CENTRO DE ESTUDIOS AVANZADOS P&C SEXTO PERITO CONTADOR

HOJA DE TRABAJO AUDITORIA.

A continuación se le presenta una guía de trabajo, con la cual se busca que
pueda tener un resumen de lo estudiado en clase, así como el desarrollo de
nuevos temas. Este contenido será de utilidad para evaluar el contenido del
curso de Auditoria, por lo que se solicita que trate de realizar el trabajo con cuanto
contenido sea necesario, de tal manera que cada uno de los temas queden
claros.
AUDITORIA EN UNA ORGANIZACIÓN.
Se dice que la auditoría es una serie de métodos de investigación y análisis que
tiene el objetivo de hacer una revisión y evaluación profunda de la gestión
efectuada; por lo que si se refiere a la auditoría dentro de una organización, es
el examen crítico y/o sistemático que realiza una persona o grupo de personas
calificadas e independientes del sistema auditado en donde el principal propósito
es emitir una opinión independiente y competente acerca de
la información financiera, operativa y administrativa apoyada en el cumplimiento
de las obligaciones fiscales o jurídicas; o bien, de las políticas internas.4
Aunque hay muchos tipos de auditoría, la expresión se utiliza generalmente para
designar a la «auditoría externa de estados financieros», que es aquella
realizada por un profesional generalmente experto en contabilidad,
temas fiscales, financieros y registros en general de una entidad.
Auditoría financiera
La auditoría contable se basa en realizar un análisis formal de las cuentas que
tiene una empresa por parte de una firma auditora externa con el propósito de
comprobar que la contabilidad que presentan es coherente y
genera confianza en la situación financiera de la organización que se encuentra
auditada. La auditoría integral es un punto clave en la toma correcta de
decisiones porque brinda un informe externo sobre la información más
importante o relevante en los estados financieros para cumplir con los
requerimientos en aspectos normativos.
Los auditores deben revisar todos los recibos de la empresa y de sus clientes,
además de entrevistar a trabajadores y clientes para identificar el o los
indicadores de los diferentes tipos de fraude como pueden ser sobornos,
comisiones ilegales, extorsión, robo, malversación, entre otros.

Tipos de Auditoria.

 Auditoría de comunicación: es aquella realizada por un profesional,

experto en comunicación e imagen, sobre los estados de la comunicación
interna y externa de una organización.
 Auditoría de estados financieros: es aquella realizada por un profesional,
experto en auditoría que realiza el examen sobre los estados financiero -
llamados contables en algunos países- de una entidad o ente, con el fin de
emitir una opinión independiente sobre el apego de dichos estados a las
Normas Internacionales de Información Financiera u otra normatividad
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aplicable según la legislación o lineamientos particulares según la actividad

