Presupuesto Operacional Paso3 Grupo 48

Caracterización de los presupuestos
Trabajo Colaborativo
Diseñado por: André

Riveros
Diseñado por: Andrés
Riveros
IMPORTANTE: Favor digitar datos solo en las celdas de color naranja.
Planeación y Gestión Presupuestal
Paso 3 - Elaborar el presupuesto en la organización.
# Grupo: 48
Ninfa Torres Torres

Dolly Astrid Losada
Jenssy Alejandra Gomez Castro
Zuly Melissa Ruiz Manchola
Presentado a:
Mayra Yaneth Chinchilla
Universidad Nacional Abierta y a Distancia - UNAD
Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios

Programa Contaduría Pública
Curso de Planeación y Gestión Presupuestal
Bogotá D.C., Colombia
miércoles, 11 de mayo de 2022
color naranja.
puestal
nización.
Código #
36379941
31580997
astro 1110485444
ola 1075309337
ancia - UNAD
conómicas y de Negocios
ca
supuestal
022
IMPORTANTE: Favor registrar texto solo en las celdas color naranja.
MPORTANTE: Favor registrar texto solo en las celdas color naranja.
Introducción
Apreciado estudiante lo invito revisar y analizar las referencias bibliográficas correspondien

unidad 2. En el cuadro sombreado de color naranja, ubicado debajo, cada miembro del grup
formular una introducción sobre la actividad, con una extensión máxima de 2 párrafos. Al f
participación deberá incluir entre paréntesis y en negrilla su nombre completo. Ejemp
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX (Andrés Ricardo Riveros Tarazona).
Si bien todos los presupuestos en su fase inical o planeatoria, cumplen unas especificaciones
para este caso específico, para nuestros conocimietos acertados a la fecha cumple con las res
al mercado, pronósticos, promociones, clientes preferenciales y en específico componentes d
producto. Con lo anterior relaciono que, la filosofía de los presupuestos es dimencionar los co
económicos con los que la empresa Normandy Modular S.A. para el año 2022 ha de tener.
Contando con la bibliografía de la unidad es imperioso relaciona
García, B. E. (2018), focaliza la intencionalidad de la planeación del presupuesto en definir qu
administración, saber los principios de administración, definir que es un presupuesto, conoce
objetivos, diferenciar entre Contabilidad vs. Presupuesto, su clasificación y etapas. También e
otros contextos que tienen en cuenta, los cuales son la situación económica del negocio a niv
nacional e internacional, argumentando de manera categórica, puedo inferir que el desarrollo
siguiente análisis como lo dice la guía de presupuestos junto a sus beneficios enfatizados en
herramienta de planificación y control, dado que la empresa debatida cumple con las activida
utilización de presupuestos de costos según su activdad comercial (Ninfa Torres Torres).Pres
el planear o calcular de manera anticipada las finanzas, los planes operativos y proyecciones
financieras que se hacen a través de la administración. El presupuesto vinculado al control fin
de la organización teniendo como objetivo maximizar los ingresos, optimización los costos y g
por consiguiente, predecir las posibles utilidades que se tendrán en la actividad de la empres
un tiempo determinado. se constituye como herramienta de apoyo que facilita el cumplimien
objetivos propuestos.
No hay que confiarse de los presupuestado ya que pueden surgir imprevistos durante el perio
es el aumento de los pecios en alguno de los departamentos entre otros por lo que es necesa
revisiones y un seguimiento y control del presupuesto y así evitar el detrimento patrimonial d
organizaciones y estar presto corregir las posibles variaciones que se pueda presentar. (Dolly
Losada).
Dentro de una organizacion se hace necesario la planificacion como herramienta para deter
funcionamiento interno de manera que se pueda reconocer las necesidades para determinado
procesos como los son: la materia prima, el tiempo de fabricación, la mano de obra, los costo
maquinaria, la organizacion expone los objetivos a esperar y realiza el estudio de los recurso
que cuenta para realizar los procesos y cumplir los objetivos.
Es por esta razon que presentamos esta plantilla correspondien al presupuesto opracional de
empresa la cual busca cumplir unos ebjetivos, en la cual se realizan los procedimientos neces
para evaluar el desarrollo de las operaciones de la misma. (Jenssy Gomez) El pre
