Universid

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Autónom
Materia: a de
Control Nuevo
Interno León
Contador Facultad
Público de
Contadurí
Evidencia 1 a Pública
M.C.I y
Elizabeth Administr
Delgado ación
Guerrero
Equipo:
Dinamita
Arista Alderete
A 05 de Abril del 2023, Monterrey Nuevo León
 Introducción
Para comenzar con esta evidencia sobre el control interno debemos decir que es un tema muy
interesante al igual que curioso, pero antes de comenzar con todo este proyecto que veremos a
continuación necesitamos tener el conocimiento sobre qué es el control interno, es cual como vimos
en clase tiene como concepto que es el plan de organización y todos los métodos y procedimientos
que en forma coordinada adoptan la dirección general para cuidar los activos, asegurar la
información financiera y la complementaria administrativa y operacional, así que con lo básico que
mencionamos anteriormente pasemos al tema, que siendo más específico, hablaremos sobre el
diverso tema de las deficiencias del control interno junto con sus posibles efectos, bien sabemos que
la deficiencia sobre el control interno es cuando no existe control, así que tenemos que prevenir,
detectar y corregir. Veremos sobre posibles efectos de las deficiencias detectadas en la entidad, los
Análisis de las deficiencias de control interno en una entidad económica.
También identificar las deficiencias significativas, ver y comprender sobre la importancia de una
buena colaboración y trabajo en equipo, al igual que la responsabilidad por las tareas que
corresponden, sin más por agregar a continuación veremos los temas ya mencionados
anteriormente.
 Definición de deficiencia de Control Interno
Es aquella o aquellas, que según el juicio profesional del auditor, tienen la importancia suficiente
para merecer la atención de los responsables del gobierno de la entidad.

Significado de detectadas en la entidad

La significatividad de una deficiencia o un conjunto de deficiencias depende, de si se ha producido
realmente alguna incorrección de la probabilidad de que se pueda producir de la posible magnitud de
la incorrección
Requisitos para la comunicación de las deficiencias en el control interno:
 Las deficiencias significativas se deberán comunicar por escrito y oportunamente.
 Se debe hacer una descripción de estas y de sus posibles efectos.
 La descripción debe incluir información suficiente para su comprensión por parte del receptor
y, en concreto, para permitir a los responsables del gobierno de la entidad y a la dirección
comprender el contexto de la comunicación.
En especial, el auditor explicará que: el propósito de la auditoría era que el auditor expresará una
opinión sobre los estados financieros.
La auditoría tuvo en cuenta el control interno relevante para la preparación de los estados financieros
con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría adecuados a las circunstancias, y no con la
finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno.
Las cuestiones sobre las que se informa se limitan a las deficiencias que el auditor ha identificado
durante la realización de la auditoría y sobre las que el auditor ha llegado a la conclusión de que
tienen importancia suficiente para merecer ser comunicadas a los responsables del gobierno de la
entidad.
 En el caso de entidades cotizadas se considerará adicionalmente lo establecido en la Ley de
Mercado de Valores.
 La comunicación de otras deficiencias no significativas se puede realizar de forma verbal.

Posibles efectos de las deficiencias detectadas en la entidad.

Para saber si las deficiencias son significativas, el auditor puede tener en cuenta esto:
 La probabilidad de que las deficiencias den lugar a futuras incorrecciones materiales en los
estados financieros.
 La exposición del activo o pasivo a pérdida o fraude.
 Las cantidades en los estados financieros que podrían estar afectadas por las deficiencias.
 La causa y la frecuencia de las excepciones detectadas como consecuencia de las
deficiencias.
 La interacción de la deficiencia con otras deficiencias.
Análisis de las deficiencias de Control Interno en una Entidad
Económica
De acuerdo con la NIA 265.6 una deficiencia en el control interno se da cuando “no existe un control
necesario para prevenir, o detectar y corregir, oportunamente incorrecciones en los estados
financieros” o cuando “un control está diseñado, se implementa u opera de forma que no sirve para
prevenir, o detectar y corregir incorrecciones en los estados financieros oportunamente”. También
conforme a esta NIA, se tiene que una deficiencia significativa en el control interno es aquella que,
según el juicio profesional del auditor, es lo suficientemente importante para merecer la atención de
los responsables del gobierno de la entidad.
En el caso de que el auditor identifique deficiencias que sean significativas individualmente o de
manera agregada, tiene la obligación de comunicarlas oportunamente y por escrito a los
responsables del gobierno de la entidad y a la administración.
Para determinar si las deficiencias son significativas el auditor puede tener en cuenta, entre otros, los
siguientes aspectos:
•La probabilidad de que las deficiencias den lugar a futuras incorrecciones materiales en los estados
financieros.
•La exposición del activo o pasivo a pérdida o fraude.
•Las cantidades en los estados financieros que podrían estar afectadas por las deficiencias.
•La causa y la frecuencia de las excepciones detectadas como consecuencia de las deficiencias.
•La interacción de la deficiencia con otras deficiencias.

Identificación de deficiencias significativas en la entidad

En una entidad, un mal control interno causa que no se tomen medidas para evitar situaciones en
donde haya sobrecostos o costos innecesarios por controles excesivos o trabajo redundante,
deficiencias en la calidad, impactos negativos en la reputación de la organización, multas o
sanciones impuestas por los entes reguladores, afectación a la integridad de la información,
resultados con errores y estados financieros incorrectos.
Asimismo, hay diferentes aspectos en donde una defecto en el control interno tendría repercusiones,
por ejemplo en la probabilidad de que las deficiencias den lugar a futuras incorrecciones materiales
en los estados financieros, en la exposición del activo o pasivo a pérdida o fraude, en las cantidades
en los estados financieros que podrían estar afectadas por las deficiencias lo cual causaría una
alteración al momento de la revelación y explicación de cantidades, la causa y la frecuencia de las
excepciones detectadas como consecuencia de las deficiencias y la interacción de la deficiencia con
otras deficiencias.
Sin un buen manejo del control interno dentro de una entidad, ésta se expone a diferentes
consecuencias como malversación de fondos, pérdida de activos, incumplimiento de normas legales,
fraudes, entre otros. Lo cual, es la principal tarea del control, que es intentar prevenir malos actos en
una empresa.
Reflexión sobre los posibles efectos de las deficiencias de
Control Interno
Por falta de control interno a nivel organizacional se podrían presentar:
• Sobrecostos o costos innecesarios por controles excesivos o trabajo redundante.
• Deficiencias en la calidad.
• Impactos negativos en la reputación de la organización.
• Multas o sanciones impuestas por los entes reguladores.
• Afectación a la integridad de la información.
• Resultados con errores.
• Estados financieros incorrectos, entre otros.
Potenciales consecuencias de no tener un sistema de control interno eficaz
Cuando una organización no cuenta con un sistema de control interno eficaz, se pueden presentar
riesgos para cumplir los objetivos, entre estos:
• Objetivo operacional: sobrecostos o costos innecesarios por controles excesivos o trabajo
redundante, deficiencias en la calidad, impactos negativos en la reputación de la organización,
entre otros.
• Objetivo de cumplimiento: multas o sanciones impuestas por los entes reguladores.
• Objetivo de información: afectación a la integridad de la información, resultados con errores,
estados financieros incorrectos, entre otros.

Organización y estructura lógica de conceptos

La estructura de la organización determina el número de capas de gestión y funcionamiento de los
departamentos que interactúan entre sí. La estructura organizacional deficiente puede crear una
variedad de problemas.
• La comunicación pobre
• Demasiados jefes
• Servicio al cliente deficiente
• Falta de innovación
• La falta de trabajo en equipo

Manejo de plataformas educativas y paquetería Microsoft

Office
Una plataforma educativa virtual es un programa que engloba diferentes tipos de herramientas
destinadas a fines docentes. Su principal función es facilitar la creación de entornos virtuales para
impartir todo tipo de formaciones a través de internet sin necesidad de tener conocimientos de
programación. Pueden utilizarse para gestionar de manera integral formaciones a distancia o como
un complemento de la docencia presencial. Para favorecer el intercambio de información y la
participación de los alumnos, es muy importante que este tipo de plataformas incluyan diferentes
herramientas comunicativas como pueden ser:
• Sistemas de mensajería instantánea: permiten contactar con el tutor para resolver dudas.
• Envío de archivos: Permite enviar archivos al tutor para su corrección.
• Avisos: Mensajes enviados por el tutor a todos los alumnos a lo largo del curso.
 • Foro: Permiten que se compartan e intercambien ideas.
• Chat: Permite la comunicación en tiempo real entre alumnos y/o el tutor.
• Tutorías On-line: El tutor puede convocar tutorías para que los alumnos resuelvan sus dudas.
PAQUETERIA MICROSOFT OFFICE
Empecemos por nombrar cuáles son los programas que podríamos llamar Paquete Office, o
Microsoft Office:
• Word: procesador de textos.
• Excel: hojas de cálculo.
• Power Point: realización de presentaciones, diapositivas.
• Outlook: gestión de correos electrónicos.
• Access: creación de bases de datos.
Estos programas informáticos han sido desarrollados por Microsoft, y son un conjunto de programas
que te permiten automatizar o perfeccionar actividades comunes de oficina. En general, podríamos
decir que vuelven un poco más sencillos y prácticas funciones o actividades que han existido desde
siempre, y que antes requerían de múltiples herramientas distintas para poder ser realizadas. Ahora,
con el avance de la tecnología, estos programas son indispensables.
 Conclusión
Para terminar con el proyecto que presentamos anteriormente, cabe destacar que son temas de
suma importancia para nosotros como estudiantes viendo las diversas características sobre el
control interno junto con las consecuencias al no llevar a cabo el control, nos ayuda tanto para el
ámbito estudiantil al pasar de los semestres, junto con tener una idea y no tener que estar en ceros
sobre los temas señalados, pero no solo para eso sino que también nos llevamos esta experiencia si
le podemos decir de otra manera, al ámbito laboral, ya que como mencionamos en el control interno
acerca de los auditores los cuales son encargados de llevar el control para evitar las consecuencias
de tener debilidades en las áreas de la empresa aunque claro que no se necesita ser auditor de
lleno, ya que siendo un contador público, al ver estos temas que abarcamos a lo largo del semestre
nos ayudan a fortalecer el conocimiento tener mucha capacidad en todas las áreas que hay en la
rama de la contabilidad como los son los auditores, sin dudas fue muy interesante los temas vistos
por lo que mencionamos anteriormente, sin más que agregar solo queda agradecer al MCI por la
ayuda otorgada en las clases, sin más es todo.
 Bibliografía

1. https://www.economistas.es/Contenido/REA/NIA-ES/DocumentoTecnicoNIA-ES265ER-TV-

MErev300714.pdf

2. https://incp.org.co/deficiencias-significativas-control-interno-segun-la-nia-265/

3.