FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD Y FINANZAS

PRÁCTICA CALIFICADA N° 3
Nombre del estudiante: Saldarriaga Coronado, Alisson Nicole.
………………………………………………………………………………………………………………….
Código del estudiante:
U21222011……………………………………………………………………………………………………………………
Importante, tener en cuenta lo siguiente:
De acuerdo al artículo 46 del Reglamento de Disciplina, toda evidencia de plagio, durante o posterior a la evaluación, anulará
el resultado de la misma.
Se considera plagio a la copia de información parcial o total de fuentes de información o de páginas de internet, así como a
la copia del trabajo de otro grupo, estudiante, docente, o consulta a persona externa a la universidad.
En los casos a que se refiere el párrafo anterior, si se comprueba la falta, el estudiante obtiene la calificación de “cero
anulado” (0A) como nota final del curso, sin perjuicio de recibir la sanción disciplinaria correspondiente.

Estimado(a) estudiante: contarás con 90 minutos para resolver esta práctica calificada. A continuación, te
presentamos las preguntas a resolver:

Pregunta 1 (2 puntos)
El libro Diario participa en el ciclo contable cumpliendo un papel importante de
Lee la siguiente pregunta y responde en el recuadro que está a continuación:
centralización de información que son de otros libros principales o auxiliares
¿De qué manera el libro Diario participa en el ciclo contable?
mediante asientos contables respetando el principio básico de contabilidad de
partida doble. Entonces, se puede decir que en el libro Diario se registran de
manera cronológica las transacciones económicas que se llevan a cabo en una
empresa para luego pasar dicha informacion al Libro Mayor.

Pregunta 2 (6 puntos)

Lee la siguiente información y elabora el Libro de Inventario y Balance de la empresa que se encuentra en la
hoja de cálculo llamada "Pregunta 2" :
La empresa LOS ALPES S.A. inició sus operaciones el 01 Enero del 2020 con la siguiente información:

1.-Posee
SUBTOTAL TOTAL
Facturas por cobrar a clientes 25,000.00 40,000.00
Letras por cobrar a clientes 15,000.00
Préstamo al Contador General 8,000.00 8,000.00
Dinero en cuenta a plazo fijo 35,000.00 35,000.00
Edificio 600,000.00 652,000.00
2 equipos eléctricos 25,000 cada uno 50,000.00
2 computadoras a 4,500 cada uno 9,000.00
Depreciación -7,000.00
TOTAL: 735,000.00 735,000.00
2.- Adeuda
Facturas por pagar a empresas relacionad 207,000.00 297,000.00
Letras por pagar a proveedores 90,000.00
Préstamo obtenido del Scotiabank a L/Pla 75,000.00 75,000.00
Remuneraciones por pagar 15,000.00 15,000.00
Capital social 300,000.00 300,000.00
Utilidades no distribuidas 23,000.00 23,000.00
Préstamo obtenido del BBVA a C/Plazo 25,000.00 25,000.00
TOTAL : 735,000.00 735,000.00

Pregunta 3 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de compra de la empresa que se encuentra en la hoja de
cálculo llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa BARONET SAC , con RUC 20521465231, se dedica a la compra y venta de ropa de vestir para
varones y ha realizado las siguientes operaciones:
a)El 15 de marzo ,mediante Factura N° 001-202020 ,se compra mercaderías por 29,500 incluído IGV .El 30% lo
paga al contado y el saldo a través de una transferencia bancaria.

Pregunta 4 (3 puntos)
Lee la siguiente información y elabora el asiento de venta de la empresa que se encuentra en la hoja cálculo
llamada "Pregunta 3 y 4":

La empresa BARONET SAC,con RUC 20521465231 se dedica a la compra y venta de ropa de vestir para
varones y ha realizado las siguientes operaciones:
b)El 30 de marzo ,mediante Factura N° 002-15423, se vende la mercadería comprada a 41,300, afecto al
IGV .El 40% le pagan al contado y el saldo al crédito.Costo de ventas 21,000

Pregunta 5 (6 puntos)
Lee la siguiente información y registra en el libro mayor que se encuentra en la hoja de cálculo llamada
"Pregunta 5", el siguiente asiento contable:
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Oct-20
RUC: 20213295231
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL SABIO S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CÓDIGO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
ÚNICO DE LA OPERACIÓN OPERACIÓN OPERACIÓN CÓDIGO DEL
LIBRO O REGISTRO
(TABLA 8)

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

1 1/10/2020 Por Apertura del Ejercicio 3

FINANZAS

…………………….
……………………………………
rior a la evaluación, anulará

as de internet, así como a

ad.
calificación de “cero
ente.