es indispensable cuando vamos a llevar a cabo algún proyecto, programa o cualquier activid
procesos como los son: la materia prima, el tiempo de fabricación, la mano de obra, los costo
maquinaria, la organizacion expone los objetivos a esperar y realiza el estudio de los recurso
que cuenta para realizar los procesos y cumplir los objetivos.
Es por esta razon que presentamos esta plantilla correspondien al presupuesto opracional de
empresa la cual busca cumplir unos ebjetivos, en la cual se realizan los procedimientos neces
para evaluar el desarrollo de las operaciones de la misma. (Jenssy Gomez) El pre
es indispensable cuando vamos a llevar a cabo algún proyecto, programa o cualquier activid
económica, conocer los gastos y costos reales conlleva, a qué la realización de dicho proyecto
permite planear de manera organizada y eficiente la ejecución y el alcance de los objetivos p
el presupuesto y el control del costos requiere de una estimación detallada de los costos para
establecer el presupuesto y los costos con los que se pretende llevar a cabo los objetivos , lo
iniciales se basan en técnicas de estimación comparativas o paramétricas. El control de costo
ayuda a identificar y minimizar los gastos y de esa manera aumentar las ganancias de ahí pa
importancia dentro del plan presupuestal. (Zuly Melissa Ruiz Manchola ) .
DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO Y DEL PROCESO DE FABRICACIÓN PARA NO
La empresa está en marcha y vende 2 tipos de mesas de madera: CASUAL Y DE LU
Los ingresos no relacionnados con las ventas, como los ingresos por intereses, tien
El inventario de producto en proceso es poco relevante, por lo cual se ignora.
El inventario de materiales directos y productos terminados se costean usando el m
en Entrar & Primeras en Salir (PEPS) o First In & First Out (FIFO).
Los costos unitarios de los materiales directos comprados y de los costos unitarios
terminados vendidos permanecen sin cambio en el transcuerso de cada año presup
pueden cambiar de un año a otro.
Existen dos (2) materiales directos: madera flor morado (FM) y baldosas de gra
de los materiales directos son variables con respecto a las unidades producidas: ME
Los artesanos de la mano de obra se contratan por hora y no se trabaja horas extr
Existen dos (2) generardores de costo para costos indirectos de manufactura:
directa y horas de mano de obra para la configuración de las máquinas
La cantidad de horas de mano de obra directa son el generador del costo para la po
de los costos indirectos de las operaciones de manufactura. El componente fijo de l
de las operaciones de manufactura está vinculado con la capacidad de manufactura
mano de obra directa, que la compañía ha planeado para el año 2022.
La cantidad de horas de mano de obra de configuración de las máquinas son el gen
la porción variable de los costos indirecto en la configuración de las máquinas. El co
costos indirecto de configuración de las máquinas está vinculado con la capacidad d

máquinas de 15.910 horas de mano de obra, que la compañía ha planeado para el
Para el cálculo de costos inventariables (de acuerdo con las NIIF), la empresa aplic
costos indirectos de las operaciones de manufactura (variables y fijos), usando com
las horas de mano de obra directa y los costos indirectos de configuración de las m
las horas de mano de obra de configuración.
Los costos que no son de manufactura (Costos de diseño del producto, marketing y
fijos para el año 2022. El componente variable de los costos de marketing es igu
6,5% sobre las ventas, en relación con los ingresos pagados a los vendedores. L
los costos de distribución varía de acuerdo con los pies cúbicos de las mesas movili
BRICACIÓN PARA NORMANDY MODULAR S.A.
adera: CASUAL Y DE LUJO.
esos por intereses, tienen un valor cero;
lo cual se ignora.
se costean usando el método de Primeras
de los costos unitarios de los productos
rso de cada año presupuestal, aunque
(FM) y baldosas de granito (BG). Los costos
nidades producidas: MESA DE MADERA.
no se trabaja horas extras.
ectos de manufactura: horas de mano de obra
n de las máquinas.
dor del costo para la porción variable
El componente fijo de los costos indirectos
pacidad de manufactura de 296.750 horas de
año 2022.
as máquinas son el generador del costo para
n de las máquinas. El componente fijo de los
ulado con la capacidad de configuración de las

