ACTIVIDAD 1

TALLER PRESUPUESTO

TUTOR: YENY ASTRID LEIVA RAMIREZ

PRESENTADO POR:

JHON ELBERT MARÍN GUZMAN ID: 604320

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ADMINISTRACIÒN SEGURIDAD Y SALUD EN EL TRABAJO
NRC:  5308
CUARTO SEMESTRE
CUNDINAMARCA - GIRARDOT
2020
 Preguntas de repaso y análisis

1. Según su opinión, después de crearse la empresa, ¿Cuándo es el momento apropiado para

que inicie su proceso presupuestal?

El momento adecuado para empezar con un presupuesto es en el momento donde se crea la

empresa porque es donde se establecen los objetivos y se fijan metas tanto de corto y de largo plazo
según la planificación presupuestal.

2. ¿el presupuesto contribuye a generar valor a la empresa? Explique su respuesta.

Si, por que se incrementa el valor de la empresa porque al cumplir las metas y los objetivos que son
puestos por los administradores de cada área de la empresa, se verán reflejados los resultados
positivos al final del cierre del proceso presupuestal.

3. Con una empresa ficticia del sector comercial, ¿Cómo describiría de manera general y a
través de mapas conceptuales, cada una de las etapas de elaboración del presupuesto?
PAPANATAS

ETAPAS DE ELABORACION DEL

PRESUPUESTO

PREINICIACION
EVALUACION
ELABORACION EJECUCION CONTROL

Se analizan ventas,
costos, precios de las Informe crítico de
acciones en el mercado. Puesta en Medir la ejecución. los resultados
Márgenes de utilidad, Con base en los marcha de los obtenidos.
rentabilidad, participación planes aprobados planes
en el mercado. para cada nivel
funcional por parte de
la gerencia se ingresa
en la etapa durante la
cual los mismos
adquieren dimensión
monetaria.

4. Elabore una definición de presupuesto, partiendo de las definiciones planteadas por los
diferentes autores referenciados en este libro.

Es un mecanismo de estudio y control de una organización el cual se lleva un orden determinado

para la fijación de metas y objetivos el cual se sabrá en que se ha invertido el capital de la empresa.

5. Mencione y explique tres diferencias entre presupuesto público y privado.

Presupuesto publico Presupuesto privado

Los tenemos que pagar los contribuyentes. Los tienen que cubrir a quienes afecte o los hagan.
Persigue un bienestar social o colectivo. Buscan un lucro o un enriquecimiento del
inversionista.
Tiene acción coercitiva Tiene acción voluntaria
 Ejercicios para resolver
1. ¿Por qué es importante el presupuesto para la gerencia?

Es importante para garantizar los recursos necesarios para ejecución y planeación de los proyectos
de la organización, al igual la gerencia debe de tener autonomía para asignar los recursos para cada
área de la empresa.

2. ¿Por qué el presupuesto es parte fundamental de la administración?

Es importante para la organización para mitigar la parte de incertidumbre que la empresa enfrenta en
el mercado, lo cual quiere decir que si la compañía depende de una parte del mercado y esta quiebra
debe de tener un presupuesto diseñado para evitar la caída y no afecte el porcentaje de ingresos de
la organización.

3. ¿en qué consiste los mecanismos utilizados en la elaboración del presupuesto? De una
explicación amplia.

Hace referencia a como se deben de presentar las cifras del presupuesto las cuales deben de ser de
fácil entendimiento; esta se conoce como cedulas presupuestales, herramienta útil para presentar
informes detallados sobre un periodo y su punto de comparación, lo cual permite compararlas en el
momento de ejecución, las cuales se pueden hacer en hojas de cálculo para facilitar los cálculos y
valores.

La vinculación de presupuestos con metas de desempeño se establece las metas de un periodo

determinado para tiempos cortos, largos y de difícil cumplimiento.

4. Mencione cinco (5) ventajas y cuatro desventajas que brindan la elaboración de un

presupuesto.
Ventajas:
1. Se direcciona los planes y objetivos de la empresa en busca de maximizar el valor de la
misma.
2. Anticipar el futuro de la empresa en sus actividades.
3. Toma de medidas preventivas con el resultado de las medidas fruto de las cifras
presupuestales.
4. Se obliga a tener procesos con organización en las áreas de la empresa.
Desventaja
1. Su implementación y elaboración es de costo considerable.
2. No es obligatorio el presupuesto privado
3. En la elaboración del presupuesto solo se estima las cifras.
4. Se debe de contar con una organización para la realización del presupuesto, lo cual implica
que debe de haber una inversión tanto económica como de tiempo para estabilizar el
proceso.

5. Enumere los cinco (5) principios del presupuesto.

 Universalidad
 Unidad
 Periocidad
 Prevención
 flexibilidad

6. ¿Cómo se clasifican los presupuestos según su flexibilidad y según su campo de

aplicación?

