PLANEACION DE LA AUDITORIA DE GESTION

EJE 2

AUDITORIA DE GESTION Y MODELOS DE CONTROL INTERNO

FRANCISCO JAVIER MORENO DIAZ

JORGE MARIO GOMEZ FIGUEROA

JOE DICKSON NAVARRO ALVIS

UNIVERSIDAD AREA ANDINA

FACULTAD DE CIESCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS
ESPECIALIZACION EN REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
BOGOTA D.C.
2019
 Contenido

Introducción…………………………………………………..……………………........... 3

Planeación y programación de auditoría de gestión y las herramientas a utilizar y por qué

………………………………………..………………………………….....…...… 6

Etapas de la metodología para el desarrollo de la auditoría de gestión……....……… 6

Conocimiento preliminar del ente auditado …………………………….……....… 7

Comprensión de la Entidad Auditada................................................................................. 7

Identificación y selección de áreas críticas ………………………………………….... 7

Resultados………………………………………………………………………………... 8

Bibliografía……………………………………………………………………………… 9

II
 Introducción

La auditoría de gestión en una entidad es el instrumento que evalúa la correcta

administración de la gestión y cumplimiento a los objetivos o metas propuestas por los
propietarios de la misma, es decir conseguir las metas propuestas, o el mejor resultado para
la entidad haciendo un uso optimizado de los recursos disponibles para ello.

Una de las principales razones para realizar una Auditoria Integral de Gestión en una
entidad es la de establecer un adecuado control de la eficacia y eficiencia para llegar a tener
una adecuada efectividad de la gestión, lo que significa en que a través de la auditoria se
verifica y revisa que las operaciones de la entidad se hagan en la forma en que fueron
planeados.

A lo anterior expuesto la Auditoria de Gestión se convierte en la herramienta clave por

parte de los propietarios de la entidad para la mejor toma de decisiones y así aplicar los
correctivos necesarios en la evaluación de los riesgos presentados y así proceder a buscar
soluciones inmediatas.

A continuación, se desarrollará el proceso de planeación y programación de una Auditoria

de Gestión y las herramientas a utilizar y las diferentes etapas que hacen parte de la
auditoria de gestión, a una Entidad del sector Publico denominada: Empresa Social del
Estado Hospital Nuestra Señora del Pilar, cuyo objeto social es la prestación de servicios de
salud a la población asegurada y no asegurada del Municipio de Barrancas – La Guajira y
sus alrededores.

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Planeación y Programación de Auditoría De Gestión y Las Herramientas a Utilizar y
Por Qué

Evaluación de la gestión del Área de Cartera.

Objetivos de la auditoria:

 Evaluar el grado de cumplimiento de las políticas y procesos establecidas para la

cartera en el manual de procedimientos.
 Determinar las deficiencias en el departamento de cartera para dar las posibles
recomendaciones para el mejoramiento de sus operaciones.
 Evaluar el proceso de recaudo de los ingresos de acuerdo a las políticas contables
establecidas.
 Verificar el cumplimiento de la mejora a la gestión de la cartera.
 Determinar el grado de cumplimiento de objetivos y metas gerenciales para el área
de cartera.

Alcance de la Auditoria
La auditoría a desarrollar está encaminada a verificar los procedimientos y actividades
relacionadas con el departamento de cartera de igual forma a constatar el tratamiento
adecuado conforme a las normas y políticas contables determinadas y dando cumplimiento
a los objetivos de auditoria, detectando un posible riesgo de control no prevenido o
corregido por el sistema de control interno.

Planeación:
La información básica que se establece para la realización de la auditoria de gestión al área
de cartera de la entidad serán los estados financieros con corte al 31 de Diciembre de 2018,
31 de Diciembre de 2017 y el cumplimiento del objetivo general por parte de la gerencia
enmarcado en los indicadores de la resolución 710 de 2012 del Ministerio de Salud y
Protección Social.

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Designación del Equipo Auditor:
Auditado: Hospital Nuestra Señora del Pilar, Entidad del Sector Publico
Auditor: Equipo Auditor conformado por; Joe Dickson Navarro Alvis & Jorge Mario
Gómez Figueroa.

Planeación y Programación de la Auditoria:

Con la ejecución de la presente auditoria de gestión en el área de cartera, se pretende
evaluar a través de los indicadores de gestión el grado de cumplimiento de los objetivos
trasados por la entidad con corte al 31 de Diciembre de 2018 en el plan de gestión de la
gerencia.
Con este resultado se pretende medir el grado de avance de forma descriptiva sobre el
estado o grado de avance de los objetivos propuestos por la entidad, dentro de los cuales la
entidad estableció sacar a la entidad del riesgo alto en que se encontró, a través del
cumplimiento de los indicadores establecidos en la resolución 710 de 2012 del Ministerio
de Salud y Protección Social, el cual uno de estos es:

Para el desarrollo de la presente Auditoria de Gestión es necesario tener un conocimiento

de la entidad a la cual se le aplicara la Auditoria, con el objetivo de evaluar los procesos
internos y externos y los resultados obtenidos de la gestión de la gerencia de la entidad
mediante la evaluación de los diferentes indicadores de la eficacia, eficiencia y economía
con la que se llevan a cabo los diferentes procesos dentro del área de Cartera de E.S.E
Hospital Nuestra Señora del Pilar.
Para el desarrollo de la auditoria de gestión al área de cartera utilizaremos la herramienta de
técnicas de auditoria para obtener la evidencia necesaria.

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 Etapas De La Metodología Para El Desarrollo De La Auditoría De Gestión

Conocimiento preliminar del ente auditado:

La Empresa Publica E.S.E. Hospital Nuestra Señora del Pilar con domicilio en la Calle 11
No. 10 - 56 del Municipio de Barrancas, Departamento de la Guajira, fue creada mediante
el Acuerdo Municipal No. 015 de 23 de Diciembre de 1997, como Empresa Social del
Estado, Descentralizada del Orden Municipal, Sin Ánimo de Lucro, con Patrimonio Propio,
con Autonomía Administrativa y Presupuestal, Constituida Jurídicamente Mediante la Ley
100 del 23 de Diciembre de 1993 y Reglamentada mediante el Decreto 1876 del 03 de
Agosto de 1994, la cual de ser Centro de Salud es elevado a la Categoría de Hospital el 01
de Mayo 1976, la cual cuenta con una Junta Directiva como máximo Órgano de
Administración, la cual es la encargada de nombrar al Gerente del Hospital, la E.S.E.
Hospital Nuestra Señora del Pilar, tiene como objeto social principal la prestación de
servicios de salud.

Misión:
Somos una institución que presta servicios de atención en salud de baja y mediana
complejidad, con un modelo de atención materno infantil, que busca mantener y mejorar el
estado de salud de la comunidad a través de la gestión de los riesgos, la seguridad del
paciente y la humanización de servicios como pilares del proceso de atención.

Visión:
Seremos en el 2020 una entidad, con una eficiente gestión de los recursos; financieros,
humanos, ambientales y tecnológicos, que trabaja en el mejoramiento continuo de sus
procesos, consolidando una cultura de seguridad en la atención materno infantil y
garantizando el equilibrio entre el riesgo el costo y el beneficio.

Principios:
Transparencia, Responsabilidad Social, Eficiencia, Calidad y Equidad.

Valores:
Compromiso, Trabajo en Equipo, Respeto, Solidaridad, Seguridad.

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Objetivos Institucionales
 Ser una institución pública integral de salud, centrada en el paciente y su familia.
 Producir servicios de salud eficientes y efectivos, según las normas establecidas.
 Prestar los servicios de salud y materno infantil que necesite la población de su área
de influencia.
 Garantizar la rentabilidad social y financiera mediante una gerencia adecuada.
 Ofrecer a las entidades promotoras de salud o a quien lo demande, servicios o
paquetes de servicios a tarifas competitivas en el mercado.
 Garantizar los mecanismos de participación ciudadana y comunitaria.
 Establecer un horizonte hacia el cual enfilar todos los esfuerzos institucionales, en
los aspectos de planeación, gestión clínica y desarrollo administrativo y financiero,
enmarcados en los indicadores de la Resolución 710 de 2012 del Ministerio de
Salud y Protección social, como herramienta fundamental para la evaluación de la
gestión gerencial en el periodo institucional del gerente de la ESE.

Comprensión de la Entidad Auditada:

Para el desarrollo de la presente Auditoria de Gestión es necesario tener un conocimiento
de la entidad a la cual se le aplicara la Auditoria como serían los siguientes aspectos:
Descripción de la entidad, misión, visión, principios, valores y objetivos propuestos, con el
objetivo de poder evaluar los procesos internos y externos para poder evaluar los resultados
obtenidos de la gestión de la gerencia de la entidad.

Identificación y selección de áreas críticas:

Analizando la situación actual de la entidad, encontramos que el área crítica y la que le

debemos hacer un mayor control y seguimiento es:

Cartera (cuentas por cobrar por servicios de salud): La empresa refleja un aumento
significativo en sus cuentas por cobrar años tras años, revelando un nivel de recaudo de
cartera muy bajo, demostrando de esta manera una inadecuada gestión del recaudo de estas
cuentas por cobrar lo cual a1fecta negativamente a la institución en el cumplimiento de los

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objetivos trazados en su Plan de gestión y el desarrollo de su objeto social debido al escaso
flujo de recursos necesarios para cubrir la totalidad de los costos en los que incurre
mensualmente la entidad para su funcionamiento en la prestación de un mejor servicio a la
comunidad.

Resultados

Para el desarrollo de la auditoria a realizar al departamento de cartera utilizaremos las

siguientes técnicas:

 Entrevistas: Efectuaremos entrevistas al encargado del área de cartera para que

podamos establecer cómo realiza sus actividades concernientes a su área y el
proceso de recaudo de su cartera que fueron establecidos por la entidad.

 Observación documental: Seleccionaremos documentación de forma aleatoria para

constatar para que no haya omisiones en el registro de la información que afecte el
correcto procedimiento del área y a su ves el cumplimiento de los objetivos
trazados.

 Análisis del Clima de Trabajo: Con esta técnica se pretende evaluar el grado de
motivación y de compromiso que tiene el funcionario del área de cartera para
ayudar al cumplimiento de los objetivos y metas alcanzar por parte de la entidad.

 Seguimiento: Esta técnica nos permitirá evaluar el seguimiento por parte del área
de control interno al cumplimiento de lo estipulado en el manual de procedimientos
del área de cartera, que ayudará a la entidad al cumplimiento de los indicadores de
gestión propuestos en su plan de gestión.

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 Bibliografía
Hospital nuestra señora del pilar. (s.f.). Hospital nuestra señora del pilar. Obtenido de
https://esebarrancas.gov.co/

Ramirez, C. (s.f.). Auditoria de gestion y modelos de control interno. Obtenido de

Fundacion universitaria del area andina:
https://areandina.instructure.com/courses/2725