Universidad Nacional Experimental de Vicerrectorado de Infraestructura y

los Llanos Occidentales Procesos Industriales

“Ezequiel Zamora” Programa de Ciencias Sociales
UNELLEZ - VIPI Contaduría Pública

La universidad que siembra

Estudiantes:
María de los Ángeles Pérez C.I.14.614.648
Subproyecto:
Auditoria Básica
Profesor:
Andrés Salazar
San Carlos, julio 2022
 INTRODUCCIÓN

La auditoría es tan antigua y tan diversa como lo son las distintas civilizaciones. La auditoría

surge con la actividad comercial y por la incapacidad de intervenir en los procesos tanto

productivos como comerciales de una empresa. Por estas razones surge la necesidad de buscar

personas capacitadas, de preferencia externas (imparciales), para que se desarrollen mecanismos

de supervisión, vigilancia y control de los empleados que integran y desempeñan las funciones

relativas a la actividad operacional de la empresa. Las primeras auditorías se enfocaban

básicamente en la verificación de registros contables, protección de activos y por tanto, en el

descubrimiento y prevención de fraudes. El auditor era considerado como un “Revisor de

Cuentas”. A principios del siglo XV, los parlamentos de algunos países europeos comenzaron a

crear el denominado Tribunal Mayor de Cuentas, cuya función específica era la de revisar las

cuentas que presentaban los reyes o monarquías gobernantes. Con el paso del tiempo se extendió

esta revisión a aspectos tales como: revisión de la eficiencia de los empleados, procedimientos

administrativos, actualización de políticas, entre otros.

La auditoría ha ido evolucionando al mismo tiempo que la humanidad se ha transformado, de

esta manera también son diversas las profesiones que se ocupan de prestar los servicios de

auditoría, como los abogados, médicos, ingenieros industriales, sobresaliendo los contadores por

su dominio amplio del mercado y porque las distintas regulaciones nacionales les han dado buena

parte de exclusividad para prestar los servicios relacionados con la auditoria.

DEFINICIÓN DE AUDITORÍA

William Thomas Porter y John C. Burton definen “la Auditoría como el examen de la

información por una tercera persona distinta de quien la preparó y del usuario, con la

intención de establecer su veracidad; y el dar a conocer los resultados de este examen, con la

finalidad de aumentar la utilidad de tal información para el usuario.”

El Instituto Norteamericano de Contadores Públicos (AICPA), tiene como definición

de Auditoría la siguiente: “Un examen que pretende servir de base para expresar una opinión

sobre la razonabilidad, consistencia y apego a los principios de contabilidad generalmente

aceptados, de estados financieros preparados por una empresa o por otra entidad para su

presentación al Público o a otras partes interesadas”.

OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Los objetivos de una auditoría son conocer de forma detallada todos los aspectos que
componen un proceso de la empresa. Tales como:

 Identificar la situación actual y exacta de la empresa de manera general o en algún aspecto

en concreto.

 Otorgar credibilidad y confianza a la empresa frente a posibles inversores o entidades

bancarias.

 Descubrir fraudes que se estén dando en la empresa.

 Tomar nota de errores técnicos que se estén llevando a cabo.

 Revisar la legalidad de todos los productos y actividades de la empresa.

 Comprobar si el sistema de trabajo de la empresa esté siendo eficaz y eficiente.

  Recoger la máxima información posible que permita tomar mejores decisiones que

ayuden a mejorar el rendimiento y la productividad de la empresa.

DIFERENCIA ENTRE LA CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

Tanto la contabilidad como la auditoría son esenciales y fundamentales para toda organización

y desempeñan un papel decisivo. La diferencia clave entre los dos es:

 La contabilidad es un proceso continuo en el que el enfoque es registrar con precisión las

transacciones financieras diarias y luego preparar los estados financieros. Considerando

que la auditoría es una actividad independiente y se realiza trimestral o anualmente. La

auditoría implica una evaluación crítica de los estados financieros de la organización y

proporcionar una opinión imparcial sobre la precisión.

 La contabilidad la realiza un empleado interno, es decir, un contador, mientras que la

auditoría la realiza una agencia externa o un auditor independiente.

 El enfoque de la contabilidad está en la información financiera actual, mientras que la

auditoría utiliza registros y estados financieros pasados. Los auditores se aseguran de que

los controles internos estén intactos y que no haya falsificaciones.

SEGÚN LAS PERSONAS QUE LA REALIZAN: AUDITORÍA INTERNA / AUDITORÍA

EXTERNA

 Auditoría interna: Es aquella elaborada por una persona (o grupo de personas) que trabaja

dentro de la propia empresa. La idea es que la organización se autoexamine para encontrar

puntos en los que pueda mejorar.

 Auditoría externa: Es aquella realizada por un agente que no pertenece a la empresa

evaluada. Así, normalmente una empresa auditora externa inspecciona los procesos de
 otra firma, la cual ha contratado sus servicios. Lo que se busca con este tipo de auditoría

es un punto de vista externo, de un tercero ajeno a la sociedad mercantil analizada.

TIPOS DE AUDITORÍA

Según la naturaleza de lo evaluado, la auditoría puede ser:

 Auditoría contable: Consiste en una revisión de los estados financieros de la empresa para

comprobar que reflejan la situación económica de la institución. Se revisan los siguientes

documentos: el balance general, la cuenta de resultados, el estado de flujos de efectivo y

el estado de cambios en el patrimonio neto.