 Según la flexibilidad
 Rígidos, estáticos, fijos o asignados.
  Flexibles o Variables
 Según el campo de aplicabilidad en la empresa
 Presupuesto Maestro
 Presupuesto De Operación
 Presupuesto De Ventas
 Presupuesto De Producción
 Presupuesto De Mano De Obra (PMO)
 Presupuesto De Gasto De Fabricación
 Presupuesto De Costo De Producción
 Presupuesto De Requerimiento De Materiales (PRM)
 Presupuesto De Gasto De Ventas (PGV)
 Presupuesto De Gastos Administrativos (PGA)
 Presupuesto Financiero
 Presupuesto de Tesorería
 Presupuesto de Erogaciones Capitalizables

7. ¿en qué consisten los presupuestos, según el campo de aplicabilidad en la empresa?

Explique.

 Presupuesto Maestro
Es un Presupuesto que proporciona un plan global para un ejercicio económico próximo.
Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para
lograrlo.
Consiste además en pronosticar sobre un futuro incierto porque cuando más exacto sea el
presupuesto o pronostico, mejor se presentara el proceso de planeación, fijado por la alta dirección
de la Empresa.

 Presupuesto De Operación
Son estimados que en forma directa en proceso tiene que ver con la parte Neurológica de la
Empresa, desde la producción misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio.

 Presupuesto De Ventas
Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado de una
empresa, para determinar límite de tiempo.

 Presupuesto De Producción
Son estimados que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de venta y los niveles
de inventario deseado.
En realidad el presupuesto de producción es el presupuesto de venta proyectado y ajustados por el
cambio en el inventario, primero hay que determinar si la empresa puede producir las cantidades
proyectadas por el presupuesto de venta, con la finalidad de evitar un costo exagerado en la mano de
obra ocupada.

 Presupuesto De Mano De Obra (PMO)

Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de factor humano capaz de satisfacer los
requerimientos de producción planeada.
La mano de obra indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricación, es
fundamental que la persona encargada del personal lo distribuya de acuerdo a las distintas etapas del
proceso de producción para permitir un uso del 100% de la capacidad de cada trabajador.

 Presupuesto De Gasto De Fabricación

Son estimados que de manera directa o indirecta intervienen en toda la etapa del proceso producción,
son gastos que se deben cargar al costo del producto.

 Presupuesto De Costo De Producción

Son estimados que de manera específica intervienen en todo el proceso de fabricación unitaria de un
producto, quiere decir que del total del presupuesto del requerimiento de materiales se debe calcular
la cantidad requerida por tipo de línea producida la misma que debe concordar con el presupuesto de
producción.

 Presupuesto De Requerimiento De Materiales (PRM)

Son estimados de compras preparado bajo condiciones normales de producción, mientras no se
produzca una carencia de materiales esto permite que la cantidad se pueda fijar sobre un estándar
determinado para cada tipo de producto así como la cantidad presupuestada por cada línea; debe
responder a los requerimiento de producción, el departamento de compras debe preparar el programa
que concuerde con el presupuesto de producción, si hubiere necesidad de un mayor requerimiento se
tomara la flexibilidad del primer presupuesto para una ampliación oportuna y así cubrir los
requerimiento de producción.

 Presupuesto De Gasto De Ventas (PGV)

Es el Presupuesto de mayor cuidado en su manejo por los gastos que ocasiona y su influencia en el
gasto Financiero.
Se le considera como estimados proyectados que se origina durante todo el proceso de
comercialización para asegurar la colocación y adquisición del mismo en los mercados de consumo.

 Presupuesto De Gastos Administrativos (PGA)

Considerando como la parte medular de todo presupuesto porque se destina la mayor parte del
mismo; son estimados que cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal para
sus distintas unidades, buscando darle operatividad al sistema.
Debe ser lo más austero posible sin que ello implique un retraso en el manejo de los planes y
programas de la empresa.

 Presupuesto Financiero
Consiste en fijar los estimados de inversión de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de
caja que mida el estado económico y real de la empresa.

 Presupuesto de Tesorería
Se formula con la estimación prevista de fondos disponibles en caja, bancos y valores de fácil
realización. También se denomina presupuesto de caja o de efectivo porque consolida las diversas
transacciones relacionadas con la entrada de fondos monetarios (ventas al contado, recuperaciones
de cartera, ingresos financieros, etc.) o con salida de fondos líquidos ocasionados por la congelación
de deudas o amortizaciones de créditos o proveedores o pago de nómina, impuestos o dividendos.
Se formula en dos periodos cortos: meses o trimestres.

 Presupuesto de Erogaciones Capitalizables

Controla las diferentes inversiones en activos fijos como son las adquisiciones de terrenos,
construcciones o ampliaciones de edificios y compra de maquinarias y equipos, sirve para evaluar
alternativas posibles de inversión y conocer el monto de fondos requeridos y su disponibilidad en el
tiempo.

8. ¿en qué sector aparecen los presupuestos por primera vez?

La primera se origina a finales del siglo XVIII en Inglaterra. Posteriormente, después de

la primera guerra mundial se crean nuevos sistemas en función del control de gastos y la planeación
privada en función de la eficiencia.

9. ¿Por qué el presupuesto es parte fundamental de la planeación?

