CONTABILIDAD BÁSICA

Ejercicios de: VALUACION (1ª parte)

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (NIF C-1)

Caja General (Moneda extranjera)
1. La empresa tiene dentro de su saldo de CUENTAS POR COBRAR OTRAS, al 29
de febrero, específicamente dentro de la cuenta de Deudores Diversos un saldo
por $ 12,350 por concepto de la venta de un escritorio a crédito (incluido IVA).
2. El 10 de marzo, liquida una parte de su adeudo, pagándonos con 800 dólares
canadienses a un tipo de cambio de $ 14.45, los cuales se quedan en la empresa.
3. Al 31 de marzo, el tipo de cambio es de $ 14.37.

Se pide:
-Registre el pago del deudor diverso
-Haga el ajuste correspondiente al 31 de marzo.

Instrumentos Financieros de Alta Liquidez

La empresa decide invertir su excedente en efectivo el día 16 de marzo, el cual asciende
a $ 125,000 a 60 días a una tasa de 8.05% anual.
Con los datos anteriores, elabore:
a) Los asientos necesarios para registrar la inversión.
b) Los ajustes correspondientes al devengarse los rendimientos generados
c) La cancelación de la inversión

CUENTAS POR COBRAR (NIF C-3)

Cuentas por cobrar comerciales (Clientes):
1.- El contador de la empresa, decide estimar una Pérdida Crediticia Esperada sobre el
saldo de clientes un 3.5% que asciende a $ 420,600.
Se pide:
Determinar la Pérdida Crediticia Esperada, realice el asiento correspondiente e indique
además cómo se presentaría en los Estados financieros.

2.- El 25 de febrero, se vende mercancía por $ 63,500 más IVA, firmándose el contrato de
compraventa respectivo (Instrumento Financiero por cobrar), además se garantiza con un
pagaré a 15 días con un interés simple del 8% anual. El costo de ventas es de $ 42,000

Otras Cuentas por cobrar

1.- Se autoriza y otorga un préstamo al contador de la empresa por $ 120,000, el cual irá
liquidando durante 24 quincenas. No se realiza ningún contrato (IFC).

2.- Se vende cartón de desperdicio al Sr. Juan Rivas por $ 1,340 más IVA, la cual nos
queda a deber. No se firma ningún contrato.

3.- A petición de la empresa amiga Distribuidora del Sur, S.A., se le concede un préstamo
emergente por $ 200,000 para lo cual se firma un contrato (IFC), cuyo plazo de
vencimiento es a 3 meses.

1
 INVENTARIOS (NIF C-4)
1.- El día 12 de marzo, la empresa adquiere mercancías por $ 38,200 más IVA, en
Guadalajara, Jal., a Plásticos del Norte, S.A. la cual viene en camino por cuenta y riesgo
de la empresa, liquidándose mediante transferencia electrónica.

2.- Por el tipo de artículos que se adquieren, fue necesario liquidar al día siguiente,
también a través de transferencia electrónica, el flete por la cantidad de $ 1,490 más IVA.
Se retiene el 4%.

3.- El día 15 de marzo llega la mercancía a la empresa.

4.-El contador decide aplicar de acuerdo a su juicio profesional, una estimación anual del
3.8%, por baja de valor de los inventarios, cuyo importe asciende a $1´220,000.

-Se pide: registrar la valuación de las mercancías y la estimación por baja de valor en
inventarios

PAGOS ANTICIPADOS (NIF C-5):

1.- El 01 de marzo, se contrata un seguro para la protección de los inventarios cuya prima
asciende a $ 16,500 a 15 meses, el cual se liquida con cheque.

2.- El 18 de marzo, se otorga un anticipo a uno de nuestros acreedores diversos Muebles

de Zacatecas por $ 2,500 (desglose IVA), a cuenta de una compra de un escritorio, el cual
se entregará en un plazo no mayor a 10 días.

3.- El 26 de marzo, Muebles de Zacatecas, nos entrega el escritorio cuyo costo es de $

12,500 más IVA, cantidad que se le transfiere electrónicamente. Se descuenta el anticipo
otorgado.

