PRESENTA ANA CAÑADAS

UNIDAD VII:
LOS ACTOS DE GESTION PARA LA
DETERMINACION, LIQUIDACIÓN,
PERCEPCION Y CONTROL DE
CUMPLIMIENTO DEL TRIBUTO

El derecho tributario formal contiene las regulaciones respecto de cuáles son

las vías de acción para el organismo fiscal. Suministra las reglas de cómo
debe procederse para que el tributo legislativamente creado se transforme
en tributo fiscalmente percibido.
FILADD 2021 | ANA CAÑADAS
 DERECHO
TRIBUTARIO
FORMAL
Dentro del derecho tributario formal se suelen
englobar:
Todas las normas reguladoras de relaciones
jurídicas de los deberes instrumentales a cargo
de los administrados.
Y aquellas que alcanzan la actividad
fiscalizadora e investigativa del ente
administrativo fiscal.

FILADD 2021 | ANA CAÑADAS

 LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Por Dto. 1399/01, se establecen los recursos financieros de la AFIP, cuyo detalle obra en el art. 1º. Se otorga al ente un
porcentaje de la recaudación neta total de impuestos internos y recursos aduaneros.
La AFIP pasa a ser titular de los recursos enumerados, los que no pueden ser afectados por ningún poder el Estado.

FILADD 2021 | ANA CAÑADAS

 ADMINISTRADOR FEDERAL DE INGRESOS PÚBLICOS
La máxima autoridad de la AFIP, el Administrador Federal de Ingresos Públicos, es designado por el
poder ejecutivo nacional al año de asumido el cargo del Presidente de la Nación a partir del siguiente
período presidencial. La duración del mandato es de 4 años, y puede ser nuevamente designado
para losperíodos sucesivos. Pero para ello es requisito ineludible haber cumplido el plan de gestión del
mandato vencido (art. 5, dto.1399/01).
Éste puede ser removido de su cargo por el poder ejecutivo ante el incumplimiento sustancial del
plan de gestión anual durante dos años consecutivos.
El administrador general representa a la AFIP ante los poderes públicos, responsables y terceros,
también designa y remueve a los directores generales, subdirectores generales y a los jefes de las
unidades de estructura de primer nivel de jerarquía escalafonaria.
Según dto. 618/97, tiene las siguientes facultades:
1) De organización y reglamentación interna (art. 6).
2) De reglamentación, mediante normas generales obligatorias para responsables y terceros en las materias que las leyes
autoricen, en especial sobre inscripción de contribuyentes y demás responsables; forma y plazo de presentación de DDJJ;
creación, actuación y supresión de agentes de retención, percepción e información, etc. (Art. 7).
3) De interpretación, con carácter general, de las disposiciones que establecen o rigen la percepción de los gravámenes a
cargo de la AFIP (art. 8).
4) De dirección de la actividad del organismo, fijando las políticas, planeamiento estratégico, planes, programas y criterios
generales de conducción (art. 9, ap. 1º, inc. a).
5) De juez administrativo en la determinación de oficio de la materia imponible y gravámenes correspondientes, en las
repeticiones, en la aplicación de multas y resolución de los recursos de reconsideración, sin perjuicio de las sustituciones
correspondientes (art. 9, ap. 1º, inc. b).
FILADD 2021 | ANA CAÑADAS
 DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA
Mantiene a su cargo la aplicación, percepción y fiscalización de los tributos internos y accesorios
dispuestos por las normas legales respectivas (art. 3 dto. 618/97), con exclusión de disposiciones y
tributos aduaneros, así como de recursos atinentes a la seguridad social.
Según el art. 4 del dto. 618/97, el director de la DGI es el responsable de la aplicación de la
legislación impositiva en concordancia con los planes dictados por el administrador federal y las
normas legales que regulan su competencia. Al igual que los otros directores, puede actuar por
avocamiento en cualquier tiempo al conocimiento y decisión de las causas.

JUEZ ADMINISTRATIVO
El juez administrativo actúa en los casos que se detallan a continuación:
1. En la determinación de oficio de la materia imponible.
2. En la aplicación de sanciones, labrando sumario por infracciones.
3. En los reclamos previos a la repetición tributaria.
4. En los recursos de reconsideración interpuestos en contra de las resoluciones que
impongan sanciones o determinen tributos.
5. En el recurso de apelación respecto de los actos administrativos que no tengan
procedimiento recursivo especial.
6. En el establecimiento de los límites para el archivo de los casos, por bajo monto o por
incobrabilidad.

FILADD 2021 | ANA CAÑADAS

 DEBERES FORMALES DE CONTRIBUYENTES,
RESPONSABLES Y TERCEROS HACIA LA ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA
Existe una íntima vinculación entre las facultades del fisco que tienden al control y
percepción de la renta pública, con los deberes formales puestos por el sistema legal
en cabeza de los contribuyentes, responsables y aun de terceros.
Son aquellos que impone la ley a efectos de que el fisco acceda al conocimiento
y ejecutoriedad de los tributos.
En la relación jurídica formal tributaria, las obligaciones instrumentales de los
administrados constituyen la contracara de las facultades de fiscalización, verificación
e inspección de la Administración.
La ley 11.683 no trae una enumeración homogénea de estos deberes instrumentales.
De su contenido general y de otras leyes de contenido tributario pueden extraerse los
más importantes. Por ejemplo: inscribirse ante el organismo fiscal, presentar
DDJJ, comunicar modificaciones sustanciales, emitir comprobantes, contestar
informes y requerimientos, asistir a citaciones, llevar libros y registros, entre
otros.

FILADD 2021 | ANA CAÑADAS