220,000
(Deudor) (Deudor)

Intereses ganados Ventas Descuentos

N° Debe Haber N° Debe Haber N° Debe Haber
14 35,000 2 800,000 1 50,000
16 35000 10 700,000 4 20,000
35,000 35,000 1,500,000 50,000 20,000
0 0 (Acreedor) 30,000
(Deudor)

1 Cobro de un documento que vencía a seis meses por $500,000 a La Nacional, S. A., concediéndose un descuento de $5
2 Venta de mercancía al contado por $800,000 según muestra la factura número 200.
3 Costo de la mercancía entregada en la operación de venta anterior $400,000 según la nota de salida del almacén núme
4 Pago en efectivo por $200,000 de un documento a La Internacional, S. A. que vencía a seis meses; se obtiene un descu
5 Pago en efectivo por $75,000 derivado de diversos anuncios de nuestros productos que se publicaron este mes según
6 Compra de papelería administrativa para consumo inmediato por $50,000 pagada en efectivo según la nota número 55
7 Pago en efectivo por $75,000 derivado de diversos anuncios de nuestros productos que se publicarán en el mes de feb
8 Compra de mercancía a crédito por $600,000 a La Surtidora, S. A. con factura número 390. A.
9 Apertura de una cuenta de cheques con dinero en efectivo por $300,000 en el Banco Comercial, S.
10 Venta de mercancía a crédito por $700,000 con documentos a tres meses al señor Rafael Hernández según nuestra fac
11 Costo de la mercancía entregada en la operación de venta anterior $350,000 con nota de salida del almacén número 4
12 Pago en efectivo de los siguientes conceptos: sueldos del personal administrativo $180,000, sueldos de los vendedore
13 Venta de material de desperdicio (no es mercancía) a crédito por $20,000 al señor Ignacio Gómez.
14 Dentro del saldo inicial de la cuenta de documentos por cobrar a corto plazo se tiene un documento de La Mexicana, S
15 Se han quedado a deber las siguientes compras para uso inmediato: material de empaque $50,000 y de papelería adm
16 Se cobró el documento de La Mexicana S. A. y los intereses ganados.
17 Se compró mobiliario por $300,000; se pagó un tercio al contado, otro tercio se quedó a deber sin documentos, y por e
18 Pago con un cheque por $120,000 el seguro que protege la empresa por un año contra incendio de la mercancía que e
19 Cobro por $450,000 al cliente José Salazar, depositándose íntegramente el dinero en la cuenta de cheques.
20 Se devolvió mercancía por $36,000 comprada a crédito a La Surtidora S. A. en una operación anterior.
 Inventario de mercancías Deudores
N° Debe Haber N° Debe Haber
Inic 5,000,000 Inic 300,000
3 400,000 13 20,000
8 600,000 320,000
11 350,000 (Deudor)
20 36,000
5,600,000 786,000
4,814,000
(Deudor)

Computadoras Gastos de instalación

N° Debe Haber N° Debe Haber
Inic 15,000,000 Inic 1,000,000
15,000,000 1,000,000
(Deudor) (Deudor)

Renta cobrada por anticipado Hipoteca por pagar LP Efectos por pagar LP
N° Debe Haber N° Debe Haber N° Debe
Inic 100,000 Inic 4,000,000 Inic
100,000 4,000,000
(Acreedor) (Acreedor)

Costo de mercancías Gastos Mat de empaque

N° Debe Haber N° Debe Haber
3 400,000 15 50,000
11 350,000
750,000 50,000
(Deudor) (Deudor)

Capital social
N° Debe Haber
 Inic 47,000,000
47,000,000
(Acreedor)

ose un descuento de $50,000.

salida del almacén número 40.

ses; se obtiene un descuento de $20,000.
licaron este mes según factura número 820 del periódico Reforma.
según la nota número 550 de PRINTAFORM, S. A.
licarán en el mes de febrero según factura número 1076 del periódico Excélsior.

ández según nuestra factura número 201.

a del almacén número 42.
ueldos de los vendedores $120,000 y comisiones de los vendedores $100,000.

mento de La Mexicana, S. A. ($350,000) que ha causado intereses por $35,000.

,000 y de papelería administrativa $15,000.

sin documentos, y por el resto se firmó un pagaré a dos meses según factura número 3000 de López Morton.
o de la mercancía que está en el almacén.
de cheques.
Efectos por pagar LP
Haber
1,000,000
1,000,000
(Acreedor)
BALANCE DE COMPROBACIÓN

Descripción SALDO
Activos Corrientes DEUDOR ACREEDOR
Caja 935,000
Banco 630,000
Clientes 2,250,000
Efectos por cobrar CP 1,815,000
Inventario de mercancías 4,814,000
Deudores 320,000
Gastos pagados por anticipado 695,000

Activos No Corrientes
Mobiliario 2,300,000
Equipo de Transporte 24,000,000
Computadoras 15,000,000
Efectos por cobrar a largo plazo 2,000,000
Gastos de instalación 1,000,000

Pasivos Corrientes
Proveedores 1,729,000
Acreedores 1,000,000
Efectos por pagar CP 780,000
Renta cobrada por anticipado 100,000

Pasivos No Corrientes
Efectos por pagar a Largo Plazo 1,000,000
Hipoteca por pagar a Largo Plazo 4,000,000

Gastos y costos
Gastos personal adm 180,000
Gastos de Papelería 65,000
Gastos de publididad 75,000
Gastos personal ventas 220,000
Gastos Mat.de empaque 50,000
Costo de mercancías 750,000

Capital social 47,000,000

Ventas 1,500,000
Descuentos 30,000
Otros ingresos 20,000
SUMA 57,129,000 57,129,000