4.- El 16 de junio se contrata publicidad en el Periódico Imagen, para promover los

productos que vende la empresa, esperando obtener los beneficios en un período de seis
meses 4,800 más IVA, que se liquida con cheque.

Se pide:
a. Registrar los asientos de los pagos anticipados, en cada una de las fechas.
b. Registrar los ajustes que se deben hacer en el primer mes de la parte devengada
de los pagos anticipados y hasta el 31 de diciembre.

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (NIF C-6)

Equipo de Cómputo:
1.- El día 01 de marzo, se adquiere una computadora de escritorio para el depto. admvo.
en $7,800 más IVA al contado riguroso. Se estima una vida útil de 3 años. Tiene un valor
de desecho de $ 2,400. Determine y registre la depreciación mensual y acumulada al 31
de diciembre.

2.- El día 14 de junio, se vende una Lap Top en $ 3,500 más IVA, la cual se encontraba
totalmente depreciada. Tiene un valor de desecho de $ 2,200, no tiene pérdida por
deterioro. Su costo de adquisición fue de $ 12,500.

2
3.- El día 12 de octubre se vende una impresora en $ 800 más IVA cuyo costo de
adquisición fue de $ 3,400, está totalmente depreciada y no tiene un valor de desecho.

Equipo de reparto:

1.- El día 30 de septiembre, se adquirió una motocicleta Honda en $ 45,600 más IVA, se
estima una vida útil de 4 años y un valor de desecho de $ 9,000. No se le calcula pérdida
por deterioro. ¿Cuál sería la depreciación mensual de octubre, noviembre y diciembre? ¿y
cómo se presentaría en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre?

ACTIVOS INTANGIBLES (NIF C-8)

Gastos de organización

El 16 de marzo, se solicita a un experto en la elaboración de Manuales Contables, diseñe

uno para la empresa que eficiente el trabajo entre el personal presente y futuro. Para lo
cual cobra honorarios por $ 6,000 más IVA, se efectúan las retenciones del 10% ISR y 2/3
de IVA. Se estima una vida útil de dicho Manual por 5 años.

Se pide registrar la operación, determinar la amortización, registrarla y la presentación en

el Balance General.

PROVISIONES, CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS (NIF C-9)

Gastos por Pagar:

1.- Al día 31 de mayo, se queda a deber el recibo de energía eléctrica de la empresa,

cuyo importe asciende a $ 2,030 más IVA, se pretende liquidar en una semana.
Corresponde el 30% a ventas y el resto a administración. ¿Sería necesario hacer algún
registro, antes de cerrar contablemente el mes?

2.- El día 09 de junio, se liquida con cheque el recibo de energía eléctrica del mes pasado.
Haga el registro correspondiente

3
 CONTABILIDAD BÁSICA

Ejercicios de: VALUACION (2ª. parte)

NIF C-1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

Efectivo

1.- La Nacional, S.A., nuestro cliente, tiene un adeudo en nuestra empresa de $ 28,000 al
31 de enero. El adeudo se debe a una venta realizada a crédito en su totalidad el día 18
de diciembre del año anterior.
El día 12 de febrero, nos abona 1,200 dólares a un tipo de cambio vigente ese día de $
18.60 (según el banco con el que trabaja), decidiendo la entidad económica que tal
cantidad se quedaría en caja por lo pronto. Al día 28 de febrero, fecha de elaboración de
Estados Financieros se tiene un tipo de cambio de $ 19.75. ¿Cómo se valuaría la moneda
extranjera que se tiene en caja?

2.- ¿Cómo quedaría el asiento si el tipo de cambio a la fecha de elaboración de estados

financieros hubiese sido de $ 18.10?

Equivalentes de efectivo
3.- La entidad económica tiene al 31 de enero dos centenarios de oro ($50 pesos) con
valor de $ 32,250 cada uno. Al 28 de febrero del mismo año, el valor razonable de los
centenarios en el mercado de libre competencia es de $ 32,269. ¿Cómo valuaría la
diferencia y los presentaría en el Estado de Situación Financiera?

