HOJA DE PRESENTACION.

Tabla de Contenido.

Introducción............................................................................................................................2

Objetivos.................................................................................................................................3

Objetivo general..................................................................................................................3

Objetivos específicos...........................................................................................................3

Marco teórico..........................................................................................................................4

Desarrollo del tema a tratar.....................................................................................................9

Aplicación.............................................................................................................................14

Conclusiones.........................................................................................................................17

Recomendaciones..................................................................................................................18

Bibliografía...........................................................................................................................19
Introducción.

Una adecuada gestión administrativa en un empresa es prever los movimiento de

todos los recursos de esta , y el presupuesto de tesorería implica la anticipación en tiempo

a resultados futuros, en tal manera que proporcione las señales de alerta que se permita

adelantar a situaciones que manifiesten problemas futuros de liquidez y que los del presente

sean solucionados con decisiones anticipadas, además permite provechar situaciones que

permitan realizar inversiones que aporten al crecimiento de la empresa.

Objetivos.

Objetivo general.

 Realizar un informe sobre los aspectos básicos y fundamentales del

presupuesto, para comprender su funcionamiento, aplicabilidad y demás

características especiales como herramienta de planificación de costos y gastos.

Objetivos específicos.

 Analizar y recopilar la información necesaria.

 Estudiar los conceptos asociados.

 Realizar las respectivas conclusiones a partir de la información

recopilada.
Marco teórico.

A continuación, se agregan las principales concepciones teóricas y de fundamentos

conceptuales asociados con el tema de investigación.

 Introducción a presupuestos

Todo proceso administrativo está orientado por una serie de funciones básicas que

se han enunciado desde Frederic Taylor, pasando por Henry Fayol, Elton Mayo, Max

Weber, Koontz, O ´Donnell, Peter Druker y otra serie de gurús del área de la

administración. Al estructurar dichas funciones en la aplicación de una administración cada

día más dinámica y moderna, se desarrollaron una serie de labores que culminaron con lo

que se ha dado en llamar “enfoque presupuestal”, el cual no es otra cosa que una

integración de la Planeación, el Control y la armonía generada por la Coordinación dentro

del proceso administrativo.

 Propósito y naturaleza de los presupuestos.

En la búsqueda de estabilizar las actividades de las empresas públicas y privadas se

han venido desarrollando desde finales del siglo XIX, normas y principios para administrar

los esfuerzos colectivos y alcanzar mejores logros. Toda empresa, con o sin ánimo de lucro,

está siempre interesada en conseguir un fin determinado por unas metas y unos objetivos.

Para poner en claro estos objetivos y metas se desarrollaron unas mecánicas, unas técnicas

y unos fundamentos que integrados en una sola cosa dieron por resultado lo que se conoce

como Presupuestos.

Hay quienes desdeñan esta herramienta utilizada en el manejo de la administración

empresarial argumentando que depende del pronóstico de acontecimientos futuros que no

pueden preverse con exactitud, pero la mayoría de los administradores modernos

consideran los presupuestos como una de las principales armas con que cuentan para el

manejo eficaz de sus negocios. El interés creciente en sistemas de presupuestación

modernos se explica en parte por los cambios constantes que se dan en las situaciones

políticas y económicas nacionales y mundiales. Una manera segura de disminuir el riesgo

generado en lo anterior, es utilizar programas de planeación y control de utilidades

(presupuestos) formalmente establecidos. Un plan presupuestal bien establecido

proporciona a las administraciones programas eficientes basados en los estudios de toda la

organización.

 Definición de los presupuestos:

Por sus raíces latinas Pre: antes y Supuesto: Hecho, presupuestos significa “antes de

lo hecho”. Existen innumerables definiciones de lo que es un presupuesto, de acuerdo con

los diversos autores que hablan del tema. La Real Academia de la Lengua lo define en la

Vigésima Primera edición de la siguiente forma:

Presupuestar. Tr. Formar el cómputo de los gastos o ingresos, o de ambas cosas

que resultan de un negocio público o privado. 2 incluir una partida en el presupuesto del

Estado o corporación.

Presupuesto, ta. p.p. irregular de presuponer. 2. m. Motivo, causa o pretexto con

que se ejecuta una cosa. 3. Supuesto o suposición. 4. Computo anticipado del coste de una

obra o de los gastos y rentas de una corporación. 5. Cantidad de dinero calculado para hacer

frente a los gastos generales de la vida cotidiana, de un viaje, etc. 6. ant. Propósito formado
por el entendimiento y aceptado por la voluntad. SWEENY Y RACHLIN los definen como

“La presentación ordenada de los resultados previstos de un plan, un proyecto o estrategia”.

JORGE BURBANO los define como: “Expresión cuantitativa formal de los

objetivos que se propone alcanzar la administración de la empresa en un período, con la

adopción de las estrategias necesarias para lograrlos”.

Para CRISTÓBAL DEL RIO GONZÁLEZ, el presupuesto “es un conjunto de

pronósticos referentes a un lapso precisado”.

Nosotros podemos definir los presupuestos como el desarrollo y aceptación de una

serie de el desarrollo y aceptación de una serie de objetivos y metas, así como de la

movilización eficiente de una organización para alcanzarlos.

El presupuesto es un plan de operaciones para un lapso de tiempo determinado, el

cual se debe preparar de manera cuidadosa. El presupuesto es una herramienta

administrativa de planeación y control financiero que presenta ordenadamente y en

términos monetarios, los resultados previstos de un propósito, esta definición distingue,

entre otros, los siguientes aspectos:

− El presupuesto no es algo aislado, más bien, como herramienta administrativa, es

el resultado del desarrollo eficaz del proceso gerencial.

− El presupuesto se encuentra íntimamente relacionado con la planeación

financiera.

− El presupuesto está orientado hacia el futuro y no hacia el pasado, aunque en su

función de control, el presupuesto se compara con los resultados reales.

 Esta definición no establece límite de tiempo, el presupuesto puede referirse a

cualquier lapso de tiempo (días, semanas, meses y años).

− El presupuesto puede referirse fácilmente a un artículo, a un proyecto o

integralmente a todas las operaciones de la empresa

La gestión presupuestal moderna no es ya competencia exclusiva de la alta

Gerencia, delegado en cabeza de un director de Presupuestos, es una labor a desarrollar por

todos los niveles de la empresa, en los cuales los responsables de los centros de costos con

todo el personal que trabaja en el centro deben estar comprometidos a lograr las metas y

objetivos propuestos.

La Presupuestación es la base sobre la cual se fundamentan: la Administración por

Objetivos, la Planeación Estratégica, la Gerencia Participativa, la Calidad Total y aún la

Gerencia de Proyectos. Los programas de presupuestos cuantifican los planes

administrativos y los ayudan a evaluar.

¿Que Comprenden?

Una buena Presupuestación comprende:

 Unos Objetivos Generales a Largo Plazo.

 Unas Metas específicas a corto plazo.

 Un Plan Financiero a Largo Plazo y elaborado en forma general.

 Un Plan Financiero a Corto Plazo presentado en forma discriminada.

  Unos informes de resultados, presentados periódicamente para las

diferentes áreas de acuerdo con las responsabilidades atribuidas, y una acción de

seguimiento y control permanente y continuo.

 Importancia de los presupuestos:

Resumiendo, vemos que se define como presupuesto la presentación formal de los

planes y objetivos de la dirección que cubren todas las fases de las operaciones en un

período determinado. No existe herramienta administrativa que ofrezca tanta dirección

operacional como un presupuesto bien planeado y con sentido común. Este permite la

participación de todas las partes de la organización y facilita el establecimiento de las metas

y de los objetivos de la empresa.

Desarrollo del tema a tratar.

El trabajo colaborativo contextualizado, será del criterio de cada docente, teniendo

relación con los temas presupuestales en las empresas del sector Salud se pide realizar el

ejercicio y dar respuesta a las siguientes preguntas:

1. Defina Presupuesto de Tesorería.

El presupuesto de tesorería es un informe financiero que se utiliza para prever el

flujo de entradas y salidas efectivo de una empresa en un período determinado, por lo

general en el corto plazo (un mes, trimestre, semestre o año).

2. Que acciones debe realizar la administración si hay un superávit o un déficit.

Una empresa que se encuentre en situación de superávit podrá destinar las partidas

dinerarias excedentes a reforzar algunas de sus áreas, a reinvertir en la modernización de

sus recursos, o a financiar sus planes de expansión.