Esta parte permite de alguna forma, anticipar los hechos que ocurriran para contrarrestar los efectos
negativos y aprovechar los positivos tanto en el entorno externo e internos.
 Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje obtenido en el
desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos son una
herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta afirmación? Explique su
respuesta.

Es una herramienta de diagnóstico muy útil ya que nos indica cómo está la organización en la parte
financiera y el crecimiento y el tiempo de mejores que se le puede hacer.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto?

Explíquelos detalladamente.
Los mecanismos de un presupuesto son:

 El dinero que necesita.

 Cuánto dinero se necesita para la actividad.
 La contabilidad de los costos fijos y variables en la empresa.
El flujo de caja de la empresa
 los costos fijos y variables en una empresa.
 punto de equilibrio de la empresa

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

Universalidad: señala que un presupuesto deberá contener todos los ingresos y todos los
gastos, identificados por categorías programáticas.

Unidad: expresa que todos los ingresos deben de formar un fondo único para cubrir todos los
gastos además del contenido y la forma del presupuesto debe de responder a una política
presupuestaria definida por los órganos competentes.

Periocidad: indica que un presupuesto debe considerar un periodo de campo definido que se
conoce como ejercicio económico o financiero y generalmente cubre un año calendario.

Flexibilidad: un presupuesto debe de ser confeccionado y aprobado de tal forma que permita
modificarse sin que, por ello, el sistema quede dañado.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal.

Los recursos son limitados se refiere a que no se puede pasar y lo cual depende de las restricciones
con respecto al desembolso o a los bienes que se adquieren en el momento de cumplir con el
proceso presupuestal.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de aplicación,

mediante un ejemplo.
 COMPAÑÍA MANUFACTURA PAPANATAS COLT. INC.
PRESUPUESTO: DEPARTAMENTO DE ENSAMBLE
PARA EL AÑO A TERMINAR EN JULIO 31/2019
Unidades de producción 11.000 12.000 13.000
COSTO VARIABLE:
Mano de obra Directa: 60.000 65.000 70.000
($5 por unidad)
Electricidad: 6.000 6.500 7.000
($0.50 por unidad)
COSTO VARIABLE TOTAL $ 66.000 $71.500 $77.000
COSTO FIJO
ELECTRICIDAD $2.000 $2.000 $2.000
SALARIOS DE SUPERVISORES 20.000 20.000 20.000
COSTO FIJO TOTAL $22.000 $22.000 $22.000
COSTO TOTAL DEL DEPARTAMENTO $88.000 $93.500 $99.000
La clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de aplicación, el presupuesto
flexible es resultante de la consideración anticipada de las vacaciones que pudieran existir en los
ingresos en las ventas: esta posible efectuación conduce a la predeterminación de los cambios
factibles en los volúmenes de producción y por consiguiente en los gastos.
 Al transcurso del tiempo
 En la producción o actividad productiva
 En una combinación de tiempo y producción o actividad, si esto es razonable en cual puedan
calcularse los planes para planificación y el control de los mismos.

El Presupuesto Flexible consiste en la elaboracion de un presupuesto posterior de cuando se

conocen los niveles de producción y ventas reales, estas producciones y ventas físicas reales.

ELABORACION DEL PRESUPUESTO FLEXIBLE

El presupuesto flexible se desarrolla mediante un enfoque de 5 pasos relativamente sencillo,

dado el supuesto de que todos los costos son variables, respecto a las unidades producidas o
fijos.
Los 5 pasos son los siguientes:
 Determinar el precio de venta unitario presupuestado, los costos variables unitarios
presupuestados y los costos fijos presupuestados.
 Determinar la cantidad real del generador de ingreso.
 Determinar la cantidad real del generador de costo.
 Determinar el presupuesto flexible para costos sobre la base de los costos
presupuestado y la cantidad real del generador de ingresos.
 Determinar el presupuesto flexible para costos sobre la base de los costos unitarios
variables presupuestados y los costos fijos y la cantidad real de los determinantes de
costo.
El desarrollo de un presupuesto flexible mediante estos 5 pasos permite trasladarse al nivel 2 de
análisis, el cual ayuda a explorar las razones para la variación en el presupuesto estático de la
unidad en operaciones. Esta variación ahora se divide en dos:
 Variación del presupuesto flexible.
 Variación del volumen de venta.
 EMPRESA DE CLARO NIVEL DE ACTIVIDAD
ESTIMADO: 60.000 LINEAS TARIFA: 60.000
REALES: 66.000 TARIFA: 33.000

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un seminario

de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de acuerdo con las
cifras históricas, elaborara un presupuesto para el próximo período teniendo en cuenta un
incremento en las ventas del 35 % con relación al último período. Una vez elaboradas las
proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a los tres vicepresidentes de la
empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de su ejecución, sin dar tiempo
para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar presupuesto?

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente por qué.
Bibliografía
Clasificación de los presupuestos:
https://www.gerencie.com/clasificacion-del-
presupuesto.html#Segun_el_campo_de_aplicabilidad_en_la_empresa

origen del presupuesto:

https://www.gestiopolis.com/evolucion-historica-de-los-presupuestos-ensayo/