Instrumentos financieros de alta liquidez

4.- La entidad económica “Almacenes Zacatecas”, S.A. cuyo giro principal es la compra
venta de ropa para toda la familia, desea invertir su excedente en efectivo el día 12 de
agosto, el cual asciende a $ 80,000 a 28 días a una tasa de 8% anual.
Con los datos anteriores, elabore:
a) Los asientos necesarios para registrar la inversión.
b) Los asientos de diario al vencer el plazo.

NIF C-3 CUENTAS POR COBRAR

Cuentas por cobrar

1.- La negociación Muebles del Centro, S.A., tiene múltiples problemas en su cartera
vencida de clientes, por lo que el Contador de la empresa, decide estimar un porcentaje
de Pérdida Crediticia Esperada (PCE) con base a experiencias de otros ejercicios
contables, las condiciones actuales y los posibles sucesos futuros. Por lo antes expuesto,
se decidió estimar de PCE el 4.5% sobre las cuentas por cobrar comerciales (Clientes)
cuyo importe asciende a $ 420,000 al 31 de diciembre.

Otras Cuentas por cobrar

2.- Se autoriza y otorga un préstamo a uno de nuestros empleados por 28,800 a 60 días,
sin intereses. Nos firma un pagaré.

4
3.- Se vende cartón de desperdicio en $ 1,200 más IVA, cantidad que queda pendiente de
pago.

NIF C-4 INVENTARIOS:

1.- La entidad adquiere mercancías por $ 96,000 más IVA, que consiste en 15 lavadoras
(a un costo de $6,400 cada una), la cual liquida con cheque 00025 de Banorte.

2.-Por el tipo de artículos que se adquieren, fue necesario liquidar con cheque 00026 el
seguro de transporte por $ 1,575 más IVA,

3.- De igual manera, se liquidan con cheque 00027, flete por $ 800 más IVA (se retiene
4%).

-Se pide registrar la valuación de las mercancías.

4.- Aplique una estimación anual al 31 de diciembre, del 3.75%, sobre el importe de los
Inventarios, que ascienden a $ 2´485,600.

NIF C-5 PAGOS ANTICIPADOS:

1.- El 01 de marzo la entidad contrata en arrendamiento para la realización de sus
operaciones un local que se utilizará como bodega de las mercancías, pagando
anticipadamente la renta correspondiente a 18 meses a partir de este mes por $ 3,200
mensuales más IVA, menos la retención del 10% de ISR e IVA (2/3), pagando con
cheque.

2.- El 01 de mayo, se otorga un anticipo a uno de nuestros proveedores por $ 8,500

(desglose IVA), a cuenta de una compra de mercancías que se surtirá en un periodo no
mayor a un mes.

3. El 15 de junio se contrata publicidad en Televisión Azteca Zacatecas, para promover

los productos que vende, esperando obtener los beneficios en un período de un año y
medio a partir de la contratación por $ 30,000 más IVA, que se liquida con cheque.

4.- Se otorga un anticipo de $ 11,500 más IVA, para una compra posterior de una
computadora HP para el gerente.

SE PIDE:
A) Qué asientos se realizarían mensualmente
b) Al final de cada mes, con qué saldo quedaría la cuenta de pagos anticipados

NIF C-6 PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO

MOBILIARIO Y EQUIPO:

1.- Al 31 de diciembre, se tiene mobiliario y equipo de oficina por $ 84,500, el cual se le

estima tiene una vida probable de 12 años, y un valor de desecho de $ 12,000. Se pide
determinar y registrar la depreciación anual, mediante el Método de Línea Recta.
2.- El día 18 de mayo, se adquiere un escritorio ejecutivo con valor de $ 13,800 más IVA,
al cual se le estima una vida útil de 14 años y un valor de desecho de $ 1,000. Se pide
calcular la depreciación mensual y expresar ¿cuál sería la depreciación acumulada de
este escritorio al 31 de diciembre?

5
3.- El día 01 de agosto, se vende un archivero al precio de $ 750 más IVA, cuyo costo de
adquisición fue de $ 1,230, teniendo una depreciación acumulada de $ 1,025 al momento
de su venta. Se pide efectuar el asiento contable correspondiente, considerando que
puede tener una utilidad o pérdida debido a que no se le determinó pérdida por deterioro.