3. Que se hace con el saldo final de caja de un periodo.

El saldo final, al cerrar la caja, se calcula sumando todas las transacciones que

agregaron dinero a su caja durante el día. Es decir, las transacciones de ventas en efectivo,

los pagos de débito, los suministros de caja y el saldo inicial se suman para obtener el

monto del saldo final, ya que todas estas transacciones ingresan dinero en la caja. Además,

se consideran todos los métodos de pago registrados: efectivo, tarjeta de crédito, tarjeta de

débito, cheque, etc.

 4. Cuál es la finalidad de mantener un saldo mínimo de caja.

La respuesta es que debe mantener un saldo de efectivo para proporcionar la

liquidez y cubrir las necesidades relacionadas con las transacciones, es decir, el pago de las

cuentas por pagar. Si la empresa mantiene un saldo de efectivo demasiado pequeño, puede

llegar a quedarse sin fondos.

5. Que presupuesto se utiliza para elaborar el presupuesto de tesorería.

La elaboración de presupuesto de tesorería tiene como resultado dos opciones: saldo

positivo y saldo negativo. El primero es cuando hay un excedente de tesorería o los cobros

son superiores a los pagos; el último significa una falta de liquidez.

6. Defina presupuesto de inversión.

El presupuesto de inversiones es un plan para la adquisición de diferentes

propiedades tales como edificios, maquinaria, equipo y otro tipo de inversiones a largo

plazo.

7. Defina evaluación de un proyecto.

La evaluación de un proyecto es el proceso de identificar, cuantificar y valorar los

costos y beneficios que se generen de éste, en un determinado periodo de tiempo. Siendo su

objetivo, determinar si la ejecución del proyecto es conveniente para quien lo lleve a cabo.

8. Como se clasifica los proyectos de inversión.

Los proyectos de inversión se pueden clasificar de muchas formas, ya sea por el

sector económico al que se refieren (primario, secundario, terciario, cuaternario), por el

área de influencia que tendrían de llevarse a cabo (nacional, provincial, distrital, etc.), o por

el tipo de elementos financieros que involucran: bienes (tangibles) o servicios (intangibles).

En última instancia, la clasificación de los proyectos dependerá de las

preocupaciones de la organización o de los aspectos que sus evaluadores consideren más

importantes. Es posible, por ejemplo, clasificarlos en rentables y no rentables, de acuerdo a

lo que la organización esté dispuesta a invertir y al retorno que desee obtener del proyecto.

Etapas de un proyecto de inversión

Normalmente, un proyecto de inversión atraviesa las siguientes etapas:

Pre factibilidad. Fase de formulación y determinación del proyecto, que incluye

fijar las metas generales y específicas, y reunir la información suficiente para someter el

proyecto a una evaluación previa. Es la etapa de investigación y documentación, si se

quiere.

Diseño. Una vez que se tiene el plan general de la inversión, se procede a la

elaboración de un diseño detallado para llevarlo a cabo. O sea, una segunda etapa de

planificación, pero con mucho mayor detalle, en la que se trazará el plan concreto de cada

una de las actividades que el proyecto de inversión implica. Al final de esta etapa

seguramente habrá nuevos controles y evaluaciones para garantizar que el diseño se

corresponda con lo prestablecido.

Operación y puesta en marcha. Como su nombre lo indica, es la etapa en la que el

equipo encargado del proyecto lo lleva a cabo. Esta etapa puede ser larga o corta,

dependiendo del caso, y puede involucrar distintos mecanismos de feedback o

retroalimentación de información que serán útiles en la siguiente etapa.

 Evaluación o control. Haya o no acabado la vida útil del proyecto, lo normal es

que este ciclo cierre con una etapa de evaluación, en la que se emplea la información

recogida durante la operación misma para cotejar los resultados obtenidos con los

resultados inicialmente planteados, y así poder tomar decisiones pertinentes. En general,

esta etapa buscará responder a dos preguntas:

 ¿Se alcanzaron los objetivos propuestos inicialmente?

 ¿De qué manera puede mejorarse el diseño del proyecto para futuras experiencias?

9. Que es la etapa de idea inicial.

La etapa de ideación inicial consiste en una lluvia de ideas acerca de los conceptos

del producto basados en las necesidades de los clientes, en los precios y en las

investigaciones del mercado.

10. Que es la etapa de pre inversión.

La etapa de pre inversión es aquella donde se realizan todos los análisis y estudios

requeridos para definir la problemática e identificar la mejor alternativa de solución, luego

de haber agotado el proceso de evaluación de la factibilidad técnica, legal, ambiental,

económica y social de las opciones analizadas.

