Tarea

La empresa TEXTIL BECERRA S.R.L con RUC Nº 20364523610 inicia sus operaciones comerciales el mes de e

Dinero en efectivo por S/ 22,500.00 Soles.

Dinero en cuenta corriente Banco Continental N° 2325555589 por S/ 19,150.00 Soles.
Cuentas por cobrar comerciales a la empresa por un importe de S/ 11,150.00.
Mercaderias S/ 80,000.00
Muebles y enseres S/5,000.00
IGV de S/ 2,126.00 soles
cuentas por pagar por un importe S/ 1,150.00 Soles
Capital social es de S/ 134,524.00.

1.- El 05/01/22 la empresa compra suministros de limpieza S/. 1,000.00 mas igv con factura N° 0001-320 y con
cheque. El gasto se distribuye en 50% para gastos administrativos y 50% para gastos de ventas.

2.- 18/01/22 Pagamos con cheque honorarios al asesor legal de la empresa, quien nos otorga factura Nº 0001-
00232 por S/. 15,000.00 mas igv. 50% gastos administrativos y 50% gastos de ventas.
3.- 21/01/22 Vendemos a comercial PÍXEL S.R.L. con factura Nº 002-00128 mercaderías por S/. 142,000.00 más
IGV, El costo de ventas es S/90,000.00. Se cobra con cheque
4.- 25/01/22 compra de mercadería a un valor total de 18,620.00 mas igv. Nos entregan factura 001 - 3612 Se
cancela con cheque.
5.- 30/01/22 Pagamos internet según factura Nº 001-0325 por la suma de S/. 600.00 mas igv en efectivo. 50%
gastos administrativos y 50% gastos de ventas
 comerciales el mes de enero 2022.

ra N° 0001-320 y con
e ventas.

ga factura Nº 0001-

or S/. 142,000.00 más

tura 001 - 3612 Se

gv en efectivo. 50%
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Jan-22
RUC: 20364523610
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: TEXTIL BECERRA S.R.L

NÚMERO
FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
CORRELATIVO

CÓDIGO DEL
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE NÚMERO NÚMERO DEL
LIBRO

O CÓDIGO
OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
ÚNICO

DE LA
(TABLA 8) SUSTENTATORIO
OPERACIÓN

1 1/1/2022 Por el Activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones

comerciales. 03 101 Caja 22,500.00

10411 Cta. Cte . Banco Continental No. 2325555589 19,150.00

121 Facturas, boletas y otros por cobrar 11,150.00

20 Mercaderias 80,000.00

335 Muebles y enseres 5,000.00

4011 IGV 2,126.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1,150.00

5011 Acciones 134,524.00

2 1/5/2022 Por la compra de suministros 8 F/0001-320 656 Suministros 1,000.00

4011 IGV 180.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1,180.00

3 1/5/2022 Por el destino del gasto 94 gastos administrativos 500.00

95 gastos de ventas 500.00

79 cargas imputables a cuentas costos y gastos 1,000.00

4 1/5/2022 Por el pago del gasto F/0001-320 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 1,180.00

104 cuentas corrientes 1,180.00

5 1/18/2022 Provision por asesoria legal 8 F/0001-00232 6322 asesoria y consultoria 15,000.00

4011 IGV 2,700.00

424 honorarios por pagar 17,700.00

6 1/18/2022 Por el destino del gasto 94 gastos administrativos 7,500.00

95 gastos de ventas 7,500.00

79 cargas imputables a cuentas costos y gastos 15,000.00

7 1/18/2022 Por el pago de la asesoria legal F/0001-00232 424 honorarios por pagar 17,700.00

104 cuentas corrientes 17,700.00

8 1/21/2022 Por la venta de mercaderia 14 F/002-00128 121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 167,560.00

4011 IGV 25,560.00

70 Ventas 142,000.00

9 1/21/2022 Por el costo de venta 69 costo de venta 90,000.00

20 mercaderías 90,000

10 1/21/2022 Por el cobro de la venta 104 cuentas corrientes 167,560.00

121 facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 167,560

11 1/25/2022 Por la compra de mercadería 8 601 mercaderia 18,620.00

4011 IGV 3,351.60

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 21,971.60

12 1/25/2022 Por la transferencia de la mercadería adquirida 20 mercaderías 18,620.00

61 variación de existencias 18,620.00

13 1/25/2022 Cancelacion de compra con cheque 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 21,971.60

104 cuentas corrientes 21,971.60

14 1/30/2022 Por provision del gasto 8 F/001-0325 6365 internet 600.00

4011 IGV 108.00

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 708.00

15 1/30/2022 Por el destino del gasto 94 gastos administrativos 300.00

95 gastos de ventas 300.00

79 cargas imputables a cuentas costos y gastos 600.00

16 1/30/2022 Por el pago del internet 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 708.00

101 caja 708.00

TOTALES 681,259.20 681,259.20

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"

PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

DE LA OPERACIÓN
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DEUDOR ACREEDOR

