Caracterización de los presupuestos

Trabajo Colaborativo

Diseñado por: A
Diseñado por: Andrés Riveros
IMPORTANTE: Favor digitar datos solo en las celdas de color naranja.

Planeación y Gestión Presupuestal

Paso 3 - Elaborar el presupuesto en la organización.

# Grupo:

Presentado a:

Universidad Nacional Abierta y a Distancia - UNAD

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios

Programa Contaduría Pública
Curso de Planeación y Gestión Presupuestal
Bogotá D.C., Colombia
jueves, 13 de abril de 2023
 color naranja.

puestal

nización.

Código #

ancia - UNAD

conómicas y de Negocios
ca
supuestal

3
IMPORTANTE: Favor registrar texto solo en las celdas color naranja.
MPORTANTE: Favor registrar texto solo en las celdas color naranja.

Introducción

Apreciado estudiante lo invito revisar y analizar las referencias bibliográficas correspondien

unidad 2. En el cuadro sombreado de color naranja, ubicado debajo, cada miembro del grup
formular una introducción sobre la actividad, con una extensión máxima de 2 párrafos. Al f
participación deberá incluir entre paréntesis y en negrilla su nombre completo. Ejemp
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX (Andrés Ricardo Riveros Tarazona).
DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO Y DEL PROCESO DE FABRICACIÓN PARA NO

La empresa está en marcha y vende 2 tipos de mesas de madera: CASUAL Y DE LU

Los ingresos no relacionnados con las ventas, como los ingresos por intereses, tien

El inventario de producto en proceso es poco relevante, por lo cual se ignora.

El inventario de materiales directos y productos terminados se costean usando el m

en Entrar & Primeras en Salir (PEPS) o First In & First Out (FIFO).

Los costos unitarios de los materiales directos comprados y de los costos unitarios

terminados vendidos permanecen sin cambio en el transcuerso de cada año presup

pueden cambiar de un año a otro.

Existen dos (2) materiales directos: madera flor morado (FM) y baldosas de gra

de los materiales directos son variables con respecto a las unidades producidas: M

Los artesanos de la mano de obra se contratan por hora y no se trabaja horas ext

Existen dos (2) generardores de costo para costos indirectos de manufactura:

directa y horas de mano de obra para la configuración de las máquinas

La cantidad de horas de mano de obra directa son el generador del costo para la p

de los costos indirectos de las operaciones de manufactura. El componente fijo de

de las operaciones de manufactura está vinculado con la capacidad de manufactur

mano de obra directa, que la compañía ha planeado para el año 2022.

La cantidad de horas de mano de obra de configuración de las máquinas son el gen

la porción variable de los costos indirecto en la configuración de las máquinas. El c

costos indirecto de configuración de las máquinas está vinculado con la capacidad

máquinas de 15.910 horas de mano de obra, que la compañía ha planeado para e

Para el cálculo de costos inventariables (de acuerdo con las NIIF), la empresa aplic

costos indirectos de las operaciones de manufactura (variables y fijos), usando co

las horas de mano de obra directa y los costos indirectos de configuración de las m

las horas de mano de obra de configuración.

Los costos que no son de manufactura (Costos de diseño del producto, marketing

fijos para el año 2022. El componente variable de los costos de marketing es igu

6,5% sobre las ventas, en relación con los ingresos pagados a los vendedores. L

los costos de distribución varía de acuerdo con los pies cúbicos de las mesas movil
 ACIÓN PARA NORMANDY MODULAR S.A.

a: CASUAL Y DE LUJO.

por intereses, tienen un valor cero;

ual se ignora.

ostean usando el método de Primeras

os costos unitarios de los productos

e cada año presupuestal, aunque

) y baldosas de granito (BG). Los costos

des producidas: MESA DE MADERA.

trabaja horas extras.

de manufactura: horas de mano de obra

las máquinas.

del costo para la porción variable

omponente fijo de los costos indirectos

ad de manufactura de 296.750 horas de

áquinas son el generador del costo para

las máquinas. El componente fijo de los

con la capacidad de configuración de las

a planeado para el año 2022.

), la empresa aplica la totalidad de los

fijos), usando como fuerza de trabajo

iguración de las máquinas utilizando

ducto, marketing y distribución) son

e marketing es igual a una comisión de

los vendedores. La porción variable de

e las mesas movilizadas.

CONDICIONES DEL EJERCICIO PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO OPER

El grupo de trabajo deberá elaborar 8 reportes de presupuesto y un Estado de r

presupuestado, correspondiente al Presupuesto Operacional

muebles de madera denominada Normandy Modular S.A. para el año 2022.