del sujeto auditado.
 Auditoría administrativa: es la técnica de control administrativo que
examina -sistemática e integralmente- el grado de eficiencia en la aplicación
del proceso administrativo a las distintas funciones de una entidad, así como
la manera en que esta eficiencia influye en la efectividad de las mismas. 7
 Auditoría energética: una inspección, estudio y análisis de los flujos
de energía en un edificio, proceso o sistema con el objetivo de comprender
la energía dinámica del sistema bajo estudio.
 Auditoría jurídica: la efectuada por un profesional del derecho, con
capacidad y experiencia que realiza la revisión, examen y evaluación de los
resultados de una gestión específica o general de una institución o cuerpo,
con el propósito de informar o dictaminar acerca de ellas, realizando las
observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su eficacia y
eficiencia en su desempeño.
 Auditoría informática: proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias
para determinar si un sistema de información salvaguarda
el activo empresarial. Además, mantiene la integridad de los datos, lleva a
cabo eficazmente los fines de la organización y utiliza eficientemente los
recursos.
 Auditoría web: proceso cuya realización da lugar a un informe de las
vulnerabilidades, riesgos, potenciales fallas de seguridad, análisis de
rendimientos y tiempos de carga, eficiencia del código, etc. de una página
web.
 Auditoría medioambiental: cuantificación de los logros y la posición
medioambiental de una organización.
 Auditoría social: proceso que una empresa u organización realiza con
ánimo de presentar balance de su acción social y su comportamiento ético.
 Auditoría de seguridad de sistemas de información: análisis y gestión de
sistemas para identificar y posteriormente corregir las diversas
vulnerabilidades que pudieran presentarse en una revisión exhaustiva de las
estaciones de trabajo, redes de comunicaciones o servidores.
 Auditoría de innovación: proceso de obtención de información sobre la
situación actual de la empresa frente a la innovación.
 Auditoría política: revisión sistemática de los procesos y actividades,
orientadas ideológicamente, de toma de decisiones de un grupo para la
consecución de unos objetivos, en beneficio de todos y todas.
 Auditoría electoral: la realizada a sistemas electorales de los diferentes
países con sistema democrático y se realizan para darle confiabilidad y
transparencia al sistema.
 Auditoría de accesibilidad: revisión de la accesibilidad de un sitio web por
parte de un experto.
 Auditoría de marca: metodología para medir el valor de una marca.
 Auditoría de código de aplicaciones: proceso de revisar el código de una
aplicación para encontrar errores en tiempo de diseño.
 Auditoría Sarbanes-Oxley o auditoría SOx: revisión es practicada a las
firmas de auditoría de las compañías que cotizan en bolsa, de acuerdo a lo
prescrito por la ley Sarbanes-Oxley.
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 Auditoría científico-técnica: realizada a instituciones encargadas de

la investigación científica y técnica en las diferentes áreas del trabajo
humano.
 Auditoría farmacéutica: verificar que la entrega de medicamentos a los
clientes haya sido correcta.
 Auditoría forense: cuando se revisan datos y documentos históricos de
empresas y se comparan con el fin de detectar
principalmente fraudes, robos, trucos fiscales, trucos contables o cualquier
otra situación anómala en la que se investiga a los involucrados intelectuales
y materiales del hecho; regularmente se hacen estimaciones en dinero de las
cifras malversadas.
 Auditoría de Prevención: constituye la única herramienta para poder hacer
un seguimiento del cumplimiento efectivo de las actividades preventivas
desarrolladas por las empresas, tanto si asumen la prevención como si la
tienen externalizada parcial o completamente.

En cualquier empresa, nombrar la palabra auditoria es sinónimo de estar

alerta en todos los procesos financieros, contables, administrativos, entre otros.
A nivel histórico, las auditorías surgieron en la época de la revolución industrial,
cuyo fin era encontrar un posible fraude en las cuentas de las organizaciones.

Sin embargo, en la actualidad no tiene como objetivo identificar cualquier

tipo de malversación de fondos; en esta época, la auditoria es una
herramienta para controlar el manejo de la empresa en todas sus áreas. Se
puede definir a la auditoría como el examen crítico y sistemático que realiza un
grupo de consultores con diferentes herramientas, para identificar problemas
dentro de la empresa y poder enmendarlos a tiempos, y así poder llevar un
camino correcto de la empresa.

Importancia de la auditoria para empresas

Principalmente, las compañías se benefician con la auditoria debido a que
genera un efecto positivo por los resultados que brinda, ya sea favorables o
negativos, pero son reales; ante ello se tomará las medidas correctivas para ser
administrada correctamente en todos los equipos corporativos de la empresa.

Asimismo, contribuye a la empresa mediante información detallada de

contabilidad: evalúa objetivos, examina la administración y gestión, emite
recomendaciones para la empresa.

¿Cuándo realizar una auditoria?

Lo recomendable es realizar una auditoria cada 6 meses o una vez al año. Sin
embargo, cuando existan evidencias de malos manejos contables, rotación o
despido masivo del personal de la empresa, quejas de clientes y objetivos no
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alcanzados, allí también es un buen momento para contratar una empresa

especializada en auditoría.