 Auditoría operativa: Es aquella que se realiza para determinar si una empresa está

haciendo uso óptimo de sus recursos. Esto es, que sus procesos sean eficientes y no estén

generando pérdidas a la compañía.

 Auditoría financiera: Consiste en un análisis de la situación económica y contable de la

compañía. Va más allá de la auditoría contable. Su tarea debe realizarse de manera

conjunta con la auditoría fiscal, de gestión e informática.

 Auditoría medioambiental: Consiste en medir el impacto de la actividad de una compañía

en el medioambiente. Esto, con el objetivo de determinar si se cumplen con los estándares

exigidos por ley.

 Auditoría informática: Es aquella donde se evalúan los softwares o sistemas informáticos

adoptados por la empresa, por ejemplo, para los procesos comerciales o fiscales.
  Auditoría de calidad: Se lleva a cabo para verificar el correcto funcionamiento del

sistema de calidad implementado por la empresa. Esto, en el marco de la norma ISO

9001.

 Auditoría de cumplimiento: Es aquella donde se comprueba que la empresa cumple con

las buenas prácticas exigidas por la ley para su sector o entorno, de manera que las

normas están siendo respetadas.

 Auditoría de gestión: Consiste en medir el uso de los recursos que posee la empresa para

evaluar si es eficiente, pero, además, a diferencia de la auditoría operativa, se da un paso

más allá para analizar si se han alcanzado los objetivos previstos de rentabilidad.

 Auditoría fiscal o tributaria: es el tipo de auditoría que realiza la autoridad fiscal del

gobierno. Esta auditoría puede ser realizada como resultado de un incumplimiento

detectado por una agencia gubernamental o el incumplimiento del calendario establecido

por el departamento de impuestos del gobierno. La entidad no necesita invitar o

comprometerse con la autoridad fiscal para que la entidad competente le realice el

proceso, puesto que ellos vendrán por sí mismos.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Los procedimientos de auditoría son el conjunto de acciones empleadas por un auditor con el

objetivo de analizar una organización y elaborar formalmente una conclusión.

TÉCNICAS DE AUDITORÍA

Son los métodos prácticos de investigación y prueba que el contador público utiliza para

comprobar la razonabilidad de la información financiera que le permita emitir su opinión

profesional. Las técnicas de auditoría son las siguientes: Estudio general: Apreciación sobre la
fisonomía o características generales de la empresa, de sus estados financieros y de los rubros y

partidas importantes, significativas o extraordinarias.

CONCLUSIONES

 La auditoría es un proceso sistemático que obtiene y evalúa objetivamente la evidencia

con respecto a declaraciones acerca de acciones económicas y eventos.

 La auditoría es eminente, investigativa, analítica, crítica y creativa en todo lo referente a

los aspectos contables, administrativos, operacionales, económico y sociales de las

entidades económicas.

 En definitiva, una auditoría se realiza para probar si una empresa cumple con sus

obligaciones, tiene al día el estado de sus cuentas anuales y como la empresa explota todo

su potencial en su ejercicio diario.

 La diferencia entre la contabilidad y la auditoría radica principalmente en que la

contabilidad es un proceso continuo en el que el enfoque es registrar con precisión las

transacciones financieras diarias y luego preparar los estados financieros, mientras que la

auditoría es una actividad independiente y se realiza trimestral o anualmente e implica una

evaluación crítica de los estados financieros de la organización y proporcionar una

opinión imparcial sobre la precisión.

 Existe muchos tipos de auditoría que varían de acuerdo con los objetivos, alcances,

propósitos y procedimientos de cómo se realiza la auditoría.

 La diferencia entre procedimientos y técnicas de auditoria es que las Técnicas son las

herramientas de trabajo del Auditor, y los Procedimientos es la combinación que se hace

de esas herramientas para un estudio en particular.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS

 Florián Constanza (2016). La auditoría, origen y evolución. Documento en línea.

Consultado en: https://www.unilibre.edu.co/bogota/pdfs/2016/4sin/B20.pdf

 S/I. Objetivos de las auditorías en las empresas. Documento en línea. Consultado en:

https://www.factufacil.es/objetivos-de-las-auditorias-en-las-empresas.html

 S/I (2021). Diferencia entre contabilidad y auditoría. Documento en línea. Consultado en:

https://miraladiferencia.com/negocios/diferencia-entre-contabilidad-y-auditoria-con-tabla/

 S/I (2021).Auditoría Interna y Externa: dos conceptos diferentes. Documento en línea,

consultado en : https://actualicese.com/auditoria-interna-y-externa-dos-conceptos-

diferentes/

 Guillermo Westreicher, (2021). Tipos de auditoría. Documento en línea, consultado en:

https://economipedia.com/definiciones/tipos-de-auditoria.html

 S/I (2020). Todos los tipos de auditoría. Documento en línea. Consultado en :

https://eladminis.com/todos-los-tipos-de-auditoria/

 Ruiz, Roberto. (2018). Técnicas y procedimientos de Auditoría. Documento en línea,

consultado en: https://www.gestiopolis.com/tecnicas-y-procedimientos-de-auditoria/

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