A continuación se listan los presupuestos a desarrollar:

1. Presupuesto de ingresos o de ventas.

2. Presupuesto de producción.

3A. Presupuesto de consumo de materiales directo.

3B. Presupuesto de compra de materiales directos.

4. Presupuesto de costo de mano de obra directa.

5. Presupuesto de costos indirectos de manufactura.

6A. Presupuesto de costos unitarios de inventario final de productos terminados

6B. Presupuesto de inventarios finales.

7. Presupuesto del costo de los bienes vendidos.

8. Presupuesto de costos que no son de manufactura (Costos de diseño /

Investigación y desarrollo, Costos de marketing, Costos de distribución).

9. Estado de Resultados presupuestado.

UN PRESUPUESTO OPERACIONAL

supuesto y un Estado de resultados

racional de la empresa fabricante de

r S.A. para el año 2022.

l de productos terminados.

(Costos de diseño /

os de distribución).
DATOS DE ENTRADA PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO OPERACIONAL AÑO 2
MODULAR S.A.

COSTO POR CADA UNIDAD DE PRODUCTO

MATERIALES COSTO
UNIDAD DE MEDICIÓN
DIRECTOS (EUR)
Madera Flor Morado $8.5 Por pie de madera (lo mismo que en 2021)
Baldosa de Granito $12 Por pie cuadrado (lo mismo que en 2021)
Mano de obra directa $23 Euros/Hora

CONTENIDO DE CADA UNIDAD DE PRODUCTO

REQUERIMIENTOS PARA ELABORAR 1

MESA DE GRANITO CASUAL
Madera Flor Morado 11 Pies de madera
Baldosa de Granito 5 Pies2 de granito
Mano de obra directa 3 Horas
Costo unitario de elaborar 1 mesa $176.50

ESTIMACIONES DEL PR
MESA DE GRANITO CASUAL
Ventas esperadas en unidades 65,000
Precio de venta X mesa $500
Inventario final meta en unidades 10,000
Inventario inicial en unidades 1,500
Inventario inicial en Euros $750,000

MATERIALES DIRE
Madera Flor Morado
Inventario inicial 75,000 Pies de madera
Inventario final meta 85,000 Pies de madera

INFORMACIÓN DE CONFIGURACIÓN DE LAS MÁQUINAS PARA FABRI

1. Q mesas a producir
2. # mesas a producir por lote
3. # lotes (1) / (2)
4. Tiempo de configuración por lote X horas
5. Horas totales de configuración de las máquinas (3) * (4)
6. Tasa Horas de configuración de máquinas por mesa (5) / (1)
O OPERACIONAL AÑO 2022 DE LA EMPRESA NORMANDY

MEDICIÓN
ismo que en 2021)
smo que en 2021)

TOS PARA ELABORAR 1 UNIDAD DE PRODUCTO

MESA DE GRANITO DE LUJO
11 Pies de madera
7 Pie cuadrado
5 Horas
$201

ESTIMACIONES DEL PRODUCTO

MESA DE GRANITO DE LUJO
15,000
$750
1,000
750
$562,500

MATERIALES DIRECTOS
Baldosa de Granito
45,000 Pies cuadrados
30,000 Pies cuadrados

MÁQUINAS PARA FABRICAR LAS MESAS CASUAL Y LUJO

PRODUCTO
CASUAL DE LUJO TOTAL
73,500 15,250
60 50
1,225 305
10 12
12,250 3,660 15,910 Horas
0.167 0.240
 1. PRESUPUESTO DE INGRESOS O VENTAS

Reporte 1: Presupuesto de ingresos o ventas

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

UNIDADES PRECIO DE VENTA INGRESOS TOTALES

Mesa Casual 65,000 $500 $32,500,000
Mesa de Lujo 15,000 $750 $11,250,000
TOTAL $43,750,000

Inventario Final de
Presupuesto de
Ventas del presupuesto productos
producción =
(unidades)
+ terminados meta
(unidades)
(unidades)

2. Reporte 2: Presupuesto de producción (En unidades)

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

Venta en unidades presupuestada (reporte 1)

Más inventario final de productos terminados fijado como meta
Total de unidades requeridas
Menos inventario inicial de productos terminados
Unidades de productos terminados que deberán producirse

3A. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

Reporte 3A: Presupuesto de consumo de materiales directos en cantidad y en Euros

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

Presupuesto de unidades físicas

Materiales directos que se requieren para las mesas Casual
(73.500 unidades X 11 pies de madera y 5 pies cuadrados de granito)
Materiales directos que se requieren para las mesas De Lujo
(15.250 unidades X 11 pies de madera y 7 pies cuadrados de granito)
Cantidad total de material directo que se utilizará