4.- El día 01 de mayo, se vende un librero en $ 1,350 más IVA. El costo de adquisición fue
de $ 2,700 y tenía a esa fecha una depreciación acumulada de $ 1,350. ¿Cuál sería el
asiento contable a realizar? considerando que puede tener una utilidad o pérdida debido a
que no se le determinó pérdida por deterioro.

5.- El día 01 de marzo se vende una silla secretarial en $ 450. Su costo de adquisición es
de $ 890 y tenía a esa fecha una depreciación acumulada de $ 296.64. Registre la
operación, valuando la venta correspondiente considerando que puede tener una utilidad
o pérdida debido a que no se le determinó pérdida por deterioro y la depreciación

6.- El día 02 de abril, se vende una mesa de trabajo $ 1,320.00 más IVA, cuyo costo de
adquisición fue de $ 2,030.00 tiene una depreciación acumulada de $ 1,530.00 y un valor
de desecho de $ 500. ¿Cómo se valuaría la pérdida o utilidad en venta de activo fijo,
considerando que puede tener una utilidad o pérdida debido a que no se le determinó
pérdida por deterioro?

EQUIPO DE REPARTO:

1.- Se adquiere una motocicleta que se utilizará en el área de ventas de la empresa en $

32,850 más IVA. De igual manera una empresa Auto transportista del Norte, nos cobra la
cantidad de $ 1,580 más IVA, por el traslado de ésta de San Luis Potosí a Zacatecas,
cantidades que pagamos con cheque.

2.- El día 12 de octubre (día de la raza), la empresa adquirió una camioneta Ford. ¿Cuál
sería la depreciación mensual de octubre, noviembre y diciembre y cómo se presentaría
en el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre, tomando en cuenta que su costo
de adquisición fue de $ 487,000 más IVA? Tiene un valor de desecho de $ 72,000 y una
vida probable de 5 años.

3.- Se vende una bicicleta, la cual forma parte de equipo de reparto de la empresa en $
3,520 más IVA, cuyo costo de adquisición fue de $ 2,850 y tiene una depreciación
acumulada de $ 1,300. ¿Cómo se valuaría la utilidad o pérdida en venta de Equipo de
Transporte?

TERRENOS

1.- El día 12 de mayo, se adquiere un terreno de una superficie de 1000 metros

cuadrados, en San Ramón cuyo costo es de $ 950,000.

2.- El 31 de mayo, por concepto de la escrituración del terreno, se liquida con cheque
honorarios por $ 19,000 más IVA (se retiene el 10% ISR y 2/3 de IVA), que se le liquidan
al notario.

6
3.- Días después, se tuvo que realizar una demolición, desmonte y limpia del terreno,
cobrándonos la constructora $ 8,500 más IVA.

NIF C-8 ACTIVOS INTANGIBLES

GASTOS DE ORGANIZACION:

La entidad económica que inicia sus actividades el 01 de abril, realizó gastos de

organización por elaboración de manual de organización y de procedimientos que en total
fue de $12,900 más IVA. Se estima que estos gastos permitirán obtener beneficios hacia
la misma empresa durante un periodo de tres años. Se pide efectuar el registro de la
erogación y de la amortización contable y la presentación en el Estado de situación
financiera al 31 de diciembre.

GASTOS DE INSTALACION:

Se efectúa una instalación de tubería de agua potable en toda la empresa, debido a

problemas en el drenaje público, por la cantidad de $ 85,000 más IVA. El período que se
estima durará en condiciones óptimas la tubería es de 25 años. Se pide registrar la
erogación, la amortización, así como su presentación en los Estados Financieros.

PASIVO (NIF C-9 y C-19)

GASTOS POR PAGAR:

El día 30 de abril, se tiene pendientes de pago el recibo del servicio telefónico

correspondiente a este mes, sin embargo, la fecha de vencimiento es a más tardar el 19
de mayo. Distribuya 30% ventas, y el resto admón. ¿Sería necesario hacer algún registro,
antes de cerrar contablemente el mes?

¿Cuál sería el registro contable una vez que se liquide el día 12 de mayo?

