Monografía 01: LIBRO DIARIO:

Centralización de asiento apertura, registro compras,

registro ventas, caja y bancos, planilla
La empresa Comercial “SHOE TRADE S.A.C.”, con RUC Nº 20545293171, continua sus operaciones
comerciales en el mes de enero del 2022, se encuentra en el Régimen General con la siguiente
información contable.

1. Dinero en efectivo: S/ 500.00

2. Facturas por cobrar:
 Factura N° E001- 00802……S/ 6,000.00
 Factura N° E001-00820……S/ 5,500.00
 Factura N° E001- 00900……S/ 8,000.00
 Factura N° E001-00950……S/5,700.00
3. Depósitos en el banco (Bco. Interbank Cta. Cte. 014-3659874): S/50,000.00
4. Existencias:
 125 pares de zapatitos renovación a S/82.00 cada par
 180 pares de zapatitos innovación a S/91.00 cada par
5. Bienes de Activo fijo
 Edificio valorizado en S/150,000.00
 05 computadoras a S/1,850. c/u
 1 auto valorizado en S /40,000.00
6. Depreciación acumulada
 Depreciación del inmueble: S/4,515.00
 Depreciación de equipos de cómputo: S/ 1,110.00
 Depreciación auto: S/5,000.00
7. Tributos por pagar
 IGV: S/5,000.00
 Essalud: S/1,230.00
 ONP – Pensiones: S/2,500.00
8. Documentos por pagar
 Factura N° E015-01254: S/9,800.00
 Factura N° E032-00114: S/6,500.00
 Factura N° E008-01258: S/8,200.00
 Factura N° E008-01600: S/ 6,550.00
 9. Capital: S/40,000.00
10. Resultados acumulados: ….

En el transcurso del mes realizó las siguientes operaciones:

a) Al 30 de enero centralizamos las compras información proveniente del Registro de compras

según detalle:
 Mercadería por S/135,675.00 más IGV.
 Compra de moto: S/4,500.00 precio total
 Compra de software $3,500.00 a tipo de cambio 3.854
 Servicio de energía eléctrica: S/2,000.00 más IGV
 Servicio de agua: S/1,180.00 incluido IGV.
 Compra de útiles de oficina: S/300.00 precio total
b) Al 30 de enero centralizamos las ventas, información proveniente del registro de ventas según
detalle: BI: S/ 222,466.10 más IGV.
c) Al 30 de enero se provisiona la planilla de remuneración según detalle:
 Sueldo: S/12,035.00
 Horas extra: S/132.56
 Asignación familiar: S/279
 ONP: S/527.28
 AFP: S/1,119.85
 Renta de quinta: S/295.84
 Es salud: S/1,120.19
 Remuneración x pagar: S/10,503.30
d) Al 30 de enero centralizamos los ingresos de caja según detalle:
 Cuentas por cobrar: S/500.00

e) Al 30 de enero centralizamos los egresos de caja según detalle:

 Cuentas por pagar por S/300.00
 Préstamo a personal: S/200.00
f) Al 30 de enero centralizamos los ingresos de bancos según detalle:
 Cobro de préstamo a un socio por S/2,000.00.
 Cuentas por cobrar por S/131,255.00
g) E Al 30 de enero centralizamos los egresos de bancos según detalle:
 Cuentas por pagar por S/115,907.55
 Otras cuentas pagar diversas S/ 11,244.50
 Préstamo de socio: S/2,000.00
 Pago de remuneración: S/10,503.30
 ITF: S/8.10
 Comisión , Mantenimiento y portes: S/150.00
 Pago IGV del saldo inicial.

Considerar destino del gasto 50% administrativo y 50% ventas