ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE U.

CONTABILIDAD FINANCIERA

CIPA:
María Camila Cuadrado Ávila, Yuliana López, Nellys Hernández, Wendy Polo
y Amaury Solera

SEMESTRE III

TUTOR:
Mary Vélez

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA, CENTRO TUTORIAL LORICA – CORDOBA

 COMERCIALIZADORA DE MOTOS AKT

BALANCE GENERAL COMPARATIVO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014 Y 2013

(En pesos colombianos)

ACTIVOS
Análisis Vertical
Activos corrientes
Análisis Horizontal
2014 2013 2014 2013 Absoluto Porcentual
Caja 1.630.672 4.336.161 0,10% 0,43% -3.205.489 -73.92%
Bancos 37.997.759 16.627.468 3,26% 1,65% 21.370.291 128.52%
Deudores Clientes 510.209.390 357.623.518 43,82% 35,50% 152.585.862 42,67%
Anticipos y Avances 4.000.000 - 0,34% 0,00% 4.000.000
Anticipos de impuestos y
Contribuciones 26.633.160 22.829.675 2,29% 2,27% 3.803.485 16,66%
Deudores - trabajadores. 454.000 404.000 0,04% 0,04% 50.000 12.38%
Deudores - Varios 151.241.898 110.689.297 12,99% 10,99% 40.552601 36,64%
Inventarios 115.505.741 131.156.421 9,92% 13,02% -15.650.680 -11,93%
Total de Activo Corriente.
847.172.620 643.666.540 72,76% 63,90% 203.506.080 31,62%
ACTIVO FIJO
Máquina y equipo. 11.685.670 10.721.193 1,00% 1,06% 964.477 9,00%
Equipo de oficina. 17.401.398 12.639.742 1,49% 1,25% 4.761.656 37,67%
Equipo de oficina 22.163.860 16.012.512 1,90% 1,59% 6.151.348 38,42%
Flota y equipo de transporte.
136.179.230 132.222.222 11,70% 13,13% 3.957.008 2,99%
Construcciones y edificaciones.
215.816.830 228.883.497 18,54% 22,72% -13.066.667 -5,97%
Terrenos 46.046.589 51.646.589 3,95% 5,13% -5.600.000 -10,84%
Depreciación Acumulada
(132.131.065) (88.422.930) -11,35% -8,78% -43.708.135 29,43%
TOTAL DE ACTIVO FIJO. -12,80%
317.162.512 363.702.825 27,24% 36,10% -46.540.313
TOTAL DE ACTIVOS 15,58%
1.164.335.132 1.007.369.365 100% 100% 156.965.767
PASIVOS
Pasivo Corriente
Proveedores 32.011.480 6.844.192 2,75% 0,68% 25.167.288 367,72%
Obligaciones financieras - 103.174.054 - 10,24% -103.174.054 -100,00%
Retención en la fuente por p. 552.000 654.000 0,05% 0,06% -102.000 -15,60%
Retención en la fuente por p. 1.473.520 1.976.250 0,13% 0,20% -502.730 -25,44%
Impuesto industria y comercio 21.443.168 17.484.264 1,84% 1,74% 3.958.904 22,64%
Impuesto sobre las ventas (IVA) 19.426.000 6.331.000 1,67% 0,63% 13.095.000 206,84%
Costos y gastos por pagar 16.120.635 47.840.275 1,38% 4,75% -31.719.640 -66,30%
Obligaciones laborales 9.355.081 5.768.252 0,80% 0,57% 3.586.829 62,18%
Acreedores varios 203.259.589 143.396.123 17,46% 14,23% 59.890.466 41,77%
Impuesto de renta por pagar 44.519.000 - 3,82% 0,00% 44.519.000
Ingresos recibidos para 3ª 3.228.500 2.774.500 0.28% 0,27% 484.000 17,64%
Anticipos rec. clientes – rep. 4.121.500 4.329.619 0,35% 0,43% -208.119 -4,81%
Provisión obligaciones lab. - 1.875.255 - 0,19% -1.875.255 -100,00%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 355.510.473 342.390.784 30,53% 33,99% 13,119.689 3,83%
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
Capital social persona nat. 414.910.466 143.728.130 35,63% 14,27% 271.182.336 188.68%
SUPERÀVIT GANADO
Resultados del ejercicio 165.922.679 144.151.530 14,25% 14,31% 21.771.149 15,10%
Resultado del ejercicio anterior 227.991.514 377.098.921 19,58% 37,43% -149.107.407 -39,54%
TOTAL PATRIMONIO 808.824.659 664.978.581 69,47% 66,01% 143.846.078 21.63%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.164.335.132 1.007.369.365 100% 100% 156.965.767 15,58%
 Teniendo en cuenta el estado de situación financiera para la empresa para productos
Familia S.A, podemos observar las variaciones presentadas entre un año a otro, que para
este son los años 2019 y 2020, enfocándonos un poco más en el estado de situación
financiera, vemos como en los activos corrientes para el año 2019 tuvieron una variación
vertical mayor en las cuentas por cobrar manejando un margen de variación de 9,74%
mientras que para 2020 no fue así, ya que para este año la mayor variación se presentó en el
efectivo y equivalente de efectivo con variación de 8,82% y fijándose un poco más en la
variación horizontal vemos un variación alta en los inventarios la cual fue de 26,04%,
procediendo con el estado de situación financiera nos enfocamos en los Activos no
corriente sobre saltando cuentas como Inversiones en subsidiarias las cuales manejaron
una variación vertical muy similar con una diferencia de 0,43% de un año a otro y en la
variación horizontal la cuenta con mayor fuerza fue Intangibles la cual tiene una variación
horizontal relativa de 21,30%. Esas serían las cuentas con mayor variación presentada en
los Activos tanto corrientes como no corrientes, pasando a lo que es los pasivos corrientes
sobre saltamos las cuenta Beneficios a Empleados que por el método de variación vertical
se presentó una variación entre un año a otro de 0,04% y en la variación horizontal se puede
sobre saltar la cuenta Pasivos por Impuestos contando con una variación de 100% lo que da
indicar los impuestos generados en las ganancias a pagar en periodos futuros, ya pasando a
los Pasivos no corrientes sobre saltamos la cuenta Beneficios a empleados nuevamente ya
que el análisis vertical correspondiente los pasivos no corrientes esta cuenta manejo una
diferencia del 0,01% entre los años 2019 y 2020 y en el análisis horizontal la mayor
variación se presentó en los Pasivos por Impuestos Diferidos la manejo un margen de
variación de 14,90% y finalizando con el análisis de situación financiera para la empresa
Familia S.A se observa como el patrimonio obtuvo una variación porcentual de un año a
otro de 2,10%, siendo la mayor tasa para el año 2019 la cual fue de 77,19% y para el 2020
fue de 75,09%.