1/1/2022 1 Por el Activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones comerciales. 22,500.00
1/1/2022 1 Por el Activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones comerciales. 19,150.00
1/5/2022 4 Por el pago del gasto 1,180.00
1/18/2022 7 Por el pago de la asesoria legal 17,700.00
1/21/2022 10 Por el cobro de la venta 167,560.00
1/25/2022 13 Cancelacion de compra con cheque 21,971.60
1/30/2022 16 Por el pago del internet 708.00
Saldo Deudor 167,650.40
TOTALES 209,210.00 209,210.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 12 CUENTA POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/1/2022 1 Por el Activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones comerciales. 11,150.00
1/21/2022 8 Por la venta de mercaderia 167,560.00
1/21/2022 10 Por el cobro de la venta 167,560.00
Saldo Deudor 11,150.00
TOTALES 178,710.00 178,710.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 20 MERCADERIAS

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/1/2022 1 Por el Activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones comerciales. 80,000.00
1/21/2022 9 Por el costo de venta 90,000.00
1/25/2022 11 Por la transferencia de la mercadería adquirida 18,620.00
Saldo Deudor 8,620.00
TOTALES 98,620.00 98,620.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/1/2022 1 Por el Activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones comerciales. 5,000.00
Saldo Deudor 5,000.00
TOTALES 5,000.00 5,000.00

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) PÚBLICO DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/1/2022 1 Por el Activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones comerciales. 2,126.00
1/5/2022 2 Por la compra de suministros 180.00
1/18/2022 5 Provision por asesoria legal 2,700.00
1/21/2022 8 Por la venta de mercaderia 25,560.00
1/25/2022 11 Por la compra de mercadería 3,351.60
1/30/2022 14 Por provision del gasto 108.00
Saldo Acreedor 21,346.40
TOTALES 27,686.00 27,686.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/1/2022 1 Por el Activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones comerciales. 1,150.00
1/5/2022 2 Por la compra de suministros 1,180.00
1/5/2022 4 Por el pago del gasto 1,180.00
1/18/2022 5 Provision por asesoria legal 17,700.00
1/18/2022 7 Por el pago de la asesoria legal 17,700.00
1/25/2022 11 Por la compra de mercadería 21,971.60
1/25/2022 13 Cancelacion de compra con cheque 21,971.60
1/30/2022 14 Por provision del gasto 708.00
1/30/2022 16 Por el pago del internet 708.00
Saldo Acreedor 1,150.00
TOTALES 42,709.60 42,709.60

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 50 CAPITAL

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/1/2022 1 Por el Activo, pasivo y patrimonio al inicio de las operaciones comerciales. 134,524.00
Saldo Acreedor 134,524.00
TOTALES 134,524.00 134,524.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 60 COMPRAS

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/25/2022 11 Por la compra de mercadería 18,620.00
Saldo Deudor 18,620.00
TOTALES 18,620.00 18,620.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 61 VARIACION DE EXISTENCIAS

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/25/2022 12 Por la transferencia de la mercadería adquirida 18,620.00
Saldo Acreedor 18,620.00
TOTALES 18,620.00 18,620.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/18/2022 5 Provision por asesoria legal 15,000.00
1/30/2022 14 Por provision del gasto 600.00
Saldo Deudor 15,600.00
TOTALES 15,600.00 15,600.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 65 OTROS GASTOS DE GESTION

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/5/2022 2 Por la compra de suministros 1,000.00
Saldo Deudor 1,000.00
TOTALES 1,000.00 1,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 69 COSTO DE VENTAS

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/21/2022 9 Por el costo de venta 90,000.00
Saldo Deudor 90,000.00
TOTALES 90,000.00 90,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 70 VENTAS

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/21/2022 8 Por la venta de mercaderia 142,000.00
Saldo Acreedor 142,000.00
TOTALES 142,000.00 142,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/5/2022 3 Por el destino del gasto 1,000.00
1/18/2022 6 Por el destino del gasto 15,000.00
1/30/2022 15 Por el destino del gasto 600.00
Saldo Acreedor 16,600.00
TOTALES 16,600.00 16,600.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/5/2022 3 Por el destino del gasto 500.00
1/18/2022 6 Por el destino del gasto 7,500.00
1/30/2022 15 Por el destino del gasto 300.00
Saldo Deudor 8,300.00
TOTALES 8,300.00 8,300.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 95 GASTOS DE VENTA

FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
1/5/2022 3 Por el destino del gasto 500.00
1/18/2022 6 Por el destino del gasto 7,500.00
1/30/2022 15 Por el destino del gasto 300.00
Saldo Deudor 8,300.00
TOTALES 8,300.00 8,300.00
 …......................
….....................
….....................
….............

SUMAS DEL MAYOR

CÓDIGO NOMBRE DE LAS CUENTAS
DEBE
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
12 Cuentas Por Cobrar comercial-Terceros
20 Mercaderias
33 Propiedad, planta y equipo
40 Tributos, contraprest. Y aportes al sist. Pub. de pensiones y de salud por pagar
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
50 Capital
60 Compras
61 Variacion de existencias
63 Gastos de servicios prestados por terceros
65 Otros Gastos de Gestion
69 Costo de ventas
70 Ventas
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
94 Gstos Administrativos
95 Gastos de venta
SUMA
RESULTADOS
TOTALES
 …..............................................................
…............................................................
…............................................................
…............................................

SALDOS AJUSTES INVENTARIOS Y BALANCE RESULTADO POR

SUMAS DEL MAYOR NATURALEZA

HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDA

RESULTADO POR RESULTADO POR
NATURALEZA FUNCION

GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA