UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE CHIAPAS

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS C-IX

ARRIAGA CHIAPAS

NOMBRE:
ALLENDE CABRERA CRUZ.

UNIDAD DE COMPETENCIA: CONTROL INTERNO

RESPONSABLE DE LA UNIDAD DE COMPETENCIA:
CASTELLANOS HERNANDEZ LILIANA,
LIC.
ACTIVIDAD; ENSAYO SOBRE LOS TEMAS VISTOS EN LA
MATERIA
SEMESTRE: 6TO.

ARRIAGA, CHIAPAS, ABRIL DEL 2024.

Ensayo de los temas vistos en Control Interno

Durante el transcurso de este semestre en la materia de control interno vimos

primeramente los orígenes y generalidades de control interno, sus orígenes fueros
desde la aparición de la partida doble, en donde se buscaba llevar un mejor
manejo contable, y es ahí donde surge el concepto de control interno, para poder
medir, optimizar y mejorar los procesos de las organizaciones y no solo agilizar los
procesos sino también canalizar los recursos

Definimos el control interno como un conjunto de estrategias que ayudan a lograr

el objetivo principal de la empresa, contiene técnicas, planes y métodos que están
diseñados para evaluar todos los procesos que se llevan a cabo

Algunos de sus elementos son;

Ambiente de control que en donde se refleja la actitud y estado de alerta de todos

los miembros de una empresa

La evaluación de riesgos que nos ayuda a tener una idea de los ´posibles
conflictos que pueden surgir al intentar alcanzar los objetivos propuestos

Actitudes de control: son las políticas y procedimientos adicionales que acata la

autoridad de la empresa para lograr los objetivos

NIA 330: Procedimientos de valoración de riesgos y actividades relacionadas

Esta NIA trata de las obligaciones dentro de la entidad con el personal adecuado
por ejemplo contadores, asesores legales, etc. con alguien con un nivel de
autoridad, también todos los procedimientos analíticos e inspecciones

Dentro de esta NIA también nos habla de identificar y valorar los riesgos que sean
incorrección de material

 Se debe evaluar los riesgos en los estados financieros

 Analizar si están presentes en afirmaciones o de manera general
  Determinar si es necesario una consideración especial

También vimos los motivos de riesgo, por ejemplo

 Cambios en el entorno de las operaciones de la entidad

 Crecimiento de la entidad
 Nueva tecnología
 Cambios en la estructura interna de la empresa

Se planteó un caso práctico, en mi caso mi planteamiento fue el de una tienda de

abarrotes, en donde se identificar riesgos como faltante en inventarios, descuadre
en baja chica, esto se debía a que no se tiene un control por medio informático,
sino que todo es anotado a mano, como solución a este planteamiento sería
mejorar el control interno ya que al tener un sistema informático que pueda
calcular el inventario y lo que se encuentra en caja para que no haya descuadres
ni faltantes

Para plantear el problema anterior debemos de seguir una serie de pautas que
nos doce el control interno, primeramente, debemos analizar la situación y saber
que problemas pueden surgir, después sigue la valoración, es decir, ver que tan
grabe es el problema y buscar soluciones acordes a ese problema y por ultimo las
acciones, es decir, ejecutar las soluciones

Componentes del control interno; valuación de riesgos y corrección de

material
Existen 5 componentes del control interno;

Ambiente de control; son las actitudes de la compañía frente a los procesos de

auditoría

Evaluación de riesgos: es la identificación de puntos clave en los procesos de la

compañía donde es fundamental llevar un buen control.

Información y comunicación: es la recopilación de los mecanismos de control a

través de las dependencias de la entidad

Monitoreo: es para detectar fallas y errores

Control de actividades: comprende actividades para asegurarse de que los

controles están funcionando

Por ultimo está la corrección de errores; que permite mantener seguridad en los
libros y registros, reduce el riesgo de errores en Estados Financieros por la
acumulación de errores

L a NIA 260 trata sobre la responsabilidad del auditor de comunicarse con los
responsables del gobierno en una auditoría de estados financiero

Esta NIA no establece requerimientos relativos a la comunicación del auditor con

la dirección de una entidad o con sus propietarios a menos que sean a la vez
responsables del gobierno de la entidad.

Los objetivos de esta NIA son

La comunicación clara a los responsables del gobierno de la entidad de las

responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de estados financieros,
así como una descripción general del alcance y del momento de realización de la
auditoría planificados

 La obtención de los responsables del gobierno de la entidad de la

información necesaria para la auditoría
  La comunicación oportuna a los responsables del gobierno de la entidad de
los hechos observados que sean significativos y relevantes
 en relación con su responsabilidad de supervisión del proceso de
información financiera

El auditor comunicará a los responsables del gobierno de la entidad sus

responsabilidades en relación con la auditoría de los estados financieros,
haciéndoles saber que:

 el auditor tiene la responsabilidad de formarse y expresar una opinión sobre

los estados financieros preparados por la dirección bajo la supervisión de
los responsables del gobierno de la entidad

 la auditoría de los estados financieros no exime a la dirección ni a los

responsables del gobierno de la entidad del cumplimiento de sus
responsabilidades.

La NIA 265 trata de la responsabilidad que tiene el auditor de comunicar, de

manera apropiada, a los encargados del gobierno corporativo y a la administración
las deficiencias en el control interno1 que el auditor ha identificado en una
auditoría de estados financieros

El objetivo del auditor es comunicar de forma apropiada a los encargados del

gobierno corporativo y a la administración las deficiencias en el control interno que
el auditor haya identificado durante la auditoría y que, a juicio profesional del
auditor, son de suficiente importancia para merecer sus respectivas atenciones
Escepticismo profesional

La Norma Internacional de Auditoría –NIA– 200 define al escepticismo profesional

como una “actitud que implica una mentalidad inquisitiva, una especial atención a
las circunstancias que puedan ser indicativas de posibles incorrecciones debidas a
errores o fraudes, y una valoración crítica de la evidencia de auditoría”.

Esta norma señala que el auditor debe planificar y ejecutar la auditoría de

información financiera histórica con escepticismo profesional, reconociendo que
pueden darse circunstancias que supongan que los estados financieros contengan
incorrecciones materiales.

l escepticismo profesional es una conducta que incluye la capacidad de evaluar

críticamente la idoneidad y suficiencia de la evidencia de auditoría que comprende
tanto la información que sustenta y corrobora las aseveraciones hechas por la
Administración, así como aquella información que las contradiga. También, incluye
la habilidad de identificar y responder ante indicaciones de incorrección material,
de sacar conclusiones apropiadas a partir de los datos recolectados y de ejercer
con responsabilidad profesional en todo momento.

Prevención de fraude

Fraude: se refiere a un acto intencional por parte de una o más personas de la

administración, los encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros,
implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal. Al auditor le
atañe el fraude que causa una representación errónea de importancia relativa en
los estados financieros. Los auditores no toman determinaciones legales de si ha
ocurrido realmente fraude.
Riesgo de auditoría: Representa la posibilidad de que el auditor pueda dar una
opinión sin salvedades sobre estados financieros que contengan errores y
desviaciones de principios de contabilidad, en exceso a la importancia relativa

Boletín 6280

AYUDA PARA PREVENIR, DISUADIR Y DETECTAR EL FRAUDE

Este documento identifica medidas que la entidad puede implementar para

prevenir, disuadir y detectar el fraude

La información presentada en este documento es aplicable generalmente a

entidades de todos los tamaños. Sin embargo, es probable que el grado en que
ciertos programas y controles son aplicados en entidades más pequeñas, menos
complejas, y la formalidad de tales aplicaciones, difiera de los de organizaciones
más grandes

La administración tiene la responsabilidad directa de establecer y supervisar todos

los aspectos relacionados con actividades de evaluación y prevención de fraude
dentro de la entidad.

NIA 6040

METODOLOGÍA PARA EL ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

El objetivo de este boletín es dar a conocer los procedimientos de auditoría
recomendados para llevar a cabo y documentar el estudio y evaluación del control
interno durante el proceso de planeación de una auditoría de estados financieros.

Entre algunas de las cuestiones que se deben considerar, están: la posible

participación de la administración en actos ilegales; actitud de la administración
para aceptar riesgos anormales de alto nivel en la toma de decisiones; distorsión
en los estados financieros; cambios continuos de bancos, abogados o auditores, y
conocimiento, por parte del auditor, de dificultades personales significativas u otras
influencias en quienes integran la administración, que pudieran afectar su
integridad, actitudes o desempeño.

BOLETIN 3050

ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

El estudio y evaluación del control interno se efectúa con el objeto de cumplir con
la norma de ejecución del trabajo Que requiere Que: "El auditor debe efectuar un
estudio y evaluación adecuado del control interno existente, que le sirva de base
para determinar el grado de confianza que va a depositar en él y le permita
determinar la naturaleza, extensión y oportunidad que va a dar a los
procedimientos de auditoria".

La estructura de control interno de una entidad consiste en las políticas y

procedimientos

establecidos para proporcionar una seguridad razonable de poder lograr los

objetivos específicos de la entidad. Dicha estructura consiste en los siguientes
elementos:
a) El ambiente de control.

b) La evaluación de riesgos.

e) Los sistemas de información y comunicación. d) Los procedimientos de control.

e) La vigilancia.

Métodos para asignar autoridad y responsabilidad

De acuerdo con el tamaño y naturaleza de la entidad, se deberá evaluar lo

adecuado de la asignación de autoridad y responsabilidad.

Como principio básico para que toda entidad funcione eficientemente, es

necesario contar con líneas bien definidas de autoridad y responsabilidad en cada
uno de los diferentes niveles y puestos administrativos y operativos. Para evaluar
esto, el auditor deberá considerar los métodos que utiliza la administración para
dirigir y vigilar la planeación, desarrollo y mantenimiento efectivo de los sistemas
de contabilidad y procedimientos de control; si se ha comunicado claramente el
alcance de la autoridad y responsabilidad del personal en cada uno de los niveles
y puestos; si es adecuada la documentación de las políticas de procesamiento de
datos y si es suficiente el nivel de comunicación entre las áreas de contabilidad y
PED. Los siguientes son atributos necesarios para la adecuada asignación de
autoridad y responsabilidad: