FACULTAD DE CIENCIAS POLÍTICAS Y CIENCIAS EMRESARIALES ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE DERECHO Y CONTABILIDAD

MONOGRAFÍA

POLÍTICA TRIBUTARIA

AUTORES: ORBE PÉREZ DENNIS JOÄO PANDURO MORALES JHONATAN __________________________ ASESOR: ____KINO SARAVIA JANIRA ISABEL_____

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN: _ _GESTION EMPRESARIAL TARAPOTO- PERÚ 2011 _

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Página 2 . Además dedicamos este trabajo a Kino Saravia Janira Isabel q nos incentivó y ayudo a realizar la ejecución a este trabajo.DEDICATORIA Este presente trabajo lo dedicamos a nuestros padres. ya que estuvieron siempre apoyándonos en las cosas que necesitábamos.

Página 3 .AGRADECIMIENTO Agradecemos a dios por darnos tiempo para poder concluir con nuestro trabajo y un día más de vida. A nuestros hermanos por brindarnos ánimo y aliento para seguir con nuestro trabajo y concluirlo. A nuestra profesora por incitarnos a la proyección de nuevos temas que son muy importantes en nuestra carrera universitaria.

ÍNDICE DEDICATORIA 1 AGRADECIMIE 2 INDICE 3 CAPITULO1 (DEFINICONES DE POLITICA TRIBUTARIA) 5 CAPITULO 2 (IMPUESTO A LA RENTA) 7 CAPITULO 3 (ESTRUCTURA) 10 CONCLUCIONES 13 BIBLIOGRAFÍA 14 ANEXO 15 Página 4 .

y Página 5 . analizar e interrelacionar los distintos procesos tributarios administrativos aplicados por la dirección tributaria peruana. Buscando revisar las principales conclusiones y recomendaciones de la teoría económica de la tributación. Asimismo. enfatizando el análisis de las distorsiones que producen los impuestos en las decisiones de los individuos. haciendo énfasis en las consecuencias generadas por los resultados de la empresa en el pago de los tributos desde el punto de vista financiero. el diseño y la aplicación de la estrategia tributaria más eficiente para la empresa.INTRODUCCION La Política Tributaria nos proporcionar los conocimientos necesarios para la comprensión. y algunos otros aspectos de carácter macroeconómico.

equidad y simplicidad que vienen sustentando la adecuada aplicación del Sistema Tributario en el país. 2. Conjunto de directrices.CAPITULO 1: 1. haciendo énfasis en las consecuencias generadas por los resultados de la empresa en el pago de los tributos desde el punto de vista financiero. 2. La política tributaria se inspira en el principio de que los impuestos deben ser distribuidos con arreglo a la capacidad de pago de cada ciudadano 2. y algunos otros aspectos de carácter macroeconómico. 1. enfatizando el análisis de las distorsiones que producen los impuestos en las decisiones de los individuos.2 Análisis Económico de los Impuestos: Busca revisar las principales conclusiones y recomendaciones de la teoría económica de la tributación. Proporcionar los conocimientos necesarios para la comprensión. garantizando la neutralidad sobre las decisiones de los agentes económicos y de los consumidores. Página 6 . criterios y lineamientos para determinar la carga impositiva directa e indirecta a efecto de financiar la actividad del Estado. orientaciones.1 En materia tributaria Los lineamientos de política para el trienio buscarán consolidar los principios de suficiencia.1 Definición Directa. eficiencia. DEFINICIONES DE POLITICA TRIBUTARIA. el diseño y la aplicación de la estrategia tributaria más eficiente para la empresa. ESTRATEGIA TRIBUTARIA.

pag.1 Pérez Rayo.3 DERECHO PROCESAL TRIBURATIO: Proporciona a los participantes los conceptos y herramientas que le permitan evaluar y conocer a cabalidad todos los procesos contenciosos tributarios tanto en la vía administrativa como en la vía judicial. de modo que le permita formular recursos de reclamación. apelación. Página 7 .30.  NIIF/NIC y su Incidencia Tributaria: Proporciona los conocimientos del modelo contable de aplicación en el Perú para las empresas y su relación con el enfoque y aplicación tributarios. quejas. Derecho Financiero y Tributos. 3. Año de Edición 2007. apelación de puro derecho. demandas contenciosos administrativas y procesos de amparo en materia tributaria. ampliación de fallo.

IMPUESTO A LA RENTA: Profundiza en el conocimiento de las principales características y problemas derivados de la aplicación de este impuesto. 4.1 El impuesto neutral Solo funciona en una economía de rotación uniforme. le basta disponer de muy voluminosa porción de los ingresos totales de los ciudadanos. se buscará dotar de mayor neutralidad al referido impuesto. El impuesto es típica circunstancia de la economía de mercado. Página 8 . Mantener en funcionamiento el aparato estatal exige el uso de recursos. tales gastos son de poca importancia comparado con el volumen total de ingresos.En una economía de rotación uniforme. así como para resolver los principales problemas que se presentan. y la organización administrativa es tan sencilla que. eliminando las distorsiones ocasionadas por las exoneraciones que tengan nulo impacto en el bienestar social o de aquéllas que incentiven la comisión de delitos tributarios.2 Impuesto General a las Ventas (IGV) Por el lado del Impuesto General a las Ventas (IGV). para operar. a fin de medir el impacto que ésta tiene dentro de la gestión empresarial. Una parte del ingreso de cada ciudadano se dedica al gasto público. la hacienda pública percibe los impuestos y aplica la suma recaudada a sufragar los gastos que ocasiona la burocracia. Proporciona los elementos esenciales que le permitan interpretar adecuadamente nuestra legislación actual y los cambios que en ella se produzcan en el futuro. Da a conocer sus efectos legales y económicos. La doble característica de la economía de mercado consiste: bajo su dominio el gobierno se abstiene de interferir los fenómenos del mercado. intentado cerrar la brecha existente entre las tasas que gravan el capital y el trabajo.CAPITULO 2: 4. Bajo una economía de mercado. En el caso del Impuesto a la Renta se buscará incrementar la equidad en la afectación de dicho impuesto. 4.

facilitación y control del tráfico internacional de mercancías. 5.  Precios de Transferencia: Otorga las bases jurídicas necesarias mediante las cuales los participantes puedan comprender cuándo y por qué es necesario contar con un estudio de precios de transferencia y.2 Tributación Municipal: Busca conocer los problemas vinculados al financiamiento de los presupuestos municipales y regionales mediante tributos. 5.4. adicionalmente. en la determinación de sus impuestos. Página 9 .3 Impuesto Selectivo Mientras que. TRIBUTRACIONES 5.1 Tributación Aduanera: Brinda los conocimientos sobre los conceptos jurídicos-doctrinarios. normativos y jurisprudenciales que sustentan a las principales instituciones jurídicas del Derecho Tributario Aduanero entre ellos los tributos aduaneros y la Sunat (aduanas) que interviene como entidad de recaudación. cómo utilizarlo en la determinación de sus transacciones. Conocer las tendencias en tributación subnacional. asimismo. en el caso del Impuesto Selectivo al Consumo se buscará que la afectación del referido impuesto se realice en función a la externalidad negativa que genera el consumo de los bienes afectos a dicho impuesto.

PATRIMONIO PÚBLICO Dado que el gobierno posee empresas. logra desvirtuar aquella tendencia. Toda injerencia estatal en la actividad del mercado desvía la producción del camino que hubiera seguido presionada tan sólo por los consumidores a través del mercado. 6. transporte o distribución. CAPITULO 3: ESTRUCTURA Página 10 . bosques y minas. la gestión estatal es.3 Planeamiento Tributario: Da conocimientos impartidos en otros cursos tributarios. Restringir la producción significa que el gobierno suprime o dificulta o hace más costosa: la producción. en la mayoría de casos. con la finalidad de realizar un adecuado planeamiento tributario para la empresa. o la aplicación de ciertos sistemas de producción.1 Las medidas restrictivas de la producción: Examinemos las medidas que directamente desvían la producción de aquellos caminos por los que hubiera seguido bajo un sistema de mercado.5. si el gobierno interfiere el proceso. tan ineficaz que provoca pérdidas antes que ganancias. 6. habría de pensar en cubrir las necesidades presupuestarias total o parcialmente con los ingresos provenientes del patrimonio público. transporte y distribución de determinados bienes. En el mercado prevalece la tendencia a emplear cada factor de producción de la manera que mejor satisfaga las más urgentes necesidades de la gente. Sin embargo.

La realización de actividades en régimen de derecho público. al que cabe impeler coactivamente al pago. sin que concurra la voluntad del obligado tributario. Página 11 . 7.7. La prestación del servicio público. como las multas. A través del tributo se hace efectivo el deber de los ciudadanos de contribuir a las cargas del estado. 8 TASA: Generalmente se denomina tasa a los tributos que gravan la realización de algún de los siguientes hechos imponibles: La utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público.1 Carácter coactivo: Supone que el tributo se impone unilateralmente por los entes públicos.2 Carácter contributivo: El carácter contributivo del tributo significa que es un ingreso destinado a la financiación del gasto público y por tanto a la cobertura de las necesidades sociales. El carácter contributivo permite diferenciar a los tributos de otras prestaciones patrimoniales exigidas por el estado y cuya finalidad es sancionadora. dado que éste precisa de recursos financieros para la realización de sus fines. de acuerdo con los principios constitucionales y reglas jurídicas aplicables. CARACTERTES: 7.