A continuación, te

ue se encuentra en la

nte información:
entra en la hoja de

e ropa de vestir para

incluído IGV .El 30% lo

tra en la hoja cálculo

opa de vestir para

41,300, afecto al

cálculo llamada

20213295231
EL SABIO S.A.C.

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

Cuentas corrientes en instituciones financieras

104 35,000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
121 25,000.00
Mercaderías
201 5,000.00
Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
421 15,500.00
Capital social
501 39,500.00
Utilidades no distribuidas
591 10,000.00

65,000.00 65,000.00
Libro de inventario y balance

ACTIVO

Activo Corriente
Caja y Bancos 35 000
Valores negociables
Cuentas por cobrar comerciales 8 000
Cuentas por cobrar a vinculadas 40 000
Otras cuentas por cobrar
Existencias 652 000
Gastos pagados por anticipado
Total Activo Corriente

Activo No Corriente

Cuentas por cobrar a largo plazo

Cuentas por cobrar a vinculadas a largo plazo
Otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones permanentes
Inmuebles, maquinaria y equipo (neto de
depreciación)
Activos intagibles (neto de amortización acumulada)
Impuesto a la Renta y Participación diferidos (Activo)
Otros Activos
Total Activo no Corriente

Total Activo
 PASIVO Y PATRIMONIO

Pasivo Corriente
Sobregiros y pagarés bancarios
Cuentas por pagar comerciales
Cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de las deudas a largo plazo
Total Pasivo Corriente

Pasivo No Corriente
Deudas a largo plazo
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones diferidos
(Pasivo)
Total Pasivo No Corriente

Total Pasivo

Patrimonio neto
Capital
Capital adicional
Acciones de inversión
Excedentes de revaluación
Reservas legales
Otras reservas
Resultados acumulados
Total Patrimonio neto

Total Pasivo y Patrimonio neto

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERÍODO: Mar-2022
RUC:20521465231
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: BARONET SAC

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

NÚMERO CORRELATIVO DEL
FECHA DE LA
ASIENTO O CÓDIGO ÚNICO DE GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN NÚMERO DEL
OPERACIÓN CÓDIGO DEL LIBRO O NÚMERO
LA OPERACIÓN DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
REGISTRO (TABLA 8) CORRELATIVO
SUSTENTATORIO

1 3/15/2022 Por la compra de mercadería según F 001-202020 8 F 001-202020 601 Mercadería S/ 29,500.00

1 3/15/2022 Por la compra de mercadería según F 001-202020 8 F 001-202020 40111 IGV- Cuenta propia S/ 4,500.00

1 3/15/2022 Por la compra de mercadería según F 001-202020 8 F 001-202020 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 34,000.00

2 3/15/2022 Por el destino de la mercadería 8 201 Mercaderías S/ 29,500.00

2 3/15/2022 Por el destino de la mercadería 8 611 Mercaderías S/ 29,500.00

3 3/15/2022 Por el pago de la factura F/ 001-202020 14 F 001-202020 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 34,000.00

3 3/15/2022 Por el pago de la factura F/ 001-202020 14 F 001-202020 104 Cuentas corrientes en instutuciones financieras S/ 34,000.00

4 3/30/2022 Por la venta de mercadería F/ 002-15423 14 F/ 002-15423 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 47,600.00

4 3/30/2022 Por la venta de mercadería F/ 002-15423 14 F/ 002-15423 40111 IGV - Cuenta propia S/ 6,300.00

4 3/30/2022 Por la venta de mercadería F/ 002-15423 14 F/ 002-15423 701 Ventas de mercaderías S/ 41,300.00

5 3/30/2022 Por el destino de costo de mercadería 14 691 Costo de ventas S/ 21,000.00

5 3/30/2022 Por el destino de costo de mercadería 14 2011 Mercaderías S/ 21,000.00

6 3/30/2022 Por el cobro de la factura F/ 002-15423 F/ 002-15423 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras S/ 34,000.00

6 3/30/2022 Por el cobro de la factura F/ 002-15423 F/ 002-15423 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar S/ 34,000.00

TOTALES S/ 200,100.00 S/ 200,100.00

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO: Oct-2020
RUC:20213295231
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL SABIO S.A.C.

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio S/ 35,000.00

TOTALES S/ 35,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cob
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio S/ 25,000.00

TOTALES S/ 25,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 201 Mercaderías

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio S/ 5,000.00

TOTALES S/ 5,000.00

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pag
FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 501 Capital social

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1) 591 Utilidades no distribuidas

FECHA DE LA NÚMERO CORRELATIVO DESCRIPCION O GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIEN
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR
1/10/2020 1 Por Apertura del Ejercicio

TOTALES
tituciones financieras
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

comprobantes por cobrar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR

comprobantes por pagar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
15,500

15,500
SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/ 39,500.00

S/ 39,500.00

SALDOS Y MOVIMIENTOS
ACREEDOR
S/ 10,000.00

S/ 10,000.00