REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

UNIVERSIDAD EXPERIMENTAL "SIMÓN RODRÍGUEZ" ADMINISTRACIÓN
EN RECURSOS MATERIALES Y FINANCIEROS
CUMANÁ, EDO SUCRE.

El Presupuesto y el Sistema
Presupuestario

REALIZADO POR:

GENESIS ALEJANDRA
CAÑA RAMOS

C.D.I: 30.508.530
SECCION: "D"
PROFESOR:INGRID MARRTINEZ
UNIDAD:PRESUPUESTO

Cumaná, 31 de enero de 2022

 ¿que es presupuesto?
Un presupuesto, en economía, hace referencia a la cantidad de dinero que se necesita para
hacer frente a cierto número de gastos necesarios para acometer un proyecto. De tal manera,
se puede definir como una cifra anticipada que estima el coste que va a suponer la realización
de dicho objetivo.

Es decir, el presupuesto es la delimitación en términos dinerarios de las condiciones que

rodean al proyecto elegido y los resultados que se espera conseguir tras su realización dentro
de un tiempo determinado. Por ello, esta expresión de carácter cuantitativo supone a su vez un
alto nivel de consonancia con el plan de negocios y las estrategias que marcan el camino de la
empresa.

Siguiendo con la línea marcada por la definición inicial, podría decirse que un presupuesto
expresa por medio de términos monetarios el plan de acción de una empresa o un
emprendedor en particular. Esto, ya que a través de su confección establece los recursos y
flujos financieros que se van a comprometer en dicho proyecto a lo largo de un periodo de
tiempo determinado.

¿Cuales son sus objetivos?

La elaboración de un presupuesto les permite a las empresas administrar adecuadamente sus
ingresos y egresos, de tal manera que estas cuenten con los instrumentos necesarios para
alcanzar sus metas a corto, mediano y largo plazo.

El principal objetivo de un presupuesto es brindar a la organización un panorama financiero

actualizado que facilite la toma de decisiones y fomente el crecimiento de la misma. Además,
prepara a las empresas para hacerle frente a los posibles cambios que puedan surgir en el
tiempo.

¿Que son planes presupuestario?

Un plan presupuestario es un plan de operaciones y recursos cuantificado, generalmente para
períodos a más largo plazo que los presupuestos anuales.

El plan presupuestario recoge y expresa monetariamente todos los objetivos y políticas de la

empresa. Ha de incluir a todas las áreas de la compañía, de tal manera que sea un plan
integrado y coordinado. Además, tiene que recoger las operaciones previstas para la empresa
para cumplir los objetivos de la dirección general durante el período de que se trate.

Propositos de un sistema presupuestario

El Sistema de Presupuesto es un conjunto ordenado y coherente de principios, disposiciones
normativas, procesos e instrumentos técnicos, que tiene por objeto la formulación,
aprobación, ejecución, seguimiento y evaluación, de los presupuestos públicos, según los
programas y proyectos definidos en el marco del Plan General de Desarrollo Económico y
Social de la República.

El sistema de presupuesto está conformado por un conjunto de políticas, normas, organismos,

recursos y procedimientos, utilizados en las distintas etapas del proceso presupuestario; el
cual tiene por objeto prever las fuentes y montos

Los sistemas presupuestarios son reductores de incertidumbre, ofrecen a la empresa la

oportunidad de planificar, ejecutar y controlar los aspectos financieros de los planes
elaborados de una manera sistemática, integral e integradora de todas las áreas de la
organización.

Requisitos para la implementación de un sistema presupuestario

Para implementar un sistema presupuestario, es necesario enmarcarse sobre el contexto de la
empresa para definir con mayor claridad las necesidades organizacionales, ya que estas varían
de acuerdo a la naturaleza y tamaño de la empresa y que podría estar sobre la responsabilidad
de una persona, de un departamento o de un comité, sin embargo se debe contar con unos
requerimientos mínimos para el establecimiento de dicho sistema como son: el compromiso
de la alta dirección, que permita desarrollar programas de educación permanente sobre la
importancia del sistema presupuestario; la existencia de una sólida estructura organizacional,
y su relación con el entorno, donde esté bien definido su organigrama, la delegación de
autoridad, los niveles de responsabilidad, que permitan tomar las decisiones lo más cerca
posible de las operaciones que así lo ameriten; contar con un sistema de contabilidad por
áreas de responsabilidad, que debe ser flexible para poder incorporar los cambios
fundamentales que vayan ocurriendo dentro del contexto donde actúe la organización y que
facilite la evaluación del desempeño. Una vez establecido permitirá la coordinación e
integración de las diversas áreas funcionales y el monitoreo permanente de la gestión
presupuestaria, con las estrategias adecuadas sobre el desarrollo de las mismas.

Centro de responsabilidad de un sistema presupuestario

Define Burbano (2005) que cualquier unidad funcional u organizacional, encabezada por un
administrador responsable de las actividades de dicha unidad, se llama centro de
responsabilidad. Todos los centros de responsabilidad, usan recursos para producir algo. Por
regla general, la responsabilidad se asigna a un centro de ingresos, egresos, utilidades y/o
inversión. La decisión depende casi siempre de la actividad que realice la unidad de la
organización y de la manera en la cual el sistema de control mida los insumos y los productos.
Centro de ingreso: Unidad de la organización en la cual los productos se miden en
términos monetarios, pero no se comparan directamente con los costos de los insumos.
(Ventas). Al medir el desempeño del gerente en esta área se hará por sus productos, no por
los insumos utilizados para producirlos.
Centro de egresos o centro de costos: Unidad de la organización donde los insumos se
miden en términos monetarios, pero no así los productos. (Administración, mantenimiento,
servicios, investigación). El desempeño aquí será evaluado de acuerdo a la menor utilización
de insumos para efectuar el trabajo previsto.
Centro de utilidades: Unidad de la organización en la cual los resultados se miden con
base en las diferencias numéricas entre los ingresos y los egresos. (Divisiones
independientes).
Centro de inversiones: Unidad de la organización que no solo mide el valor monetario de
los insumos y los productos, sino que también compara los productos con los activos usados
para producirlos.

¿Que es presupuesto privado y que es presupuesto púplico? y cuales

son sus diferencias?
El presupuesto público es el plan contable de un gobierno para ocuparlo en una nación, en el
se estiman los ingresos y gastos que se realizarán en función a programas y beneficios
sociales en un estimado de un año. Este presupuesto sirve para planificar los objetivos a
cumplir y la cantidad que debe destinarse para cada acción gubernamental.

El presupuesto privado se refiere al ingreso que proviene de una entidad privada, las cual
puede ser una empresa u otra entidad que no provenga de sectores públicos, puede tratarse de
una ONG. Tiene como meta alcanzar diferentes valores presupuestados.

PRESUPUESTO PÚBLICO
Es rígido, no permite cambios en la ejecución del plan.
Se ve afectado por la Política Fiscal y Económica, es afectado por el presupuesto público.
Tiene vocación de servicio, su función es cumplir las metas socioeconómicas del país.
Muestran menor equilibrio, esto se debe a que usualmente el Gobierno tiene mayores gastos
que ingresos.
Deben ser conocidos por todos los ciudadanos.

PRESUPUESTO PRIVADO
Es flexible, se debe calcular continuamente y realizar cambios de ser necesario.
Este presupuesto solo lo puede afectar la empresa y su entorno.
Busca alcanzar un negocio rentable y escalable.
Mejor equilibro, usualmente se tiene más ingresos que gastos.
Solo es conocido por la empresa en cuestión.

Esquema presupuestario de la empresa

El presupuesto es utilizado por como una herramienta de planificación y control que debe
considerar cinco etapas en su preparación e instalación, ya se trate de comenzar o cuando ya
se tenga implementado el sistema. Estas etapas son fundamentales para un buen sistema
presupuestario y poseen una intima relación:

Preiniciación (diagnóstico interno y externo, objetivos, estrategias y políticas)

Elaboración del presupuesto

Ejecución

Control

Evaluación

El presupuesto de una organización supone la base para tomar la decisión que permite que las
realizaciones efectivas se ajusten lo más posible a sus objetivos establecidos, normalmente se
elaboran los presupuestos para periodos de un año, representando la concretización de los
objetivos fijados a más largo plazo.

Los objetivos de la empresa están de hecho íntimamente ligados a los presupuestos, su

jerarquización y coordinación en el tiempo son imprescindibles para desarrollarlos
eficazmente, utilizando para ello la gestión presupuestaria. Tiene por objeto prever la
asignación de los recursos entre las diferentes alternativas de gasto, así como los ingresos con
que financiarlos.

¿Que es presupuesto de operaciones y cuales son sus usos?

El presupuesto de operaciones es un plan de actividades general donde se refleja toda la
información financiera de la parte operativa de una empresa; dicho presupuesto de
operaciones se encuentra directamente relacionado con todos los departamentos que
conforman una organización, en especial el financiero.

El presupuesto de operación está conformado directamente por 3 actividades esenciales

dentro de toda organización; como son el servicio administrativo, la producción y por último
las ventas en sí. Estas trabajan de la mano para poder ofrecer al cliente un producto o servicio
de calidad.

La idea esencial al elaborar el presupuesto de operaciones es; conseguir establecer un plan

anual (por lo general) que abarque las necesidades de cada departamento involucrado en las
operaciones.