Presupuesto en efectivo

Disponible a partir de inventario incial de materiales directos:

(Con un supuesto flujo de efectivo de PEPS)
Flor morado: (75.000 pies de madera X $8,5)
Baldosa Granito: (45.000 pies cuadrados de granito X $12)

Para comprar durante este período:

Flor morado: (976.250 - 75.000) pies de madera X $8,5 cada pie

Baldosa Granito: (474.250 - 45.000) pies cuadrados X $12 cada pie cuadrado

Material directo que habrá de utilizarse para el período

 Compra Inventario Final de
Materiales directos usados en
materiales =
producción
+ materiales directos
directos meta

3B. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

Reporte 3B: Presupuesto de compra de materiales directos

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

Presupuesto de unidades físicas

Material a usarse en producción (Del reporte 3A)

Más inventario final fijado como meta
Necesidades totales
Menos inventario inicial
Compras por realizarse

Presupuesto en efectivo

Flor morado: (986.250 pies de madera X $8,5)

Granito: (459.250 pies cuadrados de granito X $12)
Compras

4. PRESUPUESTO DE COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Reporte 4: Presupuesto de costo de mano de obra directa

Para el año que termina el 31 de diciembre, 2022.

Unidades producidas Horas de mano de obra directa x

(Reporte 2) unidad
Mesa Casual 73,500 3
Mesa de Lujo 0
TOTAL

5. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA

Reporte 5: Presupuesto de costos indirectos de manufactura

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

Costos indirectos de las operaciones de manufac

Costos variables
Suministros
Mano de obra indirecta
Energía (costos del departamento de apoyo)
Mantenimiento (costos del departamento de apoyo)

Costos fijos
Depreciación
Supervisión
 Energía (Costos del departamento de apoyo)
Mantenimiento (Costos del departamento de apoyo)

Total costos indirectos de las operaciones de manufactura

Costos indirectos de configuración de las máquin

Costos variables
Suministros
Mano de obra indirecta
Energía (Costos del departamento de apoyo)

Costos fijos (Para apoyar la capacidad de 15.910 horas de mano de obra

para la configuración de las máquinas)
Depreciación
Supervisión
Energía (Costos del departamento de apoyo)

Total de costos indirectos de configuración de las máquinas

Total de costos indirectos de manufactura

6A. PRESUPUESTO DE COSTOS UNITARIOS DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TER

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

PRODUC
MESA CASUAL

Costo x
Unid de Insumo x Unidad de producción
Insumo
Flor morado $8.5 11 Pies madera
Baldosa Granito $12 5 Pies cuadrados
Mano de obra directa $23 3 Horas
Costos indirectos de
manufactura $40.8 3 Horas

Costos indirectos de
configuración de las máquinas $188.6 0.167 Horas
Costo Total Unitario

Nota: Este reporte muestra los cálculos del costo unitario para ambos tipos de mesas que
Los costos indirectos de operaciones de manufactura se aplican al inventario terminado a una
directa (Total costos indirectos de las operaciones de manufactura presupuestado $9.000.00
presupuestadas). Para el caso de los costos indirectos de configuración de las máginas se ap
a la tasa de $188,6 por hora de configuración (Total de costos indirectos de configuración
15.910 Total horas de configuración de las máquinas). Los valores de Tasa Horas de config
encuentran en la última tabla de la pestaña "Datos de Entrada" denominada "Información d
 fabricar las mesas casual y lujo".

6B. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

Cantidad Costo por Unidad

Materiales directos
Flor Morado 85,000 $9
Baldosa Granito
Productos terminados
Mesa Casual 10,000 $376
Mesa De Lujo $542
Total Inventario Final

7. PRESUPUESTO DEL COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS

Reporte 7: Presupuesto del costo de los bienes vendidos

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

Inventario inicial de productos terminados, 1 de enero de 2022

Materiales directos usados
Mano de obra directa
Costos indirectos de manufactura
Costos de los bienes manufacturados
Costos de los bienes disponibles para la venta
Menos inventario final de productos terminados,
a 31 diciembre de 2022

Costo de los bienes vendidos

8. PRESUPUESTO DE COSTOS QUE NO SON DE MANUFACTURA (COSTOS DE DISEÑO, D

Reporte 8: Presupuesto de costos que no son de manufactura

Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022

Función empresarial Costos variables

Diseño del producto
Marketing (Cto variable:$43.750.000 * 6,5%) $2,843,750
Distribución (Cto variable: $2 * 1.350.000 pies cúbicos) $2,700,000
Total 5,543,750

