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UNIVERSIDAD PRIVADA SAN JUAN BAUTISTA
ESCUELA DE CONTABILIDAD
FACULTAD DE COMUNICACIÓN Y CIENCIAS

ADMINISTRATIVAS
TEMA:
LRPD 1
ASIGNATURA:
AUDITORIA DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA II
DOCENTE:
BENAVIDES DIAZ, MIGUEL ALONSO
INTEGRANTES:
• DIAZ ACUACHE, KIARA
• GALA PEÑA, MELINA
• MENESES SAAVEDRA, ALONDRA
• PACHAS HERNÁNDEZ, JOSÉ
• QUISPE SÁNCHEZ, MARÍA
CICLO:
VII
Chincha Alta Abril, 2023

DEDICATORIA:
Dedicamos este trabajo a Dios que siempre nos
protege, nos ilumina y nos llena de conocimiento.
También lo dedicamos a nuestros padres que día a
día se esfuerzan para que culminemos nuestra
carrera profesional
RESUMEN
En el presente trabajo, estaremos haciendo un trabajo de auditoría a la empresa
TRASPORTES SAN SEBASTIAN VIP S.A.C., en donde estaremos realizando el plan
de auditoría correspondiente a la empresa, después tendremos que conocer su control
interno, para saber si se está desarrollando de manera clara y eficiente, el control y el
plan que apliquemos a la empresa, deben ser todo claro y consiso, porque ambos
abarcarán al entorno de la empresa, el saber el “antes de”; que puedan haber hechos
relevantes y evitar posibles deficiencias dentro del control interno de la empresa, ya que
la auditoría mayormente se centra en porcentajes de investigación, de comprobación y
analisis.
Además el trabajo de auditoría, va con respecto a los estados financieros que presenta la
empresa y poder saber si ha visto alguna interferencia hacia estos o alguna modifiación
o ocultamiento de investigación, ya que al final el informe (Dictamen) que ellos dan
hacia la empresa, es poder demostrar si existe razonabilidad o no en los estados
financieros y sabemos que si existe razonabilidad es porque las cuentas de activos,
pasivos y patrimonio, se han materializado concretamente y correctamente.
Palabra clave: Control interno, plan de auditoría, razonabilidad, informe, materializado,
estados financieros, activo, pasivo, patrimonio.

ABSTRACT
In the present work, we will be doing an audit work to the company TRANSPORTES
SAN SEBASTIAN VIP S.A.C., where we will be carrying out the audit plan
corresponding to the company, then we will have to know its internal control, to know if
it is being developed in a clear and efficient way, the control and the plan that we apply
to the company, must be all clear and concise, because both will cover the company's
environment, knowing the “before”; that there may be relevant facts and avoid possible
deficiencies within the internal control of the company, since the audit mostly focuses
on research, verification and analysis percentages.
In addition, the audit work goes with respect to the financial statements presented by the
company and to be able to know if it has seen any interference towards these or any
modification or concealment of research, since at the end the report (Opinion) that they
give towards the company, is to be able to demonstrate whether there is reasonableness
or not in the financial statements and we know that if there is reasonableness it is
because the accounts of assets, liabilities and equity, have been concretely and correctly
materialized.
INDICE
INTRODUCCION ………………………………………………………………… 6
ANTECEDENTES, OBJETIVOS, JUSTIFICACION, ALCANCES Y BASES

TEORICAS ................................................................................................................ 7
CONOCIMIENTO DEL PLANEAMIENTO DE AUDITORIA .......................... 12
CONOCIMIENTO DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO ......... 15
AUDITORIA A LAS CUENTAS CONTABLES, AUDITORIA A EFECTIVO Y

QUIVALENTE DEL EFECTIVO ............................................................................ 17
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES …………………………………… 19