Siguiendo las recomendaciones, se logrará que la empresa se esté gestionando

de la mejor manera, pues así conseguirá alcanzar los objetivos a mediano – largo
plazo; y la sostenibilidad empresarial está asegurada.

Beneficios de realizar una auditoria

 Conoce detalladamente los rendimientos contables de la organización

 Realiza un planteamiento con acciones preventivas y correctivas
 Propone mejoras continuas en los procesos de la empresa
 Detecta latentes problemas que se pueden agravar
 Halla las debilidades y amenazas de la empresa
 Contribuye a mejorar la comunicación interna
 Identifica los riesgos de la empresa
 Genera transparencia en los gastos
 Previene posibles fraudes y errores
 Brinda mejoras a la organización

ACTIVIDADES, trabajar en su cuaderno lo siguiente:

o Realizar un resumen en su cuaderno de la lectura presentada

o Detalle el proceso de como realizaría una auditoria en una empresa de
fabricación de calzado. (Debe detallar todo el proceso y de preferencia
realizar un diagrama).
o Anotar un ejemplo de los beneficios de realizar una auditoría, en qué
casos y circunstancias se darían. (los 10 que menciona la lectura, dar un
ejemplo en cada caso)
A continuación se presenta un caso, donde usted debe proponer soluciones
basadas en la auditoria y como procedería para la mejora los proceso que no
se están realizando. Realizarlo en hojas tamaño carta a mano o a computadora.
(Esta tarea es de criterio personal por lo que no deben existir dos trabajos
iguales, de ser así su tarea será anulada).
Para cada caso debe:
 Detectar cual es el principal problema y cuáles son los departamentos de
la empresa que involucra
 Especificar qué tipo de auditoria practicara (interna o externa) y por qué
(debe justificar con argumentos).
 Justificar cual será el principal propósito de la auditoria y que busca
detectar en el proceso
 Detallar cada uno de los pasos
 Realizar un cronograma de actividades, especificando tiempos y
departamentos que involucra
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 Especificar qué tipo de documentación solicitara, y anotar de qué forma

analizara la misma
 Anotar 5 recomendaciones para que no se vuelva a cometer el mismo
error detectado.
La Fábrica de Camas “Fusión” quien opera desde el año 2012, en la fabricación
de camas, las cuales se distribuyen a los principales departamento de
Guatemala a pequeños distribuidores y centros comerciales, en los últimos dos
años se ha encontrado con los siguientes problemas:
1. MATERIAS PRIMAS: el departamento de compras realiza los
pedidos de materias primas, sin embargo actualmente se ha visto
que la materia prima no es suficiente para fabricar el lote de camas
que se solicitan a cada mes y muchas veces se encuentran
faltantes, lo cual hace que se gaste mucho más en compra de
materia prima. Así miso se ha detectado materia prima en mal
estado y de baja calidad.

La falta de materia prima no es por la cantidad de producto que se

solicita ya que este se pide de acuerdo a lo que se fabrica.

2. CARTERA DE CLIENTES Y CUENTAS POR COBRAR: la

empresa trabaja sus ventas con un 55% al crédito, lo cual indica
tiene una cartera bastante amplia por cobrar, se tiene estipulado
que se debe cobrar a los clientes los 3 de cada mes. Sin embargo
últimamente los ingresos por cobros a clientes han bajado
significativamente.

El problema no es la falta de pago por parte de los clientes, se

sospecha que los cobradores no están reportando todos los cobros
que realizan.

3. INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS: los productos

terminados no coinciden con la cantidad de materias primas que
son compradas, lo cual indica que a más compra de materia prima
se obtienen menos camas.

4. PROCESO DE FABRICACION: actualmente en cada uno de los

lotes de camas que se fabrican muchas de las camas no se
encuentran bien fabricadas, lo cual causa que se registren
perdidas.

Los empleados aducen que el principal problema es la falta de

comunicación al recibir las indicaciones de fabricación y que no
reciben ningún tipo de capacitación.