Nota: se supone que la cantidad de pies cúbicos utilizados para desplazar una mesa casual e
lujo es de 24. El total de pies cúbicos corresponde a la suma de mesas causual y de lujo fab

9. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

Para el año que termina el 31 de diciembr

Ingresos Reporte1
Costo de bienes vendidos Reporte 7
Utilidad bruta
Costos operativos
Costos diseño producto Reporte 8 $1,024,000
Costos de marketing Reporte 8 $4,173,750
Costos de Distribución Reporte 8 $4,296,000
Utilidad operativa
Margen Bruto
Margen Operacional
GRESOS TOTALES
$32,500,000
$11,250,000
$43,750,000

Inventario inicial de
productos
- terminados
(unidades)

PRODUCTO
Mesa Casual Mesa de Lujo
65,000 15,000
10,000
75,000
1,500
73,500 0

cantidad y en Euros

MATERIAL
Flor morado Baldosa Granito Total
Cantidad de MP que se
808,500 367,500
requiere para pdcción de
las 73,500 mesas casual
0 0 de MD por flor
El total
morado es de 167,750
pies de madera
808,500 367,500

Flor morado Baldosa Granito Total

$637,500
$637,500

$0

$637,500 $0 $637,500
 Inventario inicial de
- materiales directos

MATERIAL
Flor morado Baldosa Granito Total

976,250 367,500
85,000
1,061,250 367,500
75,000
986,250 367,500

8,383,125
4,410,000
$8,383,125 $4,410,000 $12,793,125

H. totales Salario/Hora Total

220,500 $23 $5,071,500
0 $0
220,500 $5,071,500

ciones de manufactura

$1,500,000
$1,680,000
$2,100,000
$1,200,000
$6,480,000

$1,020,000
$390,000
 $630,000
$480,000
$2,520,000

$9,000,000

ación de las máquinas

$390,000
$840,000
$90,000
$1,320,000
de obra

$603,000
$1,050,000
$27,000
$1,680,000
$3,000,000

$12,000,000

E PRODUCTOS TERMINADOS

PRODUCTO
MESA DE LUJO

Insumo x Unidad de producción

Total Total
$94 11 Pies madera $94
$60 7 Pies cuadrados $84
$69 5 Horas $115

$122 5 Horas $204

$31 0.24 Horas $45

$376 $542

tipos de mesas que se empezaron y se terminaron en 2022.

tario terminado a una tasa de $30,3 por hora de mano de obra
upuestado $9.000.000 / 296.750 Horas de mano de obra directa
de las máginas se aplican al inventario de producto terminado
ectos de configuración de las máquinas $3.000.000 /
asa Horas de configuración de máquinas por mesa, se
minada "Información de configuración de las máquinas para
 Total

$722,500
$0 $722,500

$3,764,386
$0 $3,764,386
$4,486,886

Del Reporte Total

Está dado $1,312,500
3A $637,500
4 $5,071,500
5 $12,000,000
$17,709,000
$19,021,500
6B $3,764,386

$15,257,114

TOS DE DISEÑO, DE MARKETING Y DISTRIBUCIÓN)

Costos fijos Costos totales

$1,024,000 $1,024,000
$1,330,000 $4,173,750
$1,596,000 $4,296,000
$3,950,000 $9,493,750

ar una mesa casual es de 18 y para desplazar una mesa de

causual y de lujo fabricadas por el factor unitario.

a el 31 de diciembre de 2022
$43,750,000
-$15,257,114
$28,492,886

$9,493,750
$18,999,136
65.1%
43.4%
IMPORTANTE: Favor registrar texto solo en las celdas color naranja.

Conclusiones
En el siguiente cuadro registre una conclusión por cada participante del grupo, en
aumentar el margen operacional de la empresa, explicando la forma de reducir costo
extensión máxima por estudiante será de 2 párrafos. Al final de su participación d
negrilla su nombre completo. Ejemplo: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX (Andr
r naranja.

lusiones
participante del grupo, en donde proponga alternativas para
o la forma de reducir costos y detallando los pasos a seguir. La
final de su participación deberá incluir entre paréntesis y en
XXXXXXXXXXXXXX (Andrés Ricardo Riveros Tarazona).
IMPORTANTE: Favor registrar texto solo en las celdas color naranja.

Bibliografía
En el siguiente cuadro registre los documentos, revistas, vídeos, tesis de grado, con
norma APA 7ma edición para citar y referenciar autores.
tesis de grado, consultados, aplicando la
renciar autores.