INTRODUCCION
Tendremos a la empresa TRANSPORTE SAN SEBASTIAN VIP S.A.C., en donde

iremos conociendo más acerca de la empresa, como el giro que tiene, la estructura y a su
vez la evolución que ha tenido desde que inicio con sus actividades hasta la actualidad.
Sin embargo, también investigaremos el control interno de la empresa a tratar, para
poder empezar a recoger datos relevantes para el trabajo de auditoría que realizaremos;
así mismo mediante la evaluación hecha al control interno, podremos evitar que haya
demasiados riesgos dentro de la empresa, aunque si hubiera hay que aplicar técnicas e
instrumentos para poder disminuir esos riesgos, así mismo darle la recomendación a la
empresa para que pueda implementarlos y mejorar en las áreas en donde se realizarán el
trabajo de auditoría correspondiente.
También tenemos que saber qué plan utilizaremos para poder confrontar a las
actividades que realizan los trabajadores en las áreas especificados y podamos decir que
la empresa está cumpliendo y tiene un buen control interno, que es estable y eficiente. A
su vez teniendo en cuento el examen que le haremos a las cuentas de los estados
financieras de la empresa, para asegurarnos de que la información que refleja sea
correcta y no estén alterados por un tercero, al igual que los documentos que ellos
tengan en su poder al momento en que hagamos la recolección de las informaciones.
GENERALIDADES
1. Antecedentes
La planificación de auditoría es un proceso primordial que permite al auditor organizar
su trabajo de manera adecuada y conseguir el alto estándar de calidad exigido tanto por
la normativa como socialmente. Que el trabajo esté correctamente planificado garantiza
que se tengan en cuentan todos los riesgos a los que está expuesta la empresa, que se dé
una respuesta adecuada a dichos riesgos y que todo el trabajo se efectúe y supervise en
el momento idóneo.
Con la ayuda de la planificación, se obtiene información efectiva y oportuna sobre los
resultados financieros de la empresa, que es esencialmente necesaria para todas las
entidades dedicadas a actividades financieras.
En 1971 se define el Control Interno en el Seminario Internacional de Auditoría
Gubernamental de Austria, bajo el patrocinio de la Organización de las Naciones
Unidas (ONU) y la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) como: El Control Interno puede ser definido como el plan de organización,
y el conjunto de planes, métodos, procedimientos y otras medidas de una institución,
tendientes a ofrecer una garantía razonable.
Durante el año 2005 se realizó una auditoría del sistema de control de calidad
implantado por la GAO en la ejecución de las auditorías operativas efectuadas durante
el ejercicio 2004. El equipo que la llevó a cabo estaba constituido por personal de otras
entidades superiores de control externo de Canadá, Australia, México, Holanda,
Noruega, Sudáfrica y Suecia. La opinión emitida declaró que dicho sistema estaba
diseñado adecuadamente y funcionaba con eficacia, de acuerdo con las Normas de
Auditoría Pública Generalmente Aceptadas en los Estados Unidos y el Manual de
Auditoría Operativa de la GAO, así como el Código de Ética y Los Principios de
Auditoría emitidos por INTOSAI.
2. Objetivos
El objetivo principal es que la empresa TRANSPORTE SAN SEBASTIAN VIP S.A.C
tenga un buen control interno. Al ser examinada debe cumplir con todas y cada una de
las normas, debe tener un buen control interno y una buena planificación. Analizar la
fiabilidad de los estados financieros antes de que sea auditada.
Dar a conocer en el planeamiento de auditoría, el nivel de riesgo de auditoría, incluido
el riesgo de que se produzcan distorsiones materiales (riesgo inherente), el riesgo de que
el sistema de control interno del cliente no prevenga o detecte dichas incorrecciones
materiales (riesgo de control) y el riesgo de que cualquier distorsión material pasará

desapercibido para el auditor (riesgo de detección).
El objetivo de la elaboración del plan de auditoría sirve para comprobar qué se necesita
para realizar una auditoría y si se cumple o no. No obstante, es importante tener en
cuenta que el plan de auditoría debe ser realista y objetivo, ya que, de lo contrario, los
esfuerzos dados en actividades innecesarias resultarían negativo para la empresa
3. Justificación e importancia
Actualmente, el continuo desarrollo de la economía con condiciones socioeconómicas
de los mercados financieros globales requiere procesamiento por parte de las empresas
calidad financiera en un mercado globalizado y es lo único que garantiza eficiencia y
éxito de la empresa. En este caso nuestra empresa debe tener un buen rendimiento, con
los estados financieros realizados correctamente, para salir bien al momento de que se
realice la auditoria en la empresa.
Asimismo, cabe recalcar la importancia de cada tema a tratar, en este caso el plan de
auditoría es importante porque permite tener a la mano detalles sobre los
procedimientos, la forma de actuar y los resultados probables que se obtendrán con su
aplicación. Deben tener un buen control interno para ello.
4. Alcances y limitaciones
Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de
auditoría que se van a aplicar; y considerar el supuesto de la empresa en marcha en
relación con la capacidad de la entidad para continuar en operación por el futuro
previsible, que por lo general se estima en un año a partir de la fecha del balance.
El control interno no puede evitar que se aplique un deficiente criterio profesional o se
adopten malas decisiones, o que se produzcan acontecimientos externos que puedan
hacer que una organización no alcance sus objetivos operacionales. Es decir, incluso en
un sistema de control interno efectivo puede haber fallos. A veces en la empresa que se
está auditando puede haber errores por parte del auditor también.
5. Bases teóricas
Normas Internacionales de Auditoria. - Según la Junta Internacional de Normas de
Auditoría y Aseguramiento (IAASB), son un compendio de normas de alta calidad para
realizar una auditoría financiera, garantizar la calidad del trabajo del auditor y fortalecer
la confianza del público en la profesión.
Auditoria. - Juan Ramón Santillana González (auditor) en su libro Auditoria (2000-17)
define la auditoría como: una función de evaluación independiente establecida en una
organización con la tarea de examinar y evaluar su eficacia como un servicio prestado a
la misma organización.
Planificación de Auditoria. - Según el criterio de (Borroso, La adecuada planificación

de la auditoria, una garantía de éxito, 2011) define una auditoría como “trabajo
consistente en el examen y verificación de estados financieros y otros estados
financieros o registros contables preparados de acuerdo con las normas aplicables de
información financiera.
Control Interno. - Según Coopers y Lybrand, definen el control interno como “un
proceso, efectuado por el personal de una entidad, diseñado para conseguir unos
objetivos específicos”.
La auditoría de efectivo y equivalente de efectivo. - Según Espinal Aristizabal (2000)
es el examen de los cobros y desembolsos (operaciones en efectivo) y del efectivo
disponible y en depósito. Maneja una importancia significativa dentro de la empresa ya
que permite identificar
6. Reseña de la Empresa
6.1.- EVOLUCION HISTORICA
6.2.- NOMBRE Y UBICACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN

6.3.- FECHA DE FUNDACION
6.4.- GIRO DEL NEGOCIO
6.5.- PERSONAL EJECUTIVO DE LA ORGANIZACIÓN
6.6.- ESTRUCTURA LEGAL Y COMPOSICION DE CAPITAL
6.7.- RUC DE LA EMPRESA:
6.8.- OTROS DATOS

7. ESTRUCTURA ORGANICA DE LA EMPRESA
DIRECTORIO
GERENCIA
GENERAL
ADMINISTRACIÓN PERSONAL
8. DIRECTORIO (REGISTRO DE LOS DATOS DE LOS MIEMBROS DE LA

ORGANIZACIÓN) NOMBRE, PUESTO, DIRECCION Y TELEFONO
Dirección: Av. Principal Nro. 893 (Antes de la curva paso de Gómez) Ica-Chincha-
Sunampe
Teléfono: 997 531 493
DESARROLLO UNIDAD I
CONOCIMIENTO DEL PLANEAMIENTO DE AUDITORIA
- Definición:
Para la auditoría la planificación toma un papel relevante puesto que con esta
herramienta se puede profundizar y tecnificar los procedimientos, identificar la
disponibilidad y el alcance de cada uno, la creación de un plan estratégico que permitirá
identificar los riesgos de la auditoría.
Según (Alatrista, 2016), La planificación estratégica, como un primer paso en la
auditoría, es fundamental para orientar coordinadamente todos los esfuerzos de
auditoría, evitar dispersiones de trabajo, trasmitir a todo el equipo de trabajo las ideas
del personal más experimentado, prever situaciones que no menoscaben la eficiencia del
examen, y anticipar dificultades que puedan afectar la conclusión e informe del auditor.
- Investigar sobre la importancia del planeamiento en la auditoria:
El planeamiento como etapa primaria del proceso de auditoria fue establecido para
prever los procedimientos que se aplicaran con el fin de obtener conclusiones validas y
objetivas que sirvan de soporte a la opinión que se vierta sobre la empresa.
Como partida la planificación comienza por una evaluación en toda la empresa
empezando con los problemas o insuficiencias que se hayan podido encontrar con
respecto a la empresa que se va a auditar. Se recalca esta primera acción porque antes de
iniciar se debe conocer aquellas áreas problemáticas a las que probablemente haya que
dedicar más tiempo.
El resultado de esta fase serán los objetivos y alcances de la auditoria que será todo
recolectado en un documento formal denominado PLAN DE AUDITORIA.
Comentarios:
Si bien es cierto para tener un exitoso trabajo de auditoria se necesita empezar con un
plan de acción, un plan de auditoria donde se va a hacer un trabajo más detallado que va
a permitir tener a la mano procedimientos, la forma de actuar, como también resultados
probatorios que se obtendrán a la hora de aplicarlos.
Facilita la dirección y supervisión de los miembros del equipo de trabajo y la revisión
de su trabajo.
Por principio, la naturaleza de la empresa y sus condiciones particulares. Dada la
importancia que tiene la etapa preliminar de la auditoría de los estados financieros y su
planeación, es en este periodo cuando es necesario que el auditor aplique toda su
habilidad y experiencia a fin de obtener toda la información que él necesita.
Investigar sobre las fases de Auditoria
De acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria existen tres etapas para llevar a
cabo la auditoría financiera con éxito estas son:
- Planeamiento (Esta etapa se encuentra comprendida en las NIAS 200,210, 300 y 315)
en esta etapa se indica el establecimiento de una estrategia global de auditoría en
relación con el encargo y el desarrollo de un plan de auditoría.
- Ejecución (Esta etapa se encuentra comprendida en las NIAS 230,330, 500 y 520) En
esta etapa se realizan pruebas y análisis a los estados financieros para determinar su
razonabilidad. Se detectan los errores, si los hay, se evalúan los resultados de las
pruebas y se identifican los hallazgos. Se elaboran las conclusiones y recomendaciones
y se las comunican a la Gerencia.
- Informe (Esta etapa se encuentra comprendida en las NIAS 700,701 ,705, 706,710 y
720) En esta etapa se emite la opinión del auditor independiente de acuerdo a los
resultados obtenidos en las fases descritas anteriormente.
Efectivo (Caja y Bancos)
Considerando el pensamiento de (Mateo, 2016) La auditoría de efectivo es el examen
independiente de los saldos de caja y bancos en fechas cercanas a la fecha del balance
general, donde debe efectuarse un recuento y listado de los depósitos, y cheques que
afectan los fondos fijos, además de comprobar la propiedad de estos (cheques), proceso
en el que también se examina los comprobantes de anticipos o gastos, número y fecha
de los cheques, y endoso del depositario oficial (bancos) en los cheques devueltos, y se
verifica las conciliaciones bancarias previa obtención directa de confirmaciones de los
saldos por parte de los bancos.
(Meigs, 1981) nos dice si hubiera un faltante en la caja, este puede haber sido cubierto
simplemente por medio de la inclusión de un cheque ficticio en las cobranzas del fin de
ejercicio, o por la omisión de un cheque en circulación registrado en la conciliación de
fin de ejercicio. Otra forma de sintetizar el accionar del auditor en la verificación de

caja, es decir que él se encuentra en estado de alerta contra posibles subestimaciones de
ingresos o sobre estimaciones de desembolso. Toda presentación falsa de esta naturaleza
puede encubrir un defalco en efectivo reduciendo el saldo de caja en libros a la cantidad
remanente después del fraude. Una completa verificación del activo caja por parte del
auditor, significa la comprobación de la exactitud e integridad de los registros que
amparan el efectivo recibido y desembolsado durante el año, implica también
cerciorarse del efectivo en caja o en bancos. También implica determinar la
razonabilidad de los saldos presentados en el Estado de Situación Financiera.
Después de evaluar el sistema de control interno, el auditor examina una parte de las
operaciones individuales, determinando la muestra que será verificada y las áreas que
serán muestreadas, en función de la calidad de los controles operantes sobre las fases de
recepción y desembolso de efectivo.
Respecto al trabajo en la verificación de caja, identifica un proceso de tres cuatro
fundamentales:
1. Comprobar el efectivo en bancos mediante la confirmación directa de los estados de
cuenta del banco y la conciliación de las cantidades confirmadas con el saldo del mayor.
2. Arquear el efectivo en caja.
3. Revisar y evaluar el sistema de control interno sobre caja.
4. Realizar pruebas objetivas sobre las operaciones de caja con el alcance que se estime
conveniente a la luz de los controles internos implementados y en uso.
Comentarios:
En efecto, la planeación exige que el auditor lleve a cabo ciertos procedimientos en su
debida oportunidad, en especial contar con una exploración preliminar a tiempo y con
una ilustración clara y precisa que permita coordinar las actividades a desarrollar para
cumplir el programa de la auditoría en cuestión. El trabajo fundamental en esta etapa es
el definir la estrategia que se debe seguir en la auditoría a realizar.
Sera de mucha ayuda si se aplica en coordinación del trabajo realizado por contar con
especialistas internos o no contratados.
Permite planear un trabajo de auditoría para que se mantenga la independencia y
habilidad necesarias para efectuar el trabajo.
Ayuda a organizar y administrar debidamente el trabajo de auditoría para que este se
efectúe de manera efectiva y eficiente.
CONOCIMIENTO DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Definición:
El control interno está compuesto por métodos, principios, normas que nos permitirá
verificar todas las operaciones que la empresa lleva. Esto nos ayudará con el fin de
proteger a la entidad, evitando que cualquier riesgo la ponga en peligro o que haya
algún impedimento para el cumplimiento de los objetivos que la empresa tenga, para
esto es necesario que la entidad cuente con una herramienta de alta confianza para así
tener una mejor seguridad, rapidez al momento de manejarla y nos ayudará a controlarla
y monitorearla para ver los riesgos a los que están expuestos.
Pasos para la evaluación de control:
• Revisión General: Se realiza a través de documentos, entrevistas, reuniones de
los gestores o de las personas encargadas.
• Revisión Detallada: Esto se realiza una información más profunda a través de
los manuales organizacionales, inspecciones y entrevistas con los responsables
para así conocer cómo funciona cada uno de los controles.
• Evaluación preliminar: Aquí se verifica los controles que se han planteado y
sino surge lo que se ha esperado, lo mejor sería realizar mejoras para ahí poder
obtener los resultados que esperamos.
Cuando se realiza una auditoría al CI debe de funcionar todo bien, para eso si la
empresa cuenta con un sistema es importante revisarlo para ver si está funcionando
bien.
Ventajas de evaluar el control interno:
✓ Permite que las actividades que se están realizando este cumpliendo con los
objetivos organizacionales.
✓ Se lleva el monitoreo y evaluación de la gestión de riesgos.
✓ Las operaciones que sea realicen sean eficaces por medio de la ejecución de
funciones que estas están establecidas para garantizar el correcto funcionamiento
de la empresa.
Citar al autor.
Según Mazariegos, Águila, Pérez & Cruz (2013), la única manera de enfrentar y
sobrevivir al nuevo entorno empresarial es con una visión hacia el futuro, donde las
organizaciones demuestren capacidad de respuesta y adaptabilidad a los cambios, razón
por la cual es indispensable que las empresas sean competitivas, donde demuestren
flexibilidad en la producción y rapidez para la comercialización.
Como control interno se conoce al contexto en el que se desenvuelven las

organizaciones, como un proceso mediante el cual se asienta el estilo de gestión con el
que deberán ser administradas, permiten detectar posibles inconvenientes dentro de los
procesos organizacionales, convirtiéndose en una ayuda dentro de la toma de
decisiones, garantizando de esta manera un adecuado cumplimiento de los objetivos
inicialmente establecidos (Navarro & Ramos, 2016).
CONOCIMIENTO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
El objetivo de la auditoría es que se emite una opinión siempre y cuando se tenga los
estados financieros sean presentados en una fecha.
Los procedimientos de auditoría es un conjunto de investigación aplicables o un grupo
de hechos, mediante los cuales el contador obtiene las bases para fundamentar su
opinión.
ALCANCE DE LOS PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
Son la relación de las transacciones que han sido examinadas, cuando se llenan los
requisitos de las partidas, se pasada al siguiente procedimiento en donde examina una
muestra representativa de las transacciones individuales y en el campo de la auditoría se
cómo pruebas selectivas.
Su aplicación en los procesos de auditoría.
Esto nos ayudará a medir las debilidades y fortaleza de la empresa.
Etapas:
• Planificación previa: Aquí estan las reuniones entre los gestores de la entidad, lo
que son los medios logísticos, análisis del FODA, conocimiento en el sector que
se trabaja.
• Realización de labores de investigación y observación: Debe ser en un ambiente
donde halla comunicación y colaboración, el auditor va a realizar comprobación
de documentación, evolución de la empresa.
• Verificación y contraste de datos obtenidos: El auditor debe adecuar el
funcionamiento que se observa en el marco normativo en que se encuentra la
organización. Si existe algunos datos que son diferente se deben de señalar y
sugerir que hagan la corrección.
• Publicación de conclusiones y actuaciones a tener en cuenta por medio de un
informe de auditoría: Después de hacer valido se debe elaborar un informe
donde se debe destacar puntos positivos y negativos.
AUDITORIA A LAS CUENTAS CONTABLES.