11. Que es la etapa de inversión.

En la etapa de inversión o ejecución se realiza la implantación del proyecto. Se

genera el cronograma de inversiones y de trabajo. En esta etapa se debe comparar lo

presupuestado y lo ejecutado para tener el control del proyecto que empieza en esta fase y

acaba con la vida útil del proyecto.

 12. Que es la etapa de operación.

La Etapa de Operación es, en general, la de mayor duración en el ciclo de vida de

los proyectos porque es en la que se generan los bienes o servicios que serán provistos para

solucionar una problemática, satisfacer una necesidad, para aprovechar una oportunidad o

para eliminar o mitigar un riesgo.

Aplicación.

1. Elabore el Presupuesto de Tesorería para el primer semestre del año 2023.

Presupuesto de Tesorería para el primer semestre del año 2023.

RESPUESTA Presupuesto de Tesoreria para el primer semestre del años 2023.

PARTIDAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL DEL SEMESTRE
Saldo anterior según balance $ 2.200.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 2.450.000
Ingresos $0
Vuentas por cobrar (anterior) $ 1.250.000 $ 1.250.000
Ventas de Contado (60%) $ 360.000 $ 360.000 $ 360.000 $ 360.000 $ 450.000 $ 450.000 $ 2.340.000
Ventas de Credito (40%) $ 240.000 $ 240.000 $ 240.000 $ 240.000 $ 300.000 $ 1.260.000
Ventas de Equipos $ 300.000 $ 100.000 $ 400.000
Total de Ingresos $ 1.610.000 $ 600.000 $ 600.000 $ 900.000 $ 690.000 $ 850.000 $ 5.250.000
Efectivo Disponible $ 3.810.000 $ 650.000 $ 650.000 $ 950.000 $ 740.000 $ 900.000 $ 7.700.000
EGRESOS:
Cuentas por Pagar (anterior) $ 550.000 $ 550.000
Compra de materiales $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 200.000
Compra de equipos de oficina $ 1.900.000 $ 1.870.000 $ 3.770.000
Compra de equipo menor $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000 $ 400.000
Compra de utiles de oficina $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 90.000 $ 540.000
Pago de salarios $ 1.120.000 $ 1.120.000 $ 1.120.000 $ 1.120.000 $ 1.120.000 $ 1.120.000 $ 6.720.000
Pago costos indirectos de fabricacion $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 300.000
Gastos generales y administrativos $ 150.000 $ 150.000 $ 150.000 $ 150.000 $ 150.000 $ 150.000 $ 900.000
Pago de impuestos $ 50.000 $ 20.000 $ 70.000
Pago de Dividendos $ 250.000 $ 250.000
Total de Egresos $ 2.210.000 $ 1.410.000 $ 3.510.000 $ 3.430.000 $ 1.560.000 $ 1.580.000 $ 13.700.000
Saldo disponible antes del prestamo $ 1.600.000 -$ 760.000 -$ 2.860.000 -$ 2.480.000 -$ 820.000 -$ 680.000 -$ 6.000.000
Prestamo a corto plazo $ 1.650.000 $ 810.000 $ 2.910.000 $ 2.530.000 $ 870.000 $ 730.000 $ 9.500.000
pago de prestamo $ 1.650.000 $ 810.000 $ 2.910.000 $ 2.530.000 $ 870.000 $ 8.770.000
Interes de 3% mensual $ 49.500 $ 24.300 $ 87.300 $ 75.900 $ 26.100 $ 263.100
Saldo Final $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000 $ 300.000

2. Realice un Diagnostico y análisis del ejercicio usted como Administrador en Salud.

Dentro del presupuesto realizado para el primer semestre del año 2023, nos dimos

cuenta que el total de ingresos que se iba manejando mes tras mes durante el primer

semestre del año 2023, fue considerable presentando altas y bajas, pero de manera positiva

en el transcurso del semestre.

Lo mismo paso con los egresos, los cuales presentaron altas y b ajas en el transcurso del

semestre positivamente, pero ya en los saldos disponibles antes del préstamo nos

encontramos con cifras negativas producto de la diferencia encontrada en el efectivo

disponible contra el total de egresos del mes a mes, lo cual nos llevó a maniobrar poco a

poco con el préstamo a corto plazo para así lograr una equivalencia con el saldo final.
3. Realice las gráficas del ejercicio realizado por los periodos.

