CUESTIONARIO DE PREGUNTAS N° 07

1. ¿En qué consiste la facultad de determinación de la deuda tributaria? Fundamente

su respuesta mediante un ejemplo práctico de la realidad peruana. Desarrolle los
cálculos en Excel

Entendemos por determinación al acto o conjunto de actos destinados a establecer en

cada caso, la configuración del presupuesto de hecho del tributo (hecho gravado o
hecho generador), así como la base imponible y la cuantificación de la obligación,
mediante la aplicación de la tasa correspondiente haciéndola exigible.

La determinación por la administración es el acto que declara la existencia y cuantía de

un crédito tributario o su inexistencia, según lo previsto en el artículo 133 del Código
Tributario.

2. ¿En qué consiste la fiscalización definitiva? Fundamente su respuesta mediante un

ejemplo práctico de la realidad peruana. Desarrolle los cálculos en Excel.

Es el procedimiento mediante el cual la SUNAT realiza una auditoría exhaustiva a los

libros, registros y documentación del contribuyente con la finalidad de determinar de
manera definitiva el monto de la obligación tributaria correspondiente a un
determinado tributo y periodo tributario.
Esta fiscalización debe realizarse en el plazo de un (1) año computado a partir de la
fecha en que el contribuyente entrega la totalidad de la información y/o
documentación que le fuera solicitada en el primer requerimiento.

3. ¿En qué consiste la fiscalización parcial electrónica? Fundamente su respuesta

mediante un ejemplo práctico de la realidad peruana. Desarrolle los cálculos en
Excel.

La fiscalización parcial electrónica es el proceso de regulación que realiza la SUNAT

cuando detecta en su sistema que existen algunos elementos de la obligación
tributaria que no han sido efectuadas o declaradas correctamente por el
contribuyente.

La SUNAT puede usar este proceso para controlar de forma parcial la obligación
tributaria.
4. ¿En qué consiste el domicilio procesal? Fundamente su respuesta mediante un
ejemplo práctico de la realidad peruana. Desarrolle los cálculos en Excel.

El domicilio procesal es el fijado por el contribuyente a efecto de un procedimiento

administrativo (contencioso tributario, no contencioso y de cobranza coactiva).

5. ¿En qué consiste el domicilio fiscal? Fundamente su respuesta mediante un ejemplo

práctico de la realidad peruana. Desarrolle los cálculos en Excel.

Según la Ley General Tributaria (LGT) el domicilio fiscal es el lugar donde se localiza al
obligado tributario, ya sea persona física o jurídica, en sus relaciones con la
Administración Así: - El domicilio fiscal para las personas naturales o físicas es el de su
residencia habitual, el domicilio fiscal de las personas jurídicas y entidades residentes
en territorio español será el de su domicilio social.
 6. ¿Cómo está compuesta la deuda tributaria? Fundamente su respuesta mediante un
ejemplo práctico de la realidad peruana. Desarrolle los cálculos en Excel.

De acuerdo al Art. 28° del Código Tributario los componentes de la deuda Tributaria
son:
Tributo 4000
Multa 4600 1 UIT
Intereses

CASO PRACTICO: en el Excel ANEXO CUESTIONARIO 7

7. ¿En qué consiste el domicilio fiscal? Fundamente su respuesta mediante un ejemplo

práctico de la realidad peruana. Desarrolle los cálculos en Excel.

El domicilio fiscal es el fijado por el contribuyente dentro del territorio nacional para
efectos tributarios.

8. Fundamente mediante un ejemplo práctico de la realidad nacional cada una de las

Normas Preliminares del Código Tributario.

Este Código rige las relaciones jurídicas originadas por los tributos. Para estos efectos, el
término genérico tributo comprende:

a) Impuesto: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestación directa en

favor del contribuyente por parte del Estado.
b) Contribución: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador beneficios
derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales.
c) Tasa: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho generador la prestación efectiva
por el Estado de un servicio público individualizado en el contribuyente.

Ejemplos:
a) Impuestos:
- Pago del IGV que graba el consumo de bienes y servicios.
- Pago del Impuesto a la Renta graba los ingresos de las Personas Naturales y jurídicas.

b) Contribuciones:
- Pagos que realiza el empleador a SENATI, ESSALUD; ETC.

c) Tasa:
- Son todos los derechos que se paga al estado por un servicio.

9. ¿En qué consiste la declaración tributaria? Fundamente su respuesta mediante un

ejemplo práctico de la realidad peruana. Desarrolle los cálculos en Excel.

Una declaración tributaria es un documento en el que, todo contribuyente, expresa

aquellas actividades realizadas, así como hechos susceptibles de ser gravados con un
determinado impuesto.

CASO PRACTICO: en el Excel ANEXO CUESTIONARIO 7.

 10. ¿En qué consiste la Régimen de Gradualidad? Fundamente su respuesta mediante un
ejemplo práctico de la realidad peruana. Desarrolle los cálculos en Excel.

La gradualidad es la rebaja que establece la norma cuando el contribuyente subsana de

manera voluntaria o inducida su pago tributario.

Ejemplo:

La multa por declarar fuera de plazo en el Régimen Especial de Renta es 50% UIT.

Por lo tanto, para el ejercicio 2022, la multa será S/ 2,300 soles. Adicionalmente, se podrá
aplicar una gradualidad del 90%.

A la multa final, se podrá aplicar una gradualidad del 95%.

Integrantes:

- Luisa Almeyda Salguero

- Luis Miranda Quijandría
- Mayra Palacios Cairampoma
- David Puma Soria

Dr. CPC. Rafael Eduardo Paredes Tejada

Docente del Curso