PROVISIÓN DE PASIVO

La entidad económica determina que con base en el año anterior, durante el año 2023 se
pagará aguinaldo de los trabajadores por la cantidad de $ 235,600

Se pide provisione la cantidad mensualmente

7
Ejercicios de: VALUACION y PROCESAMIENTO (3ª. parte)

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (NIF C-1)

Caja General (Metales preciosos amonedados)

1.- La entidad La Especial, S.A., cuenta al 31 de mayo con 5 centenarios y 20 onzas troy
a un valor razonable de $32,950 cada uno y $ 3,400 cada una respectivamente. Al día 30
de junio, fecha de elaboración de Estados Financieros se tiene que el valor razonable de
los centenarios es de $ 33,965 y las onzas troy a $ 3,220. ¿Cómo se registraría la
valuación de los metales preciosos amonedados a la fecha de elaboración de estados
financieros? ¿Con qué cantidad presentaría Caja General en el Balance general?

Instrumentos Financieros de Alta Liquidez

1. La entidad económica desea invertir su excedente en efectivo el día 23 de mayo (día
del estudiante), el cual asciende a $ 250,000 a 90 días a una tasa de 8.5% anual.
Con los datos anteriores, elabore:
a) Los asientos necesarios para registrar la inversión.
b) Los asientos de diario a la fecha en que se devengan los rendimientos y la cancelación
de la inversión.

CUENTAS POR COBRAR (NIF C-3)

Cuentas por cobrar (Clientes):
Clientes:
El contador de La Especial, S.A., decide determinar y registrar la Estimación de Pérdida
Crediticia Esperada (PCE), sobre el saldo de clientes que asciende a $ 1,220,000 un 5%,
anual con base en la experiencia histórica de pérdidas crediticias anteriores, las
condiciones actuales y pronósticos razonables y sustentables de los diferentes eventos
futuros cuantificables. Utilizando su juicio profesional

Otras Cuentas por cobrar,

1.- El día 03 de marzo, se autoriza un préstamo a la Sra. Olga Ruiz Pérez, secretaria del
gerente por $ 45,000, el cual se descontará vía nómina durante 10 quincenas. No se
realiza ningún contrato (IFC).

2.- Se venden bases de plástico donde vienen empacadas las mercancías que no son de
utilidad a razón de $ 2,400 más IVA a la empresa Plásticos del Sur, cuya cantidad nos
adeudan.
.
INVENTARIOS (NIF C-4)

1.- Se adquieren mercancías por $ 15,000 más IVA, al contado riguroso.

2.- Don motivo de la compra anterior, se paga honorarios a un asesor especialista en el

manejo de los inventarios la cantidad de $ 1,500 más IVA, menos las retenciones
respectivas.

8
3.- El contador decide aplicar una estimación anual del 1.8%, sobre el importe de los
Inventarios, que ascienden a $ 623,000 y especifique cómo sería su presentación en el
Balance General.

PAGOS ANTICIPADOS (NIF C-5):

1. El 05 de mayo, se otorga un anticipo a un acreedor diverso Muebles y Equipos de

Oficina por $ 5,200 más IVA, a cuenta de una compra de un juego de oficina (escritorio y
librero) que se surtirá en un periodo de quince días.

2. El 20 de mayo, Muebles y Equipos de Oficina nos entrega el juego de oficina, cuyo

costo total es de $ 22,400 más IVA. La diferencia se queda a deber.

3. El día 16 de mayo, se contrata una póliza de seguro para la protección de las

mercancías con un valor de $ 15,000 más IVA, que abarca un periodo de 18 meses.
Registre el pago anticipado y la parte devengada al 31 de diciembre.

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (NIF C-6)

Mobiliario y Equipo:

1.- El día 16 de mayo, se adquiere un librero con valor de $ 12,600 más IVA, al cual se le
estima una vida útil de 12 años y un valor de desecho de $ 1,200. Se pide calcular la
depreciación mensual y expresar ¿cuál sería la depreciación acumulada al 31 de
diciembre?

2.- El día 02 de mayo, se vende una silla ejecutiva al precio de $ 270 más IVA, cuyo
costo de adquisición fue de $ 1,045 teniendo una depreciación acumulada de $ 980 al
momento de su venta. Se pide efectuar el asiento contable correspondiente,

3.- El día 02 de mayo, se vende una filmadora en $ 5,500 más IVA. El costo de
adquisición fue de $ 10,320, está totalmente depreciada, un valor de desecho de $ 1,300
¿Cuál sería el asiento contable a realizar?