¿QUÉ ES LA AUDITORÍA DE CUENTAS?
Se entiende por auditoría de cuentas la actividad que consiste en la revisión y
verificación de las cuentas anuales, así como de otros estados financieros o documentos
contables, elaborados con arreglo al marco normativo de información financiera que
resulte de aplicación, siempre que dicha actividad tenga por objeto la emisión de un
informe sobre la fiabilidad de dichos documentos que pueda tener efectos frente a
terceros.
La auditoría de cuentas tiene necesariamente que ser realizada por un auditor de cuentas
o una sociedad de auditoría, mediante la emisión del correspondiente informe y con
sujeción a los requisitos
El auditor de cuentas que realice la auditoría de cuentas o de documentos contables
consolidados asume la plena responsabilidad del informe de auditoría emitido, aun
cuando la auditoría de las cuentas anuales de las sociedades participadas haya sido
realizada por otros auditores.
Quien emita la opinión sobre las cuentas anuales consolidadas, o sobre otros estados
financieros o documentos contables consolidados:
1. Está obligado a recabar la información necesaria, en su caso, a quienes hayan
realizado la auditoría de cuentas de las entidades que formen parte del conjunto
consolidable, que a su vez están obligados a suministrar cuanta información se
les solicite.
2. Debe efectuar una revisión y evaluación del trabajo de auditoría realizado por
otros auditores de cuentas o sociedades de auditoría, incluidos las de la Unión
Europea y de terceros países, en relación con las auditorías de entidades que
formen parte del conjunto consolidable.
OBJETIVO QUE PERSIGUE UNA AUDITORIA
El objetivo principal de la Auditoría de cuentas es expresar una opinión sobre si las
cuentas anuales presentan adecuadamente la situación financiera - patrimonial de dicha
entidad, el resultado de sus operaciones y los cambios habidos en su situación
financiera, en conformidad con el marco normativo de información financiera que
resulte de aplicación. Es decir, el auditor debe obtener la seguridad razonable de que los
estados financieros en su conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude
o error, que permita al auditor expresar una opinión sobre si los estados financieros
están preparados, en todos los aspectos importantes, de conformidad con un marco de
información financiera aplicable
AUDITORIA A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Auditoria de efectivo y equivalente de efectivo es determinar con un cierto grado de
seguridad que las operaciones al contado y los saldos de bancos son adecuados y
válidos, el auditor debe obtener la evidencia suficiente como para evaluar si los saldos
de caja y bancos, tal y como aparecen en el balance de situación, reflejan debidamente
todas las partidas de efectivo y equivalentes en efectivo disponibles, en curso, o en
depósito, con terceros, y que los saldos de caja y bancos reflejan una división correcta
entre cobros y desembolsos.
De acuerdo con el párrafo 3 de la NIA 200:
“El objetivo de una auditoría es aumentar el grado de confianza de los usuarios en los
estados financieros. Esto se logra mediante la expresión, por parte del auditor, de una
opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos
materiales, de conformidad con un marco de información financiera aplicable”
La información acerca de los flujos de efectivo de una entidad es útil porque suministra
a los usuarios de los estados financieros una base para evaluar la capacidad de la entidad
para generar efectivo y equivalentes al efectivo y las necesidades de la entidad para
utilizar esos flujos de efectivo. Para tomar decisiones económicas, los usuarios deben
evaluar la capacidad que la entidad tiene de generar efectivo y equivalentes al efectivo,
así como las fechas en que se producen y el grado de certidumbre relativa de su
aparición. El objetivo de esta Norma es requerir el suministro de información sobre los
cambios históricos en el efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad mediante un
estado de flujos de efectivo en el que los flujos de fondos del período se clasifiquen
según si proceden de actividades de operación, de inversión o de financiación.
Los flujos de efectivo procedentes de las actividades de operación se derivan
fundamentalmente de las transacciones que constituyen la principal fuente de ingresos
de actividades ordinarias de la entidad. Por tanto, proceden de las operaciones y otros
sucesos que entran en la determinación de las ganancias o pérdidas netas. Ejemplos de
flujos de efectivo por actividades de operación son los siguientes:
(a) cobros procedentes de las ventas de bienes y la prestación de servicios;
(b) cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos de actividades
ordinarias;
(c) pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios;
(d) pagos a y por cuenta de los empleados;
CONCLUSIONES
Como conclusión del trabajo nos queda claro que el control interno es un proceso que
debe ser ejecutado por el directorio, la gerencia y el personal, o por todos los que
trabajan para una empresa. Sin embargo, los sistemas de control interno de las entidades
ya sea sector privado o público, satisfacen la función de control y de información, por lo
que se deben mantener en constante actualización el C.I. como la contabilidad,
comercialización, producción, etc.
Esto se irá actualizando de acuerdo a cómo va avanzando la empresa de acuerdo a las
operaciones que se hagan tanto en lo económico, administrativo y financiero, que nos
ayudará a tener un sustento al momento de tomar decisiones.
RECOMENDACIONES
- Realizar auditorías internas con respecto al área administrativo, 2 veces al año,
para poder evitar riesgos futuros.
- Utilizar herramientas de control y supervisión que permitan tener un buen
cumplimiento de los objetivos que tenga la empresa.
- Hacer que cada miembro sea responsable de la ejecución de su labor, así como
los controles de evaluación.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
Alatrista, M. A. (13 de junio de 2016). El proceso de la planificación en la auditoria y su
relevancia. Auditool. Obtenido de Instituto Nacional de Contadores Públicos de
Colombia http://portal.amelica.org/ameli/journal/387/3872816002/html/
Planeamiento de Auditoria
https://www.rsm.global/peru/es/aportes/blog-rsm-peru/procedimiento-de-la-auditoria-
financiera
Coca, A. (2020, 3 marzo). ¿Qué es una auditoría de cuentas? - Asesoría Coca. Asesoría
Coca. https://asesoriacoca.es/que-es-una-auditoria-de-cuentas/
AUDITORÍA FINANCIERA AL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO.
(2021, 2 diciembre). Herrera Asociados Asesores Empresariales.
https://herreraasociados.co/2021/12/02/auditoria-financiera-al-efectivo-y-equivalentes-
al-efectivo/
AUDITOOL ( 2021, 28 diciembre) https://www.auditool.org/blog/auditoria-
externa/como-identificar-los-factores-de-riesgo-inherente-en-una-auditoria-de-estados-
financieros#:~:text=El%20riesgo%20inherente%20es%20la,cuenta%20los%20posibles
%20controles%20correspondientes.
COMO REALIZAR LA EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.
Por María Camiamila Arévalo (05/10/2022) https://www.piranirisk.com/es/blog/como-
realizar-la-evaluacion-del-sistema-del-control-
interno#:~:text=El%20control%20interno%20est%C3%A1%20compuesto,esto%20cum
ple%20con%20los%20objetivos
El control interno como herramienta indispensable para una gestión financiera y
contable eficiente en las empresas bananeras del cantón Machala (Ecuador). Por Paola
Andrea SERRANO Carrión ; Luis Octavio SEÑALIN Morales ; Flor Yelena VEGA
Jaramillo ; Jonathan Neptalí HERRERA Peña (01/09/2017)
https://www.revistaespacios.com/a18v39n03/a18v39n03p30.pdf
NAZARET NÚÑEZ GUERRERO ( PLANIFICACIÓN DE AUDITORÍA DE UNA