Total de Ingresos
$1,800,000
$1,610,000
$1,600,000
$1,400,000
$1,200,000
$1,000,000
Axis Title

$900,000 $850,000
$800,000 $690,000
$600,000 $600,000
$600,000
$400,000
$200,000
$0
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Primer semestre del año 2023

Efectivo Disponible
$4,500,000

$4,000,000 $3,810,000
Rango del efectivo disponible

$3,500,000

$3,000,000

$2,500,000

$2,000,000

$1,500,000
$950,000 $900,000
$1,000,000 $740,000
$650,000 $650,000
$500,000

$0
ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO
Primer semestre del año 2023
 Saldo disponible antes del Prestamo
$2,000,000$1,600,000

Rango de datos del saldo disponible antes del $1,000,000

$0
L
RO ER
O
RZ
O RI O NI
O
E AY
prestamo

EN B R A AB M J U Saldo disponible antes del

M
($1,000,000) FE($760,000) ($680,000)
($820,000) Prestamo

($2,000,000)

($2,480,000)
($3,000,000) ($2,860,000)

($4,000,000)
TPrimer semestrel del año 2023
Conclusiones.

Debemos tener en cuenta que, un buen presupuesto no puede reemplazar una buena

administración, como tampoco puede corregir los errores de una administración poco

preparada, pero puede lograr un trabajo gerencial más sistemático, eficaz y gratificador.

Los presupuestos hoy en día se reconocen como un Modelo Matemático, antes se le

consideraba como un posible suceder.

El presupuesto de producción ejemplifica el coste de realizar el plan de operaciones

o plan de producción que nos permite desarrollar el proceso productivo de nuestra empresa.

Por ello, es conveniente conocer toda la información sobre el plan de operaciones para

elaborar una estrategia productiva efectiva en nuestra empresa. Además, puedes obtener un

ejemplo de presupuesto de producción para presupuestar tu actividad en el próximo

periodo.

Dado que las ventas no son lineales no se puede dividir el presupuesto en 12

períodos de forma equitativa. Hay que considerar las promociones, liquidaciones de stock,

lanzamiento de nuevos productos y reflejarlo en el presupuesto de forma individual. Para

ello deberás crear un calendario y fijar las distintas cantidades del presupuesto asignado a

cada momento del año.

Recomendaciones.

El presupuesto es la herramienta idónea para planificar y controlar de forma realista

todas las transacciones financieras/contables de la empresa mensual y anualmente.

Es muy común en las empresas familiares, micro, pequeñas y medianas, la ausencia

de un debido proceso de presupuestación y control de las actividades. Además del poco o

ningún interés por los dueños de empresa de planificar y controlar sus costos, gastos e

ingresos con esta excelente herramienta.

El presupuesto es el reflejo en números de la estrategia empresarial, esos números

se traducen en el Estado de Resultados, Balance de Situación y Flujo de Efectivo

proyectados para el año y detallados por mes; así como también definir con exactitud las

inversiones que requeriremos a lo largo del año. Con los números podemos controlar que

nuestra estrategia está siendo la correcta en el mercado o todo lo contrario y nos dará el

tiempo necesario para ajustar, corregir y salir victoriosos.

Si los números nos reflejan que nuestra estrategia está en el camino correcto,

también nos darán la oportunidad para maximizar nuestro esfuerzo y obtener mayor

rentabilidad de la esperada y, mayor cantidad de liquidez que nos ayudará a invertir en

nuevos proyectos o en expansión de la empresa.

Bibliografía.

 Ackoff, Russel L. A Concept of Corporate Planning. New York:

John Wiley & Sons, WileyInterscience Division. 1970.

 Burbano Ruiz, Jorge E. Presupuestos. Enfoque de gestión,

planeación y control de recursos. Tercera edición. Bogotá: McGraw-Hill

Interamericana S.A. 2005. Pág. 11.

 Del Río González, Cristóbal. El Presupuesto. Novena edición.

México: Ediciones Contables, Administrativas y Fiscales, 2000. Pág. I-6.

 Palom Izquierdo, Francisco Javier. Control. Santafé de Bogotá:

Carisma Ltda. Material Didáctico. Pág. 1.

 Sweeny, H.W. Allen. Rachlin, Robert. Manual de presupuestos.

México: McGraw-Hill. 1984. Pág. 2.

 Welsch, Glenn A. Presupuestos: Planificación y control de

utilidades. Madrid: Editorial Dossat S. A. para Prentice/Hall Internacional Inc.