ñía ha planeado para el año 2022.
NIIF), la empresa aplica la totalidad de los
les y fijos), usando como fuerza de trabajo
configuración de las máquinas utilizando
l producto, marketing y distribución) son
tos de marketing es igual a una comisión de
dos a los vendedores. La porción variable de
cos de las mesas movilizadas.

CONDICIONES DEL EJERCICIO PARA ELABORAR UN PRESUPUESTO OPER
El grupo de trabajo deberá elaborar 8 reportes de presupuesto y un Estado de re
presupuestado, correspondiente al Presupuesto Operacional de la empresa fa
muebles de madera denominada Normandy Modular S.A. para el año 2022.
A continuación se listan los presupuestos a desarrollar:
1. Presupuesto de ingresos o de ventas.
2. Presupuesto de producción.
3A. Presupuesto de consumo de materiales directo.
3B. Presupuesto de compra de materiales directos.
4. Presupuesto de costo de mano de obra directa.
5. Presupuesto de costos indirectos de manufactura.
6A. Presupuesto de costos unitarios de inventario final de productos terminados
6B. Presupuesto de inventarios finales.
7. Presupuesto del costo de los bienes vendidos.
8. Presupuesto de costos que no son de manufactura (Costos de diseño /
Investigación y desarrollo, Costos de marketing, Costos de distribución).
9. Estado de Resultados presupuestado.

RESUPUESTO OPERACIONAL
sto y un Estado de resultados
nal de la empresa fabricante de
para el año 2022.
roductos terminados.
os de diseño /
distribución).
DATOS DE ENTRADA PARA ELABORAR EL PRESUPUESTO OPERACIONAL AÑO 20
MODULAR S.A.
COSTO POR CADA UNIDAD DE PRODUCTO
MATERIALES COSTO
UNIDAD DE MEDICIÓN
DIRECTOS (EUR)
Madera Flor Morado $8.5 Por pie de madera (lo mismo que en 2021)
Baldosa de Granito $12 Por pie cuadrado (lo mismo que en 2021)
Mano de obra directa $23 Euros/Hora
CONTENIDO DE CADA UNIDAD DE PRODUCTO
REQUERIMIENTOS PARA ELABORAR 1 U

MESA DE GRANITO CASUAL
Madera Flor Morado 11 Pies de madera
Baldosa de Granito 5 Pies2 de granito
Mano de obra directa 3 Horas
Costo unitario de elaborar 1 mesa $176.50
ESTIMACIONES DEL PRO

MESA DE GRANITO CASUAL
Ventas esperadas en unidades 65,000
Precio de venta X mesa $500
Inventario final meta en unidades 10,000
Inventario inicial en unidades 1,500
Inventario inicial en Euros $750,000
MATERIALES DIRECT
Madera Flor Morado
Inventario inicial 75,000 Pies de madera
Inventario final meta 85,000 Pies de madera
INFORMACIÓN DE CONFIGURACIÓN DE LAS MÁQUINAS PARA FABRIC
1. Q mesas a producir
2. # mesas a producir por lote
3. # lotes (1) / (2)
4. Tiempo de configuración por lote X horas
5. Horas totales de configuración de las máquinas (3) * (4)
6. Tasa Horas de configuración de máquinas por mesa (5) / (1)
TO OPERACIONAL AÑO 2022 DE LA EMPRESA NORMANDY
MEDICIÓN
mismo que en 2021)
smo que en 2021)
TOS PARA ELABORAR 1 UNIDAD DE PRODUCTO

MESA DE GRANITO DE LUJO
11 Pies de madera
7 Pie cuadrado
5 Horas
$201
ESTIMACIONES DEL PRODUCTO

MESA DE GRANITO DE LUJO
15,000
$750
1,000
750
$562,500
MATERIALES DIRECTOS
Baldosa de Granito
45,000 Pies cuadrados
30,000 Pies cuadrados
MÁQUINAS PARA FABRICAR LAS MESAS CASUAL Y LUJO
PRODUCTO
CASUAL DE LUJO TOTAL
73,500 15,250
60 50
1,225 305
10 12
12,250 3,660 15,910 Horas
0.167 0.240
1. PRESUPUESTO DE INGRESOS O VENTAS
Reporte 1: Presupuesto de ingresos o ventas
Para el año que termina el 31 de diciembre de 2022
UNIDADES PRECIO DE VENTA

Mesa Casual 65,000 $500
Mesa de Lujo 15,000 $750
TOTAL
Presupuesto de
Ventas del presupuesto
producción =
(unidades)
+
(unidades)
Reporte 2: Presupuesto de producción (En unidades)
Venta en unidades presupuestada (reporte 1)

Más inventario final de productos terminados fijado como meta
Total de unidades requeridas
Menos inventario inicial de productos terminados
Unidades de productos terminados que deberán producirse
3A. PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS
Reporte 3A: Presupuesto de consumo de materiales directos en cantidad y en Eur
Presupuesto de unidades físicas

Materiales directos que se requieren para las mesas Casual
(73.500 unidades X 11 pies de madera y 5 pies cuadrados de granito)
Materiales directos que se requieren para las mesas De Lujo
(15.250 unidades X 11 pies de madera y 7 pies cuadrados de granito)
Cantidad total de material directo que se utilizará
Presupuesto en efectivo
Disponible a partir de inventario incial de materiales directos:

(Con un supuesto flujo de efectivo de PEPS)
Flor morado: (75.000 pies de madera X $8,5)
Baldosa Granito: (45.000 pies cuadrados de granito X $12)
Para comprar durante este período:

Flor morado: (976.250 - 75.000) pies de madera X $8,5 cada pie
Baldosa Granito: (474.250 - 45.000) pies cuadrados X $12 cada pie cuadrado
Material directo que habrá de utilizarse para el período
Compra materiales = Materiales directos usados en

directos producción
+
3B. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS
Reporte 3B: Presupuesto de compra de materiales directos

Presupuesto de unidades físicas
Material a usarse en producción (Del reporte 3A)

Más inventario final fijado como meta
Necesidades totales
Menos inventario inicial
Compras por realizarse
Presupuesto en efectivo
Flor morado: (986.250 pies de madera X $8,5)

Granito: (459.250 pies cuadrados de granito X $12)
Compras
4. PRESUPUESTO DE COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Reporte 4: Presupuesto de costo de mano de obra directa

Para el año que termina el 31 de diciembre, 2022.
Unidades producidas Horas de mano de obra directa x

(Reporte 2) unidad
Mesa Casual 73,500 3
Mesa de Lujo 15,250 5
TOTAL
5. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE MANUFACTURA
Reporte 5: Presupuesto de costos indirectos de manufactura
Costos indirectos de las operaciones de man

Costos variables
Suministros
Mano de obra indirecta
Energía (costos del departamento de apoyo)
Mantenimiento (costos del departamento de apoyo)
Costos fijos
Depreciación
Supervisión
Energía (Costos del departamento de apoyo)
Mantenimiento (Costos del departamento de apoyo)
Total costos indirectos de las operaciones de manufactura
Costos indirectos de configuración de las má
Costos variables
Suministros
Mano de obra indirecta
Costos fijos (Para apoyar la capacidad de 15.910 horas de mano de obra

para la configuración de las máquinas)
Depreciación
Supervisión
Total de costos indirectos de configuración de las máquinas
Total de costos indirectos de manufactura
6A. PRESUPUESTO DE COSTOS UNITARIOS DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TE
MESA CASUAL
Costo x
Unid de Insumo x Unidad de producción
Insumo
Flor morado $8.5 11
Baldosa Granito $12 5
Mano de obra directa $23 3
Costos indirectos de manufactura $30.3 3
Costos indirectos de configuración

de las máquinas $188.6 0.167
Costo Total Unitario
Nota: Este reporte muestra los cálculos del costo unitario para ambos tipos de mesas qu
Los costos indirectos de operaciones de manufactura se aplican al inventario terminado a u
directa (Total costos indirectos de las operaciones de manufactura presupuestado $9.000.
presupuestadas). Para el caso de los costos indirectos de configuración de las máginas se
a la tasa de $188,6 por hora de configuración (Total de costos indirectos de configurac
15.910 Total horas de configuración de las máquinas). Los valores de
encuentran en la última tabla de la pestaña "Datos de Entrada" denominada "Informació
fabricar las mesas casual y lujo".
6B. PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
Cantidad
Materiales directos
Flor Morado 85,000
Baldosa Granito 30,000
Productos terminados
Mesa Casual 10,000
Mesa De Lujo 1,000
Total Inventario Final
7. PRESUPUESTO DEL COSTO DE LOS BIENES VENDIDOS
Reporte 7: Presupuesto del costo de los bienes vendidos
Inventario inicial de productos terminados, 1 de enero de 2022

Materiales directos usados
Mano de obra directa
Costos indirectos de manufactura
Costos de los bienes manufacturados
Costos de los bienes disponibles para la venta
Menos inventario final de productos terminados,
a 31 diciembre de 2022
Costo de los bienes vendidos

8. PRESUPUESTO DE COSTOS QUE NO SON DE MANUFACTURA (COSTOS DE DISEÑO,
Reporte 8: Presupuesto de costos que no son de manufactura
Función empresarial
Diseño del producto
Marketing (Cto variable:$43.750.000 * 6,5%)
Distribución (Cto variable: $2 * 1.350.000 pies cúbicos)
Total
Nota: se supone que la cantidad de pies cúbicos utilizados para desplazar una mesa casua
de 24. El total de pies cúbicos corresponde a la suma de mesas causual y de lujo fabricad
9. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
Para el año que termina el 31 de dic
Ingresos Reporte1
Costo de bienes vendidos Reporte 7
Utilidad bruta
Costos operativos
Costos diseño producto Reporte 8
Costos de marketing Reporte 8
Costos de Distribución Reporte 8
Utilidad operativa
Margen Bruto
Margen Operacional
2
INGRESOS TOTALES
$32,500,000
$11,250,000
$43,750,000
Inventario Final de Inventario inicial de

productos productos
terminados meta
- terminados
(unidades) (unidades)
es)
2
PRODUCTO
Mesa Casual Mesa de Lujo
65,000 15,000
10,000 1,000
75,000 16,000
1,500 750
roducirse 73,500 15,250
es directos en cantidad y en Euros
2
MATERIAL
Flor morado Baldosa Granito Total
as Casual 808,500 367,500
o)
as De Lujo 167,750 106,750
o)
976,250 474,250
es directos:
$637,500
$540,000 $1,177,500
ie $7,660,625
da pie cuadrado $5,151,000 $12,811,625
ríodo $8,298,125 $5,691,000 $13,989,125
Inventario Final de
Inventario inicial de
materiales directos - materiales directos
meta
directos
2
MATERIAL
976,250 474,250
85,000 30,000
1,061,250 504,250
75,000 45,000
986,250 459,250
8,383,125
5,511,000
$8,383,125 $5,511,000 $13,894,125
CTA
directa
de mano de obra directa x