Equipo de cómputo:

1.- El día 09 de mayo, se adquiere a Mac México, S.A. una LAP TOP Mac a un precio de
$ 23,000 más IVA, para el departamento de contabilidad.

2.- Se paga a DHL el flete por el traslado de la lap top, cobrándonos la cantidad de $ 240
más IVA. Se retiene el 4% sobre el flete.
SE PIDE:

Calcular y registrar la depreciación mensual y hasta el 31 de diciembre de la lap top y la

presentación en el balance general también al 31 de diciembre. Tiene una vida útil de 3
años.

9
 ACTIVOS INTANGIBLES (NIF C-8)

Gastos de instalación:

Se efectúa una instalación eléctrica en toda la empresa en virtud de que la anterior se

encontraba dañada, por la cantidad de $ 85,000 más IVA. El período que se estima
brindará beneficios a la empresa será de 20 años. Se pide calcular la amortización y
registrarla contablemente, así como su presentación en el Balance General.

PROVISIONES, CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS (NIF C-9)

Gastos por pagar:

Al día 31 de mayo, se queda a deber el servicio telefónico de la empresa, cuyo importe

asciende a $ 7,930 más IVA, se pretende liquidar en una semana. Corresponde el 30% a
administración y el resto a administración.

1.- ¿Sería necesario hacer algún registro, antes de cerrar contablemente el mes?
2.- ¿Qué asiento realizaría si el día 10 de junio se hace el pago de dicho servicio?

10
 CONTABILIDAD BÁSICA

Ejercicios de: VALUACION (4ª. parte)

Empresa: La Bella Época, S.A.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (NIF C-1)

Caja general
La entidad denominada La Bella Época, tiene dentro de su saldo de Caja General 3,000
euros que los tiene registrados a un tipo de cambio de $ 22.05 al 30 de abril.

¿Qué asiento contable se debe realizar considerando que el tipo de cambio de los euros
al 31 de mayo es de $ 22.58 y con qué cantidad se presentaría Caja General a esa fecha
en notas a los estados financieros?

Instrumentos financieros de alta liquidez

La misma entidad económica desea invertir su excedente de efectivo el día 20 de abril, el
cual asciende a $ 250,000 a 60 días a una tasa de 12.5% anual.
Con los datos anteriores, elabore:
a) Los asientos necesarios para registrar la inversión.
b) Los asientos de diario al vencer el plazo (considere la parte devengada en cada uno de
los meses, cuente a partir del día de la inversión)

CUENTAS POR COBRAR (NIF C-3)

Pérdida crediticia esperada

La entidad decide estimar un porcentaje de estimación de Pérdida Crediticia Esperada
con base en experiencias de otros ejercicios contables, la situación económica actual y
los pronósticos futuros para lo cual tiene los siguientes datos al 31 diciembre

Registre el importe de la PCE, considerando que se aplicaría el 6.5% anual del total de los
inventarios que ascienden a $ 2´040,000 e indique cómo se presentaría en el Balance
General.

INVENTARIOS (NIF C-4)

INVENTARIOS:
El 4 de marzo, la entidad compra mercancías por $ 48,230 más IVA, la cual queda crédito
en su totalidad.
El 5 de marzo, debido a que las mercancías se adquieren en la Cd. de Monterrey, N.L.,
se van a trasladar en un vehículo de la empresa, se contrata un seguro que garanticen el
resguardo de las mismas, por $ 2,000 más IVA, que se paga mediante transferencia
electrónica a Seguros Monterrey. Dichas mercancías vienen por cuenta y riesgo de la
empresa.
7 de marzo, llegan las mercancías a las instalaciones de nuestra empresa.
-Se pide
a) Registrar la valuación de las mercancías.
-Aplique una estimación anual del 2.5%, sobre el importe de los Inventarios, que
ascienden a $ 855,000

11
 PAGOS ANTICIPADOS (NIF C-5):

Pagos anticipados:
1. El 01 de abril, se otorga un anticipo a uno de nuestros proveedores por $ 8,500
(desglose IVA), a cuenta de una compra de mercancías que se surtirá en 15 días.