Al elaborar el presupuesto de operaciones se debe considerar los presupuestos de los

departamentos involucrados en concretar la fabricación dentro de una organización.

¿que es presupuesto de producción e invetarios?

. El presupuesto de producción tratará de estabilizar la producción a un mismo nivel, aún
cuando exista más de un nivel en el curso del año. El inventario de productos terminados
cubre la diferencia de comportamiento que existe entre las ventas y la producción más o
menos estable.

En el desarrollo del presupuesto de operación de una empresa manufacturera, los

requerimientos del plan de ventas deben convertirse en necesidades de producción. A su vez,
la planeación de la producción implica el lograr un adecuado equilibrio entre ésta, las ventas y
los inventarios.
Consideraciones generales sobre producción e inventarios.
El presupuesto de producción constituye un estimado de la cantidad de bienes que la empresa
debe fabricar durante un periodo de tiempo determinado. Para esto es necesario convertir el
volumen de ventas planeado en términos de unidades a producir como base para preparar los
presupuestos de los distintos aspectos de la actividad fabril.

El desarrollo del plan de producción supone la adopción de políticas relacionadas con lograr
estabilidad y eficiencia en la fabricación, una mejor utilización de las instalaciones fabriles y
niveles adecuados de inventarios de productos terminados y en proceso.

Lo anterior implica el considerar dos tipos de problemas específicos: la planificación de la

producción y la planificación de los inventarios.

¿Que es presupuesto de carga fabril?

Los Presupuestos de Gastos de Fabricación son estimados que de manera directa o indirecta
intervienen en toda la etapa del proceso producción, son gastos que se deben cargar al costo
del producto.

Características: este presupuesto se basa en

Horas – hombres requeridas.

Operatividad de maquinas y equipos.

Stock de accesorios y lubricantes.

Este presupuesto debe coordinarse con los presupuestos anteriores para evitar un gasto
innecesario que luego no se pueda revertir.

Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación:

El presupuesto debe elaborarse con anticipación de todos los centros de responsabilidad del
área productiva que efectúan cualquier gasto productivo indirecto. Es importante que, al
elaborar dicho presupuesto, se detecta perfectamente el comportamiento de cada una de las
partidas de gastos indirectos, de manera que los gastos de fabricación variables se
presupuesten en función del volumen de producción previamente determinado y los gastos de
fabricación fijos se planeen dentro de un tramo determinado de capacidad independiente al
volumen de producción presupuestado.

Cuando se ha elaborado el presupuesto de gastos de fabricación, debe calcularse la tasa de

aplicación tanto en su parte variable como en su parte fija y elegir una base que sea adecuada
para la estructura del presupuesto de gastos de fabricación indirectos.

¿Que es presupuesto de capital?

presupuesto de Capital se utiliza como un medio para ubicar a la empresa en la dirección
deseada. Este presupuesto se utiliza como una herramienta útil en el control de los costos.

Incluye todo el cuadro de renovación de maquina y equipo que se han depreciado por su uso
constante y los medios intangibles orientados a proteger las inversiones realizadas, ya sea por
altos costos o por razones que permitan el proceso productivo y ampliar la cobertura de otros
mercados.

En éste se incluyen tanto la Compra de activos tangibles como la Compra de activos

intangibles, y puede ser realizado por medio de varios enfoques:

Enfoque de la alta dirección: los ejecutivos de venta, producción, finanzas y administración

deben pronosticar las ventas sobre la base de experiencia y conocimiento de la empresa y el
mercado.

Enfoque sobre la base de la organización: él pronostica se inicia desde abajo con cada uno de
los vendedores, la ventaja radica en que todos los niveles de la empresa participa de alguna
manera en el desarrollo de la estimación presupuestal.

¿Que es presupuesto de gastos administrativos?

Se vincula directamente con la actividad económica de una empresa, dentro de los procesos
de fabricación, producción o ventas. Estos gastos están formados por los sueldos de los
gerentes y la contabilidad de servicio.

Los gastos administrativos no necesariamente son requeridos para el funcionamiento de una

empresa, pero se encargarán de aumentar la eficiencia de esta.

¿Que es presupuesto de publicidad?

es un presupuesto que abarca todos los conceptos derivados del área publicitaria de la
empresa, y al que se le suele relacionar con el ingreso incremental derivado de los gastos de
publicidad. Sin embargo, por lo general, los resultados obtenidos con la publicidad no pueden
evaluarse con suficiente exactitud como para que este método constituya un procedimiento
práctico. Es por ello que el establecimiento del presupuesto de publicidad resulta muy
complejo, dada la infinidad de factores que influyen en el éxito de una campaña publicitaria.
El hecho de que se venda un determinado producto puede deberse a razones que no sean,
estrictamente, la promoción del producto.

Por otra parte, el período de tiempo que transcurre entre el momento en que se lleva a cabo la
publicidad, y la venta del producto, hace todavía más difícil el establecimiento de un
presupuesto de publicidad, dado que resulta complejo medir la eficacia de los diferentes
medios publicitarios. Sólo la publicidad que se realiza en los medios de comunicación,
mediante tarjetas o cupones de respuesta, puede permitir una medición de su efectividad con
relativa facilidad.

¿Que son ciclos presupuestario?

El Ciclo Presupuestario es el proceso que llevan a cabo los gobiernos para organizar en
distintas etapas la planeación, el ejercicio y control de los recursos públicos en un
determinado periodo. En México el ejercicio fiscal y presupuestario es de un año,
comenzando el 1 de enero y finalizando el 31 de diciembre. De acuerdo con las distintas leyes
de presupuesto y responsabilidad hacendaria de las entidades federativas, las leyes de ingresos
y los presupuestos de egresos serán los que aprueben los congresos locales, con aplicación de
un año.

Etapas del Ciclo Presupuestario

1. PLANEACIÓN
Esta etapa tiene como propósito concretar la visión de desarrollo social, económico y político
del Estado1. En esta etapa se realiza el cruce de los recursos necesarios y disponibles, con los
grandes objetivos y metas que contemplan los planes de desarrollo y otros programas. Esta
etapa es fundamental para que la asignación de recursos y partidas presupuestarias no se
desvíen de los objetivos y metas del gobierno.

2. PROGRAMACIÓN
Durante la etapa de programación se definen los programas presupuestarios (recursos
necesarios para cumplir funciones específicas) que tendrán a cargo las dependencias y
entidades. Este proceso inicia con la formulación de la iniciativa de la ley de ingresos (LI), es
decir: ¿cuánto dinero se estima recaudar? y del proyecto de presupuesto de egresos (PPE),
¿cómo se propone distribuir estos recursos? La fase de programación concluye cuando el
Poder Ejecutivo Local envía el Paquete Económico a los respectivos congresos locales para
su discusión y aprobación.

3. PRESUPUESTACIÓN
En esta fase, se calculan los ingresos estimados en la ley de ingresos, es decir, los recursos
para financiar el gasto público. De esta forma, se deriva el presupuesto de egresos, en el que
se describen la cantidad, la forma de distribución y el destino de los recursos públicos de los
poderes, órganos y entes públicos1. El objetivo de esta fase es mejorar la asignación de
recursos a los programas presupuestarios considerando la etapa de planeación y
programación. 1

4. EJERCICIO Y CONTROL
Una vez aprobado el presupuesto de egresos por la legislatura, la responsabilidad de los
recursos públicos corresponde a todos los entes y dependencias que les fueron asignados
recursos ejercerlos conforme a las reglas establecidas en distintas leyes y conforme a un
calendario determinado. El presupuesto debe gastarse no sólo por ejercer los recursos que se
les aprobaron, sino que existe una lógica, metas y finalidades específicas que deben seguirse
puntualmente. Con ello, el control no se refiere a ejercer el gasto de manera arbitraria, sino a
lograr resultados planeados y gastar eficientemente.

5. SEGUIMIENTO
En México, las leyes establecen un sistema de evaluación de desempeño, el cual consiste en
un conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del
desempeño de los programas presupuestarios. Una de las principales herramientas
metodológicas es la Matriz de Indicadores para Resultados (MIR). Ésta permite conocer el
impacto de los programas y de los proyectos, se puede tener un seguimiento del avance en los
objetivos de cada dependencia. El fin de esta fase es generar la información necesaria para el
próximo ejercicio fiscal.

6. EVALUACIÓN
La fase de evaluación consiste en un análisis sistemático y objetivo de las políticas públicas y
los programas. El propósito de la evaluación es determinar la si la asignación de recursos fue
pertinente y se lograron los resultados esperados, así como su eficiencia, eficacia, calidad,
impacto y sostenibilidad. Con la finalidad de que las evaluaciones sean objetivas, éstas deben
ser realizadas por evaluadores externos; por ejemplo, el Consejo Nacional de Evaluación de la
Política de Desarrollo Social (Coneval).

7. RENDICIÓN DE CUENTAS
Esta última fase consta de dos elementos principales1: a. Dar cuenta de los resultados del
ejercicio de los recursos públicos. b. Corregir deficiencias y aplicar sanciones y después de la
ejecución de los recursos. El fin último de la rendición de cuentas en los recursos públicos es
informar y justificar cada peso gastado a los ciudadanos, además de corregir las deficiencias
en el gasto y garantizar un adecuado ejercicio de los recursos