H. totales Salario/Hora Total
unidad
220,500 $23 $5,071,500
76,250 $23 $1,753,750
296,750 $6,825,250
FACTURA
s de manufactura
tos de las operaciones de manufactura

$1,500,000
$1,680,000
$2,100,000
$1,200,000
$6,480,000
$1,020,000
$390,000
$630,000
$480,000
$2,520,000
ufactura $9,000,000
ctos de configuración de las máquinas
$390,000
$840,000
$90,000
$1,320,000
horas de mano de obra
$603,000
$1,050,000
$27,000
$1,680,000
máquinas $3,000,000
$12,000,000
ARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS
PRODUCTO
MESA CASUAL MESA DE LUJO
mo x Unidad de producción Insumo x Unidad de producción

Total
Pies madera $94 11 Pies madera
Pies cuadrados $60 7 Pies cuadrados
Horas $69 5 Horas
Horas $91 5 Horas
Horas $31 0.24 Horas
$345
ario para ambos tipos de mesas que se empezaron y se terminaron en 2022.

aplican al inventario terminado a una tasa de $30,3 por hora de mano de obra
anufactura presupuestado $9.000.000 / 296.750 Horas de mano de obra directa
e configuración de las máginas se aplican al inventario de producto terminado
de costos indirectos de configuración de las máquinas $3.000.000 /
os valores de Tasa Horas de configuración de máquinas por mesa, se
Entrada" denominada "Información de configuración de las máquinas para
Costo por Unidad Total
$9 $722,500
$12 $360,000 $1,082,500
$345 $3,449,753
$489 $489,397 $3,939,150
$5,021,650
Del Reporte Total

Está dado $1,312,500
3A $13,989,125
4 $6,825,250
5 $12,000,000
$32,814,375
$34,126,875
6B $3,939,150
$30,187,725
FACTURA (COSTOS DE DISEÑO, DE MARKETING Y DISTRIBUCIÓN)
manufactura
Costos variables Costos fijos Costos totales

