INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD

SEMANA 8

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31-07-2022
Contabilidad General
DESARROLLO
LIBRO DIARIO
Fecha Transacción Debe Haber
1
Caja 2.000.000
02-01-2021 Capital socio 1 1.000.000
Capital socio 2 1.000.000
Glosa: Inicio de actividades empresa las Bicicletas Ltda
2
Camioneta 2.000.000
02-01-2021 Iva Credito fiscal 380.000
Proveedores 2.380.000
Glosa: compra camionta al credito simple en 10 cuotas
3
Banco 1.600.000
03-01-2021
Caja 1.600.000
Glosa: apertura cta cte en banco itau con el 80% del efectivo
4
Mercaderia 2.000.000
05-01-2021 Iva Credito fiscal 380.000
Proveedores 2.380.000
Glosa: compra de mercaderias al credito simple
5
Cliente 2.082.500
08-01-2021 Iva Debito Fiscal 332.500
Venta 1.750.000
Glosa: venta de mercaderia con Factura n°1
6
08-01-2021 Costo de ventas 1.100.000
mercaderia 1.100.000
Glosa: Costo de venta por factura n°1
7
Mercaderia 2.500.000
09-01-2021 Iva Credito fiscal 475.000
Proveedores 2.975.000
Glosa: compra de mercaderias al credito simple a 30 dias
8
consumos basicos 25.000
13-01-2021 Iva Credito fiscal 4.750
Cuenatas por pagar 29.750
Glosa: recepcion de factura De luz empresa Enel s.a pagadero a fin de mes
 9
Cliente 1.190.000
16-01-2021 Iva Debito Fiscal 190.000
Venta 1.000.000
Glosa: venta de mercaderia con Factura n°2 a bicinet
10
Costo de ventas 650.000
16-01-2021
mercaderia 650.000
Glosa: Costo de venta por factura n°2
11
Banco 2.082.500
18-01-2021
Cliente 2.082.500
Glosa: cliente nos tranfiere por venta en factura n°1
12
Proveedores 2.380.000
20-01-2021
Banco 2.380.000
Glosa: pago con transferencia electronica por compra dia 05-01-2021
13
consumos basicos 15.000
30-01-2022 Iva Credito fiscal 2.850
Cuenatas por pagar 17.850
Glosa: recepcion de factura n° 34444 aguas Andinas s.a
14
Proveedores 238.000
30-01-2021
Banco 238.000
Glosa: pago de cuota 1 de 10 por compra camioneta
15
Cuenatas por pagar 29.750
30-01-2022
Banco 29.750
Glosa: pago servicios de luz a empresas enel
16
Cuenatas por pagar 17.850
30-01-2022
Banco 17.850
Glosa: pago servicios de aguas andinas por f° 34444
TOTALES 21.153.200 21.153.200
 Libro Mayor

Caja Capital Ventas

1 2.000.000 1.600.000 3 1.000.000 1 1.750.000 5
2.000.000 1.600.000 1.000.000 1 1.000.000 9
Saldo deudor 400.000 - 2.000.000 - 2.750.000
2.000.000 Saldo acreedor 2.750.000 Saldo acreedor

Banco Mercaderia Costo de ventas

3 1.600.000 2.380.000 12 4 2.000.000 1.100.000 6 6 1.100.000
11 2.082.500 238.000 14 7 2.500.000 650.000 10 10 650.000
29.750 15 4.500.000 1.750.000 1.750.000 -
17.850 16 Saldo deudor 2.750.000 Saldo deudor 1.750.000
3.682.500 2.665.600
Saldo deudor 1.016.900

IVA Credito Fiscal Proveedores Consumos Basicos

2 380.000 12 2.380.000 2.380.000 2 8 25.000
4 380.000 14 238.000 2.380.000 4 13 15.000
7 475.000 2.975.000 7 40.000 -
8 4.750 2.618.000 7.735.000 Saldo deudor 40.000
13 2.850 5.117.000 Saldo acreedor
1.242.600 -
Saldo deudor 1.242.600

Clientes IVA debito Fiscal Cuentas por pagar

5 2.082.500 2.082.500 11 332.500 5 15 29.750 29.750 8
9 1.190.000 190.000 9 16 17.850 17.850 13
3.272.500 2.082.500 - 522.500 47.600 47.600
Saldo deudor 1.190.000 522.500 Saldo acreedor Cuenta saldada

Camioneta
2 2.000.000
2.000.000 -
Saldo deudor 2.000.000
 BALANCE 8 COLUMNAS
Período comprendido entre el 01-01-2021 al 31-12-2021
SUMAS SALDOS INVENTARIO RESULTADO
N° CUENTA CUENTAS
Débitos Creditos Deudor Acreedor Activo Pasivo R/pérdida R/ganancia
1 Caja 2.000.000 1.600.000 400.000 400.000
2 Banco 3.682.500 2.665.600 1.016.900 1.016.900
3 Mercaderia 4.500.000 1.750.000 2.750.000 2.750.000
4 Clientes 3.272.500 2.082.500 1.190.000 1.190.000
5 IVA Credito Fiscal 1.242.600 - 1.242.600 1.242.600
6 Camioneta 2.000.000 - 2.000.000 2.000.000
7 Proveedores 2.618.000 7.735.000 5.117.000 5.117.000
8 Cuentas por pagar 47.600 47.600 - -
9 IVA debito Fiscal - 522.500 522.500 522.500
10 Capital - 2.000.000 2.000.000 2.000.000
11 Ventas - 2.750.000 2.750.000 2.750.000
12 Costo de ventas 1.750.000 - 1.750.000 1.750.000
13 Consumos Basicos 40.000 - 40.000 40.000
TOTAL SUMAS 21.153.200 21.153.200 10.389.500 10.389.500 8.599.500 7.639.500 1.790.000 2.750.000
Resultado del Ejercicio 960.000 960.000
TOTALES IGUALES 21.153.200 21.153.200 10.389.500 10.389.500 8.599.500 8.599.500 2.750.000 2.750.000

Estado de situacion Financiera Las Bicicletas Ltda

Pedriodo desde el 01-01-2021 al 31-12-2021
Activos Pasivos
ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES
Caja 400.000 Proveedores 5.117.000
Banco 1.016.900 Impuesto por pagar
Mercaderias 2.750.000 Iva dedito fiscal 522.500
Clientes 1.190.000 Total pasivo corriente $ 5.639.500
Iva credito fiscal 1.242.600 PASIVO NO CORRIENTE
Total activo corriente $ 6.599.500 otros pasivos no corrientes 0
ACTIVOS NO CORRIENTES Total pasivo no corriente $ -
Muebles 0 PATRIMONIO
Vehiculos 2.000.000 Capital 2.000.000
Total activo no corriente $ 2.000.000 resultado del ejercicio 960.000
Total Activos $ 8.599.500 Total Pasivos 8.599.500

Estados de resultado Las Bicicletas Ltda

Periodo comprendido entre el 01-01-2021 al 31-12-2021
Ingresos de la explotacion (ventas del giro) 2.750.000
Costo de ventas 1.750.000
Marguen Bruto (operacional) 1.000.000
Gastos de administracion y venta 40.000
gastos por depreciación y amortización
Perdida por deterioro (reversiones), neto
Otros gastos
Otros ingresos (fuera de la explotación)
Utilidad neta antes de impuesto (margen neto a.i) 960.000
Impuesto a la renta 25% 240.000
Utilidad neta despues de impuesto 720.000
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
IACC (2022). Introducción a la Contabilidad. Contabilización de hechos económicos y elaboración de
estados financieros. Semana 8.