Universidad Autónoma de Chiapas

Facultad de Negocios Campus IV

Licenciatura en contaduría

Unidad de competencia:
Régimen fiscal de personas físicas con operaciones especificas
Docente:
Mtro. Raquel Ríos Venegas

Estudiante:
ESTEFANI CRUZ FIGUEROA

Actividad:
Practica 5
Presenta:
Dividendos percibidos PF
Semestre y grupo: 7“B”
A 18 de Noviembre- 2022
Tapachula, Chiapas.

1
 Una persona física obtiene dividendos en el ejercicio 2021, por cantidad de $300,000 recibe la respectiva constancia de la
PM. Además realiza actividades empresariales en el régimen general y obtiene las siguientes cifras:

Ingresos 8,250,000.00 ELABORO: H-M-I-

C
Deducciones 7,890,000.00
No deducibles 14,200.00

a) Determinar ISR anual conforme el art. 152 de la LISR con opción y sin opción de acumular el ISR pagado por la PM,
derivado de los dividendos obtenidos.

2
 ISR PAGADO POR LA PERSONA
MORAL
DIVIDENDO 300,000.00
Por FACTOR 1.4286
Igual DIVIDENDO PIRAMIDADO 428,580.00
Por TASA ARTICULO 9 LISR 30%
Igual ISR POR DIVIDENDO 128,574.00

ISR ANUAL CON OPCION DE ACUMULAR EL ISR PAGADO POR PM

INGRESO POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES 8,250,000.00
Mas INGRESOS POR DIVIDENDOS 300,000.00
Mas ISR PAGADO POR PM 128,574.00
Menos DEDUCCIONES AUTORIZADAS 7,875,800.00
Igual BASE GRAVABLE 802,774.00
Menos LIMITE INFERIOR 510,451.01
Igual EXCEDENTE 292,322.99
Por % 30%
Igual IMPUESTO MARGINAL 87,696.90
Más CUOTA FIJA 95,768.74
Igual ISR DEL EJERCICIO 183,465.64
Menos ACREDITACION DE ISR PAGADO POR PM 128,574.00
Igual ISR A CARGO 54,891.64

3
 ISR ANUAL SIN OPCION DE ACUMULAR EL ISR PAGADO POR PM

INGRESO POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES 8,250,000.00

Mas INGRESOS POR DIVIDENDOS 300,000.00
Menos DEDUCCIONES AUTORIZADAS 7,875,800.00
Igual BASE GRAVABLE 674,200.00
Menos LIMITE INFERIOR 510,451.01
Igual EXCEDENTE 163,748.99
Por % 30%
Igual IMPUESTO MARGINAL 49,124.70
Más CUOTA FIJA 95,768.74
Igual ISR DEL EJERCICIO 144,893.44
Igual ISR A CARGO 144,893.44