$1,024,000 $1,024,000
$2,843,750 $1,330,000 $4,173,750
$2,700,000 $1,596,000 $4,296,000
5,543,750 $3,950,000 $9,493,750
dos para desplazar una mesa casual es de 18 y para desplazar una mesa de lujo es
e mesas causual y de lujo fabricadas por el factor unitario.
el año que termina el 31 de diciembre de 2022
$43,750,000
-$30,187,725
$13,562,275
$1,024,000
$4,173,750
$4,296,000 $9,493,750
$4,068,525
Bruto 31.0%
Operacional 9.3%
Total
$94
$84
$115
$152
$45
$489
Conclusiones
En el siguiente cuadro registre una conclusión por cada participante del grupo, en
aumentar el margen operacional de la empresa, explicando la forma de reducir costo
extensión máxima por estudiante será de 2 párrafos. Al final de su participación d
negrilla su nombre completo. Ejemplo: XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX (Andr
L a empresa ha tiene un margen bruto del 31,0% la cual es bueno ya que nos indica que po
de utilidad bruta, pero al ingresar los gastos de comercialización queda 9.1% o por cada dól
operacional lo que indica que en el costos operativos que incluyen los Costos diseño product
Distribución aquivalente a 20, 7 % que es donde se está quedando la utilidad de la empresa
consumidor final.
Las recomendaciones que le hacen a la empresa cambiar la estrategia de marketing y adopt
ventas de donde se enfoque en la atracción de clientes potenciales, analizar si el diseño es e
busca de aumentar la rentbilidad de la empresa (Dolly Astrid Losada)
comprensión de ejercicio comerial comprendido a la empresa Normandy Modular S.A. para
en su estado de resultado en el renglón de utilidad bruta arroja ingresos a 31 de diciembre d
resultado del ejercico por mes por valor de $ 1.130.189, esto muestra que las cifras reflejad
aquí que la gerencia deben tomar una decisión de inmediato para incrementar dichos valore
Otra conclusión bá
diseño de producto,Marketing y distribución al ser operados, arrojan una utilidad operaciona
comprobación para la gerencia de que se deben realizar incrementos en volumen de ventas
incrementar el patrimonio y músculo financiero de la empresa. (Ninfa Torres Torres).
Teniendo en cuenta el margen bruto podemos decir que de las ventas totales se ha tenido u
que por cada $100 pesos que se venden, $31 pesos equivalen a la utilidad antes de los costo
el ejercisio se deduce que la empresa tiene un margen operacional que aunque no es tan alt
decir que al deducir todos los costos la empresa tiene una rentabilidad de $9,3 por cada $10
ayudan a la toma de decisiones en cuanto a la fijacion de precios y tratar de duducir gastos
(Jenssy Gomez). Al desarrollar esta actividad, podemos observar que existen diferentes t
control financiero en las diferentes etapas de la producción de una empresa y al desarrollar
fórmulas estudiadas en la lectura de la unidad, el presupuesto es la más importante decisión
Otro aspecto que me parece importante a la hora de buscar materias primas para ampliar m
ingredientes de la mejor calidad a precios más bajos es el análisis de qué tan fácil es conseg
si tenemos más inventario, la utilidad marginal reducirá los costos de venta, tendremos que
también lo pueden lograr terceros que realicen ciertos procesos, lo que reducirá estos costos
usabilidad. (Zuly Melissa Ruiz Manchola )
r naranja.
lusiones
participante del grupo, en donde proponga alternativas para
o la forma de reducir costos y detallando los pasos a seguir. La
final de su participación deberá incluir entre paréntesis y en
XXXXXXXXXXXXXX (Andrés Ricardo Riveros Tarazona).
no ya que nos indica que por cada dólar vendido se reportaron 31

queda 9.1% o por cada dólar vendido está quedando 9.1 de utilidad
n los Costos diseño producto, Costos de marketing, Costos de
ndo la utilidad de la empresa para que el producto llegue al
ategia de marketing y adoptar una herramientas de marketing y

es, analizar si el diseño es el apropiado o se hacer debe cambiarloen
ada) Para finiquitar el análisis y
ormandy Modular S.A. para el año 2022. Es en caso particular que
ngresos a 31 de diciembre de $13.562.275, lo cual le da un
uestra que las cifras reflejadas en ganacias netas son muy bajas, de
a incrementar dichos valores.
Otra conclusión básica análizada es que los costos de
ojan una utilidad operacional neta de $ 4.068.525, esta es la
ntos en volumen de ventas y de rotación de inventarios para
Ninfa Torres Torres).
entas totales se ha tenido una utilidad del 31,0%, esto quiere decir
la utilidad antes de los costos operativos, por otra parte al realizar
nal que aunque no es tan alto es positivo de un 9,3%, esto quiere
bilidad de $9,3 por cada $100 realizados en ventas, estos resultados
s y tratar de duducir gastos para obtener una mayor rentabilidad.
var que existen diferentes tipos de presupuestos de planeación y
na empresa y al desarrollar una plantilla tenemos, en base a las
s la más importante decisión de la empresa a nivel de producción.
erias primas para ampliar mi cartera de proveedores que ofrezcan
s de qué tan fácil es conseguir el producto terminado, más o menos
os de venta, tendremos que reducir los costos variables, esto
lo que reducirá estos costos variables y por lo tanto aumentará la
Bibliografía
En el siguiente cuadro registre los documentos, revistas, vídeos, tesis de grado, cons
norma APA 7ma edición para citar y referenciar autores.
Polo García, B. E. (2018). Manual de presupuestos: teórico y práctico. Grupo Editorial Nueva
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/68879?
Lambretón, V. y Garza, G. (2016). Costos para la toma de decisiones. Pearson Education. ht
24-com.bibliotecavirtual.unad.edu.co/?
Albornoz, C. H. (2012). Gestión financiera de las organizaciones: algunos elementos práctico
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/101429?
esis de grado, consultados, aplicando la
enciar autores.
Grupo Editorial Nueva Legislación SAS.