2. El día 16 de abril se surten las mercancías cuya compra ascendió a $ 23,400 más IVA,
la cual queda a crédito el resto. Descuente el anticipo otorgado.

3. El 16 de junio se contrata publicidad en El Sol de Zacatecas, por $ 16,800 más IVA por
14 meses, se liquida con cheque.

Se pide. Registrar la operación y la parte devengada de los pagos anticipados al 31 de

diciembre.
Al 31 de diciembre con qué saldo quedaría la cuenta de Pagos Anticipados

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (NIF C-6)

Mobiliario y equipo:
Al 31 de mayo, se tiene un mostrador de venta dentro del mobiliario y equipo de la
empresa cuyo costo de adquisición fue de $ 23,500, el cual se le estima tiene una vida
probable de 10 años, y un valor de desecho de $ 1,000. No se le calculó pérdida por
deterioro. Se pide determinar y registrar la depreciación mensual.

Equipo de cómputo:
El día 10 de abril, se vende una LAP TOP $ 5,300.00 más IVA, cuyo costo de adquisición
fue de $ 12,300.00 tiene una depreciación acumulada de $ 8,530.00 y un valor de
desecho de $ 500. ¿Cómo se valuaría la pérdida o utilidad en venta de activo fijo?

Equipo de reparto:
Se adquiere el día 12 de marzo, una camioneta Ford para la distribución de las
mercancías por la cantidad de $440,000 más IVA, al contado mediante transferencia
electrónica, se estima tendrá una vida útil de 4 años y un valor de residual o de desecho
de $ 55,000. Además se pagan $ 8,900 más IVA por concepto de polveras y tapetes
especiales para la camioneta

Registre la compra y su depreciación mensual y acumulada a diciembre del mismo año.

PROVISIONES, CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS (NIF C-9)

GASTOS POR PAGAR:

Al día 31 de mayo, se quedó pendiente de pago el servicio de cable e internet por $ 760
más IVA y el recibo del agua potable por la cantidad de $ 3,450 más IVA. Distribuya el
20% a administración y el resto a ventas.

¿Qué asiento contable se debe realizar en su reconocimiento inicial y a la fecha de pago

que sería el día 16 de junio?

12
 CONTABILIDAD BÁSICA
TEMA: VALUACIÓN Y PROCESAMIENTO (5ª. PARTE)

Nombre de la Empresa: Almacenes del Norte, S.A.

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (NIF C-1)

Caja general

1. Debido a que de momento nuestro deudor diverso el Sr. Miguel Alcázar no tiene
liquidez para pagarnos un adeudo por concepto de venta de un escritorio, cuyo importe
fue de $ 8,200 más IVA, la empresa acepta que nos pagara el día 04 de abril la mayor
parte de la deuda con 500 dólares canadienses a un tipo de cambio de $ 14.01. Al día 30
de abril, fecha de elaboración de Estados Financieros se tiene un tipo de cambio de $
13.65. ¿Cómo se valuaría la moneda extranjera que se tiene en caja? ¿Y con qué
cantidad se presentaría Caja General dentro del rubro de EEE en el Balance General y en
sus notas?

2.- La entidad económica tiene en Caja al 01 de abril dos centenarios con valor razonable
de $ 35,850 cada uno. Al 30 del mismo mes, el valor razonable de los centenarios en el
mercado de libre competencia es de $ 36,389. ¿Cómo los presentaría en el Estado de
Situación Financiera?

Instrumentos financieros
1. El día 22 de abril, la empresa invierte su excedente en efectivo en un instrumento
financiero denominado Depósitos a plazo fijo, cuyo importe fue de $ 65,000 a 28 días a
una tasa de 10% anual.
Con los datos anteriores, elabore:
a) Los asientos necesarios para registrar la inversión.
b) Los asientos de diario de la parte devengada de abril y mayo; y además el vencimiento
de la inversión.

