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  • Contabilidad Superior Practica # 3 y 4

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    Jeyson Bencosme
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    Título original

    CONTABILIDAD SUPERIOR PRACTICA # 3 Y 4

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    Contabilidad Superior Practica # 3 y 4

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    de 10

    Cálculo de Depreciacion

    Edificio 2,600,000.00
    Mob. Y Equipo 800,000.00
    Otros Activos 4,200,000.00
    Depreciacion sg Libros

    Según Libros

    Utilidad contable
    +
    Gastos no Adm.
    1 Exceso de depreciacion 260,000.00
    2 Exceso de cxc incobrables 11,200.00
    3 Donacion no registrada 80,000.00

    - Ingresos no gravados/ley:
    1 Dividendos Recibidos -
    2 Intereses bonos banco central 75,000.00
    3 Intereses bono Banco Agricola 60,000.00

    Utilidad Gravable e Imponente

    ISR 25%
    ISR liquidado según ley
    - Anticipo
    Total ISR a pagar
    Cia. XYZ

    ion

    5% 130,000.00 Dep. sg libros 960,000.00


    25% 200,000.00 (-) Dep. sg dep 1,220,000.00
    15% 630,000.00 Dep. en exceso - 260,000.00
    960,000.00

    Según la empresa

    1,200,000.00 Utilidad contable 1,200,000.00


    total impuesto 25%
    ISR liquido 300,000.00
    Anticipo 45,000.00
    Total Impuesto pagado

    351,200.00
    REG

    Detalle
    Gastos ISR
    135,000.00 @
    Impuestos a pagar en exceso difer
    216,200.00 P/R ISR pagado en exceso
    1,416,200.00
    354,050.00
    45,000.00
    309,050.00
    JEYSON E. BENCOSME BRIOSO
    21-ECTN-1-001
    701

    Calculo exceso incobrable 38,000.00


    CxC incobrable presentado 49,700.00
    - 11,700.00

    Cálculo de Impuesto Dife

    Impuestos a pagar
    Diferencia de tiempo
    Impuestos diferidos

    255,000.00

    REGISTRO

    DR CR
    54,050.00

    s a pagar en exceso diferido 54,050.00


    pagado en exceso
    OSO

    culo de Impuesto Diferidos

    309,050.00
    255,000.00
    54,050.00
    Cia. XYZ

    Según Libros

    Utilidad contable
    +
    Gastos no Adm.
    1 Exceso de depreciacion 260,000.00
    2 Exceso de cxc incobrables - 9,800.00
    3 Donacion no registrada - 60,000.00
    190,200.00

    - Ingresos no gravados/ley:
    1 Dividendos Recibidos -
    2 Intereses bonos banco central 75,000.00
    3 Intereses bono Banco Agricola 60,000.00
    135,000.00

    Utilidad Gravable o Imponible

    ISR 25%
    ISR liquidado según ley 313,800.00
    - Anticipo 45,000.00
    Total ISR a pagar
    Según la empresa

    Utilidad contable 1,200,000.00


    total impuesto 25%
    ISR liquido 300,000.00
    Anticipo 45,000.00
    Total Impuesto pagado

    Calculo de Impuesto Diferidos

    Impuestos a pagar 268,800.00


    Diferencia de tiempo 255,000.00
    Impuestos diferidos 13,800.00
    JEYSON E. BENCOSME BRIOSO
    21-ECTN-1-001
    701

    1,200,000.00

    REGISTRO

    Detalle DR CR
    Gastos ISR 13,800.00
    @
    ISR a pagar ###
    P/R ISR faltante por pagar

    55,200.00
    1,255,200.00

    268,800.00
    255,000.00

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