?
earson Education. https://www-ebooks7-
os elementos prácticos. Eudeba.

9?

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Presupuesto Operacional Paso3 Grupo 48

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Caracterización de los presupuestos

Diseñado por: André

Planeación y Gestión Presupuestal

Paso 3 - Elaborar el presupuesto en la organización.

Ninfa Torres Torres

Mayra Yaneth Chinchilla

Universidad Nacional Abierta y a Distancia - UNAD

Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios

Apreciado estudiante lo invito revisar y analizar las referencias bibliográficas correspondien

La empresa está en marcha y vende 2 tipos de mesas de madera: CASUAL Y DE LU

El inventario de producto en proceso es poco relevante, por lo cual se ignora.

El inventario de materiales directos y productos terminados se costean usando el m

terminados vendidos permanecen sin cambio en el transcuerso de cada año presup

pueden cambiar de un año a otro.

Existen dos (2) generardores de costo para costos indirectos de manufactura:

directa y horas de mano de obra para la configuración de las máquinas

de los costos indirectos de las operaciones de manufactura. El componente fijo de l

de las operaciones de manufactura está vinculado con la capacidad de manufactura

mano de obra directa, que la compañía ha planeado para el año 2022.

La cantidad de horas de mano de obra de configuración de las máquinas son el gen

la porción variable de los costos indirecto en la configuración de las máquinas. El co

costos indirecto de configuración de las máquinas está vinculado con la capacidad d

costos indirectos de las operaciones de manufactura (variables y fijos), usando com

las horas de mano de obra de configuración.

adera: CASUAL Y DE LUJO.

esos por intereses, tienen un valor cero;

se costean usando el método de Primeras

de los costos unitarios de los productos

rso de cada año presupuestal, aunque

(FM) y baldosas de granito (BG). Los costos

nidades producidas: MESA DE MADERA.

no se trabaja horas extras.

ectos de manufactura: horas de mano de obra

dor del costo para la porción variable

El componente fijo de los costos indirectos

pacidad de manufactura de 296.750 horas de

as máquinas son el generador del costo para

n de las máquinas. El componente fijo de los

ulado con la capacidad de configuración de las

NIIF), la empresa aplica la totalidad de los

les y fijos), usando como fuerza de trabajo

configuración de las máquinas utilizando

l producto, marketing y distribución) son

tos de marketing es igual a una comisión de

dos a los vendedores. La porción variable de

cos de las mesas movilizadas.

El grupo de trabajo deberá elaborar 8 reportes de presupuesto y un Estado de re

presupuestado, correspondiente al Presupuesto Operacional de la empresa fa

muebles de madera denominada Normandy Modular S.A. para el año 2022.

A continuación se listan los presupuestos a desarrollar:

1. Presupuesto de ingresos o de ventas.

3A. Presupuesto de consumo de materiales directo.

3B. Presupuesto de compra de materiales directos.

4. Presupuesto de costo de mano de obra directa.

5. Presupuesto de costos indirectos de manufactura.

6A. Presupuesto de costos unitarios de inventario final de productos terminados

6B. Presupuesto de inventarios finales.

7. Presupuesto del costo de los bienes vendidos.

8. Presupuesto de costos que no son de manufactura (Costos de diseño /

Investigación y desarrollo, Costos de marketing, Costos de distribución).

9. Estado de Resultados presupuestado.

sto y un Estado de resultados

nal de la empresa fabricante de

para el año 2022.