EMPRESA DE PRODUCCIÓN)
https://idus.us.es/bitstream/handle/11441/76501/Planificacion_de_una_auditoria_financ
iera_de_una_empresa_de_produccion.pdf?sequence=1&isAllowed=y

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Chincha Alta Abril, 2023

Dedicamos este trabajo a Dios que siempre nos

protege, nos ilumina y nos llena de conocimiento.

También lo dedicamos a nuestros padres que día a

día se esfuerzan para que culminemos nuestra

En el presente trabajo, estaremos haciendo un trabajo de auditoría a la empresa

TRASPORTES SAN SEBASTIAN VIP S.A.C., en donde estaremos realizando el plan

de auditoría correspondiente a la empresa, después tendremos que conocer su control

interno, para saber si se está desarrollando de manera clara y eficiente, el control y el

la auditoría mayormente se centra en porcentajes de investigación, de comprobación y

o ocultamiento de investigación, ya que al final el informe (Dictamen) que ellos dan

hacia la empresa, es poder demostrar si existe razonabilidad o no en los estados

financieros y sabemos que si existe razonabilidad es porque las cuentas de activos,

pasivos y patrimonio, se han materializado concretamente y correctamente.

Palabra clave: Control interno, plan de auditoría, razonabilidad, informe, materializado,

estados financieros, activo, pasivo, patrimonio.

on research, verification and analysis percentages.

give towards the company, is to be able to demonstrate whether there is reasonableness

or not in the financial statements and we know that if there is reasonableness it is

ANTECEDENTES, OBJETIVOS, JUSTIFICACION, ALCANCES Y BASES

CONOCIMIENTO DEL PLANEAMIENTO DE AUDITORIA .......................... 12

CONOCIMIENTO DE LA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO ......... 15

AUDITORIA A LAS CUENTAS CONTABLES, AUDITORIA A EFECTIVO Y

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES …………………………………… 19

Tendremos a la empresa TRANSPORTE SAN SEBASTIAN VIP S.A.C., en donde

materiales (riesgo de control) y el riesgo de que cualquier distorsión material pasará

Planificación de Auditoria. - Según el criterio de (Borroso, La adecuada planificación

6.2.- NOMBRE Y UBICACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN

6.3.- FECHA DE FUNDACION

6.4.- GIRO DEL NEGOCIO

6.5.- PERSONAL EJECUTIVO DE LA ORGANIZACIÓN

6.6.- ESTRUCTURA LEGAL Y COMPOSICION DE CAPITAL

6.7.- RUC DE LA EMPRESA:

6.8.- OTROS DATOS

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