CUENTAS POR COBRAR (NIF C-3)

CLIENTES:
La negociación tiene múltiples problemas en su cartera vencida de clientes, por lo que el
Contador de la empresa, decide estimar un porcentaje de estimación de Pérdida Crediticia
Esperada con base a experiencias de otros ejercicios contables y en investigaciones
realizadas con los clientes.

Se pide:
Determinar la PCE, considerando que tiene una inversión en inventarios de $ 8´450,000 y
se aplicará el 5.5% anual.

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 INVENTARIOS (NIF C-4)

INVENTARIOS:
El 05 de abril, se adquieren mercancías en Monterrey, N.L., por $ 100,700 más IVA, que
consiste en: 150 camisas de $ 550 más IVA y 35 pantalones para caballero de $ 520 cada
uno, la cual liquida mediante transferencia electrónica, que todavía están en las
instalaciones de la empresa del proveedor.
Al día siguiente el proveedor nos transfiere los riesgos y beneficios de la mercancía.

El 06 de abril, se contrata una empresa de transportación, pagando un flete para el

traslado de la ropa, cuyo costo es de $ 2,350 más IVA. Se retiene el 4%. Dicha compra se
paga mediante transferencia electrónica.

El 08 de abril llegan las mercancías a la empresa de la ciudad de Monterrey, N.L.

Se pide:
1. Registrar la valuación de las mercancías, la compra, el flete y además la llegada
de la mercancía.
2. Aplique una estimación mensual de abril del 1.2%, sobre el importe de los
Inventarios, que ascienden a $ 328,900

PAGOS ANTICIPADOS (NIF C-5):

PAGOS ANTICIPADOS:

1. El 8 de abril, se otorga un anticipo a un acreedor diverso (Muebles y Accesorios,

S.A.) para la compra de una mesa de trabajo que se ubicará en el depto. de
ventas, cuyo importe ascendió a $ 2,300 más IVA.
2. El 15 de abril, el acreedor, nos surte la mesa de trabajo cuyo costo es de $ 23,000
más IVA, se descuenta el anticipo y el resto se lo quedamos a deber a 15 días sin
garantía documental.

3. El 16 de abril, se otorga un anticipo a uno de nuestros proveedores por $ 8,250

(desglose IVA), a cuenta de una compra de mercancías que se surtirá en un
periodo de 8 días.

4. El 24 de abril el proveedor surte la mercancía, cuyo importe ascendió a $ 34,600

más IVA. Se descuenta el anticipo y el resto se paga con cheque.

5. El 8 de abril se contrata publicidad en el Periódico Imagen a efecto de insertar

anuncios publicitarios a partir de este día por 14 meses. Se paga con cheque el
servicio por $ 11,200 más IVA.

SE PIDE:
A) Realizar los asientos contables de cada una de las operaciones.
b) Registrar al 30 de abril la parte devengada de la publicidad.

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 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (NIF C-6)

Mobiliario y equipo:

1. El 12 de abril, se adquiere un librero que será ubicado en el área administrativa,

cuyo precio es de $ 13,280 más IVA, cantidad que se liquida con cheque. Tiene un
valor de desecho de $ 1,340 y una vida útil de 10 años.

2. Se paga a una empresa para que arme el librero, motivo por el cual nos cobra $
1,230 más IVA.

Se pide: Registrar la compra y los gastos. Así como la depreciación del mes de abril.

Terrenos
El día 12 de marzo, se adquiere un terreno con valor de $ 1´020,000, el cual se liquida
mediante transferencia electrónica.

El 29 de marzo se liquida también mediante transferencia electrónica honorarios del

notario que realizó las escrituras por un monto de $ 21,000 más IVA. Se retiene el 10% de
ISR y 2/3 de IVA.

El 8 de abril se realizan por parte de la Constructora Zacatecas trabajos de limpieza y

desmonte, la cual cobró $ 23,000 más IVA, según CFDI. El importe se le transfiere
electrónicamente.

PROVISIONES, CONTINGENCIAS Y COMPROMISOS (NIF C-9)

1.- El contador de la empresa estima que se pagará durante el año 2019, por concepto de
aguinaldo la cantidad de $ 125,800, tomando como base el pago del año anterior.
Registre la provisión de este concepto durante este año.

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