CONTRIBUCIÓN ESPECIAL: Las contribuciones especiales o contribuciones de mejora son tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o de un aumento de valor de sus bienes como consecuencias de la realización de obra pública o del establecimiento o ampliación de servicio públicos. LOS OBJETIVOS FISCALES Y NO FISCALESDEL IMPUESTO NO COINCIDEN. El estado impide cualquier actividad autónoma individual y se transforma en totalitario. sino que se produce una dación en pago para su cumplimiento. Examinemos el impuesto a los licores. Por tanto. disminuyen sus ventas y se contrae el consumo. suben sus precios.: Los objetivos fiscales y no fiscales del impuesto no coinciden. lo acertado sería elevar al máximo el impuesto. Considera como ingreso público: Cuanto más rinda.9. Se anula la separación de la riqueza publica de la riqueza privada. Pero cuando los licores son gravados fiscalmente. COTIZACIÓN: Se denomina cotización a las cuantías que los trabajadores deben ingresar al estado en concepto de aportación a la seguridad social. La facultad de adquirir derechos a cobrar impuestos constituye facultad de destruir. si lo que se persigue es reducir el consumo de licores. 11. No hay manera de superar el conflicto entre los objetivos fiscales y no fiscales del impuesto. 10. que se habría fijado en dinero. se debe fijar mediante tanteos la tasa óptima de rendimiento de ese impuesto. Página 12 . No depende de las contribuciones ciudadanos. En cambio. Cabe desvincular y destrozar la economía del mercado utilizando tal poder impositivo y son numerosos los gobernantes y partidos políticos deseos de alcanzar tal objetivo utilizando la mecánica tributaria. En ocasiones se permite el apoyo en especies: ello no implica la pérdida del carácter pecuniario de la obligación. mejor.

.11.Contribuir a una mejor distribución del mismo. CARACTERISTICAS POLÍTICA TRIBUTARIA.. 12. b). d).En el Perú ha primado claramente el objetivo de financiar el gasto fiscal..Proporcionar 10 sesiones por recursos necesarios para cubrir las 10 sesiones en los actos tributarios.. c). El que la perseguida finalidad se logre mediante el establecimiento de contribuciones especiales 2° Los impuestos que confiscan una parte de la riqueza de los contribuyentes o de los ingresos obtenidos por ellos. 1 Los tipos de intervención fiscal: 1° Los impuestos que tienden a restringir o eliminar radicalmente la producción de determinados bienes. junto con la política económica general. Tal impuesto influye indirectamente sobre el consumo.Contribuir. a). Página 13 .

La política tributaria busca consolidar los principios de suficiencia. haciendo énfasis en las consecuencias generales para los resultados de la empresa en el pago de los tributos del desde el punto financiero. Página 14 . En ellos el control del tributo. garantizando la neutralidad sobre las decisiones de los agentes económicos de los consumidores La función de la política tributaria es el control de una planificación. que tomara en cuenta los planteamientos y solicitudes del órgano público. equidad y simplicidad que viene sustentando la adecuado aplicación del sistema tributario en el país.CONCLUSIÓN La política tributaria proporciona conocimientos necesarios para la comprensión el diseño y la aplicación de la estrategia tributaria más eficientes para las empresas. eficiencia .

pwc.org/wiki/tributo. Página 15 . www. www. Caracteristicas.pwc.pwc. www.pwc.pwc. www. General Tributos.wikipedia.org/wiki/política: Política definición centrada.com /pe/es/política económica-gestiontributaria www. www. www.pwc. INE. www.es.com /pe/es/ planeamiento-dificultades-tributario. Ley Española 58/2003. INE./pe/es/planemiento-dificultades/3/-tributaria INTITUTO NACIONAL DE ECONOMÍA (INE): www.INE/monoteorico-politico-tributario/expansión/. Objetivo fiscales y no fiscales de los impuestos. Gestión Política como elemento. Tipos de Tributo.pwc.com /pe/es/política-económica-gestiontributaria/como/base.pwc.com http://es. 17 de diciembre.com /pe/es/ planeamiento-tributario www.com INE.BIBLIGRAFÍA: www.com /pe/es/formas/planteamiento-tributario.com INE.wikipedia. www.org/wiki/política: Política.com /pe/carga-planeamiento-tributario www.com.INE/marcoteorico-político-tributario.INE/monoteorico-tributrario/politica. http://es.com /pe/es/ planeamiento-dificultades/2/-tributario.wikipedia.INE/ Ley Española 58/2003. 17 de diciembre. General Tributos.

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